delito fraude tributario
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Análisis crítico de la política criminal y del tipo de injusto del delito fiscal en el Perú
En el Perú, los diferentes gobiernos de turno han diseñado su política recaudatoria sobre la base del sector formal sin abordar la temática del informal, debido a que no ha existido –ni existe– un plan de política penal tributaria. Esta carencia genera un problema de regularizaciónde la política fiscal y criminal, dejando un espacio para la comisión de delitos fiscales. En este artículo, los...
... ůĞŐŝƟŵĞŶ ƐƵ ĐŽďƌŽ͘ z͕ claro, el delincuente tributario está siempre atento a proponer escapes más rentables, que superen la ... 25 SÁNCHEZ-OSTIZ, Pablo. “El elemento fraude en los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad 6RFLDO· ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de 14/03/2017 (Expediente: 011563-2014)
Sumilla: la aplicación supletoria de una ley respecto de otra, tiene por finalidad integrar una omisión o interpretar las disposiciones que se integren con otras normas contenidas en otras leyes y así lograr la plenitud del sistema jurídico. sin embargo, para que resulte procedente es necesario que la ley establezca esta posibilidad previamente y que además sea congruente con los principios y...
... el administrado, y en caso de encontrarse fraude o falsedad ... se aplicará una sanción; ... constituye un acto tributario aduanera, cuya naturaleza es diferente a lo ... en el momento de la comisión del delito. Si con posterioridad a la ... comisión del ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 18/12/2018 (Expediente: 000606-2017)
... contienen las diversas variantes de este delito, ... CORTE SUPREMA DE JUSTICIA ... DE LA ... ilícito meramente administrativo tributario; iii) El fraude, en el tipo penal ... especial de ...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 00004-2004-AI, Sentencia (Acción de Inconstitucionalidad), 19-01-2004
... d) Afecta el principio tributario de no confiscatoriedad de los tributos, pues el ... fiscali zación y detección del fraude" tributario. A tal propósito coadyuva la imposici\xC3" ... a ley y con la finalidad de investigar un delito o indicio de delito ; ... sin em bargo. no ha ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 05/04/2018 (Expediente: 000403-2016)
... en calidad de cómplices primarios del delito de defraudación tributaria, en las ... tributario, quien debe evitar el resultado lesivo al erario Estatal producido por un ... fraude en su relación con la administración ...
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RESOLUCION JEFATURAL.Nº 024, 025, 026 y 027-2021-JEFATURA/ONP.Directiva sobre el Aseguramiento en el Sistema Nacional de Pensiones - Directiva sobre Fiscalización Posterior de Expedientes Administrativos del Sistema Nacional de Pensiones - Directiva sobre la Calificación de Prestaciones Previsionales del Sistema Nacional de Pensiones - Directiva sobre Gestión de Aportes al Sistema Nacional de Pensiones.1252021-OAJ/ONP del 08 de marzo de 2021 de la Oficina de Asesoría Jurídica, y; CONSIDERANDO: Que, mediante Decreto Supremo Nº 354-2020-EF se aprueba el Reglamento Unificado de las Normas Legales que Regulan el Sistema Nacional de Pension... -
... ii. Falsedad o fraude en los documentos, luego de realizarse la ... 6.24. TUO del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo Nº 133-2013-EF ... y/o penalmente, en este último caso por delito de apropiación ilícita contra los ...
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RESOLUCION, N° 000198-2020/SUNAT, ORGANISMOS TECNICOS ESPECIALIZADOS, SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA - Modifican el procedimiento específico “Valoración de mercancías según el Acuerdo del Valor de la OMC” DESPA-PE.01.10a (versión 6) -RESOLUCION-N° 000198-2020/SUNAT
... - Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo Nº 133-2013-EF, ... De las mercancías con indicios de delito de fraude en valoración ... 12. Cuando en el ...
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Código Penal
• Índice de sumillas. • Decreto Legislativo N.º 635. • Exposición de Motivos. • Código Penal.
... Capítulo VI Fraude en la administración de personas jurídicas ... para determinar el lugar de comisión del delito, pudiendo ser aquel sitio en que se produjo la ... prove-nientes de tratamiento tributario especial. Si el delito se comete en época de ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 04/04/2023 (Expediente: 001068-2022)
La resolución de ejecución coactiva nº 19100600007480 y las resoluciones coactivas nº 1910070010207 y nº 1910070011445 fueron remitidas al domicilio fiscal declarado por la propia empresa; por tanto, conforme a lo previsto en el inciso a) del artículo 104 del código tributario, las notificaciones realizadas en el domicilio se consideran válidas siempre que el deudor no haya comunicado el cambio...
... TEMA: NOTIFICACIONES A DEUDOR TRIBUTARIO ... CON CONDICIÓN DE “NO HABIDO” ... instrumentos y efectos del delito cometido por Carlos Francisco Vásquez Jurado, ... derechos indisponibles o presuma dolo o fraude procesales; ... 3. Los hechos que la ley presume ... -
¿Víctima de una estafa piramidal?
... que los autores sean condenados por el delito de estafa (artculo 196 del Cdigo Penal).Pero a ... de la reciente condena a Messi por fraude tributario) frente al riesgo de ser estafado.Lo ...
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CONVENIO ENTRE LA REPUBLICA DE URUGUAY Y PERU - Anexo II Convenio para la Aplicación del Convenio Iberoamericano de Seguridad Social entre la República del Perú y la República Oriental del Uruguay
... ser procesado porla presunta comisión del delito contra la Libertad Sexual - Violación Sexual de ... delitos de Conspiración para cometer fraude contra losEstados Unidos y Lavado de recursos ... del Texto Único Ordenado delCódigo Tributario, señala, con respecto al cómputo delplazo, que: ...
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El Estado de Inocencia y la Garantía de la no Autoincriminación en Materia Tributaria: Un Análisis a Partir de la Conexidad Entre el Procedimiento Administrativo y el Proceso Penal
En el presente artículo, el autor establece las limitaciones y consecuencias que acarrea el uso de pruebas que, habiendo sido obtenidas a partir del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización que posee el Fisco, posteriormente son llevadas al proceso penal tributario como fundamento de la denuncia que efectúa la Administración Tributaria. A tal efecto, el autor aborda el derecho...
... son llevadas al proceso penal tributario como fundamento de la denuncia que efectúa la ... comporta que toda persona acusada de delito o falta se presume inocente hasta que su ... , aunque también sirven para combatir el fraude fiscal, más allá de que en muchos casos esos ... -
La Constitución de 1993: Estudio Introductorio
... Historia del fraude que nunca se debe repetir”, Tomo III, Lima, ... policiales en caso de flagrante delito” (artículo 2, inciso 24, literal f). Cabe ... y Juan ZORNOZA PÉREZ, “Sistema Tributario y Constitución”, en ZORNOZA PÉREZ Juan ...
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Corrupción, seguridad y desarrollo: Una visión panorámica desde el Compliance. Perspectiva española
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad analizar la vinculación de los fenómenos delincuenciales corporativos con conductas propias de la corrupción y el deterioro de los bienes jurídico-penales, los derechos humanos y la seguridad nacional. Si el management empresarial es responsable, diligente, ético con base en el cumplimiento normativo las empresas pueden contribuir al logro...
... 2 Citado por, Carolina Bolea Bardon, “El delito de corrupción privada: bien jurídico y ratio ... , “Tendencias actuales de lucha contra el fraude fiscal en sede administrativa y penal”, en ... Mexicano de Estudios en lo Penal y Tributario, 2016), 100-101 ... 47 Cobro de honorarios ... -
Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 00007-2007-AI, Sentencia (Acción de Inconstitucionalidad), 19-06-2007
... ón constitucional o, peor aún, un delito de función, conforme al artículo ... 99° de a ... hace- Cuando Benavides se da cuenta que el fraude no puede impedir el triunfo de ... Eguiguren, ... así que el proceso constitucional es tributario del ... derecho procesal en general participando ...
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Anticipos Impositivos en el IGV
... retención a cuenta en el ordenamiento tributario español, Aranzadi, 1995, p. 141 ... JORGE ... fue: a) La lucha contra la evasión y fraude fiscal. b) El control de la informalidad. c) La ... las normas tributarias, a través del delito, la simulación o el fraude a la ley. Ello ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 27/01/2023 (Expediente: 001103-2021)
Se advierte la celebración de un conjunto de actuaciones (la constitución de empresas, elaboración de documentales para sustentar obligaciones inexistentes, declaraciones ante la administración tributaria con contenido contrario a la verdad, entre otros) que permiten establecer la capacidad ilícita de la conducta incoada. la falta de materialización del evento criminal, esto es, el no cobro vía...
... delito tributario-defraudación tributaria, en la ... y seguro, para advertir lo difícil del fraude. Se trata de ... un accionar burdo para pretender ... -
El delito de colusión, sus imprecisiones tipológicos y la actuación invasiva del tribunal constitucional
El autor del presente ensayo realiza un análisis del delito de colusión desde el punto de vista de la Ley Nº 30011 como de la Ley Nº 29758. A su juicio, los elementos centrales del mencionado tipo penal giran en torno a la concertación y a la defraudación que se traduce en un perjuicio al Estado.
... diversas denominaciones como “colusión ilegal” 119 , “fraude a la Administración Pública” 120 y “colusión desleal” 121 ... se les someten en términos de orden civilista, laboralista, tributario, etc. Las formas de razonamiento que emplean los jueces se corresponden a ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 21/03/2023 (Expediente: 023606-2021)
Corresponde que el colegiado superior emita pronunciamiento sobre los medios probatorios verificando si los cheques girados sin la cláusula & parte demandante " fueron efectivamente cobrados o no por los beneficiarios de los mismos, para luego determinar si le corresponde a la parte demandante el beneficio tributario que reclama. ello conforme a la finalidad de la ley n.° 28194 y el...
... demandante el beneficio tributario que reclama. Ello ... conforme a la finalidad de ... momento de la comisión del delito. Si con posterioridad a la comisión del delito ... de fiscalización y detección del fraude ... tributario”12 y que el espíritu de la Ley ... -
Tribunal Constitucional SALA 2, Expte. 02920-2018-AA, Interlocutoria (Acción de Amparo)
... de Lima, por la presunta comisión del delito contra el patrimonio—fraude en la ... existe un efecto tributario" ni económico en desmedro de la asociación, debi\xC3" ...
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Tribunal Constitucional SALA 2, Expte. 02920-2018-AA, Interlocutoria (Acción de Amparo)
... de Lima, por la presunta comisión del delito contra el patrimonio—fraude en la ... se esclarece que no existe un efecto tributario" ni económico en desmedro de la asociación, debi\xC3" ...
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Lavado de activos mediante criptomonedas en el Perú: problemas y alternativas
El presente artículo busca analizar la problemática que se crea ante la difusión y circulación de las criptomonedas y su impacto en determinados países, por el suceso cibernético y financiero que conlleva a los riesgos de su empleo criminal, planteando las alternativas ante la relevancia jurídica para la regulación peruana en materia sobre prevención y represión penal del lavado de activos....
... son empleadas en prácticas delictivas de fraude o de renovadas e ingeniosas tipologías de ... criptoactivos a regímenes de registro tributario y con-table. Actualmente, este segmento es el ... y especíico del objeto de acción del delito de transporte, traslado ingreso o egreso del ... -
CONVENIO ENTRE LAS NACIONES UNIDAS Y LA REPUBLICA DE PERU - Entrada en vigencia de la 'Enmienda al Anexo del Memorando de Entendimiento entre las Naciones Unidas y el Gobierno de la República del Perú respecto de la contribución al Sistema de Acuerdos de Fuerzas de Reserva de las Naciones Unidas'
... ón verifb01case la existenciade fraude o falsedad en la documentación presentada o ... ° del Texto Único Ordenado delCódigo Tributario, aprobado mediante Decreto SupremoN° 133-2013-EF ... ProvincialEspecializada en Prevención del Delito de Mariscal Nieto,materia de la Resolución de la ...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 01333-2006-AA, Sentencia (Acción de Amparo)
... : que si la responsabilidad provenía de delito, la causa era de ... hecho; pero que en lo civil, ... democrático, el golpe de 1948 y el fraude de 1950 ... La Constitución de 1933 (artículos ... a la extorsión a través del aparato tributario y a la componenda del canje ... de publicidad por ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 08/07/2015 (Expediente: 000846-2014)
I) la reparación civil en delitos tributarios está en función a los artículos 28° y 191° del código tributario. la reparación civil comprende la deuda tributaria; esto es, el tributo, las multas y los intereses. la responsabilidad civil es ex lege y no ex danno. siendo así, ha de estarse al informe tributario correspondiente en orden al pago de la deuda tributaria. ii) el artículo 4° de la ley...
... en condena condicional en el Delito Tributario ... Sumila. 9 La reparación civil en ...