Themis. Revista de derecho

Editorial:
Pontificia Universidad Catolica del Peru
Fecha publicación:
2016-03-04
ISBN:
2410-9592

Últimos documentos

  • El consenso a la imposición en la fiscalidad global

    El ámbito económico internacional de las naciones ha sufrido cambios acelerados desde el final del siglo XX hasta nuestros días. El aislacionismo económico característico de siglos anteriores al nuestro ha quedado en el pasado y, así, las instituciones internacionales adquieren protagonismo en lo que respecta a la toma de decisiones fiscales con repercusiones a nivel local. En un primer momento, el autor revisa y cuestiona los fundamentos democráticos sobre los que se sostiene la imposición fiscal de los organismos internacionales hacia los Estados nacionales en tiempos de la economía digital. El artículo revisa, asimismo, los conceptos de legitimidad y soft law, así como los principios de consenso a la imposición y reserva de ley. En un segundo momento, se examina el fenómeno de la elusión y evasión fiscal inevitablemente producido por las diferencias entre los varios sistemas fiscales y, consecuentemente, la centralidad estatal frente al impuesto personal como el mejor modelo de función redistributiva. Palabras clave: fiscalidad global; legitimidad; representación; consenso; elusión; redistribución

  • Las reducciones de capital por absorción de pérdidas y sus efectos en el costo computable de accionistas no domiciliados

    En nuestro medio, los sujetos no domiciliados que deciden vender sus acciones de empresas peruanas deben realizar un procedimiento de certificación de capital invertido ante la Administración tributaria. Sin embargo, hasta el momento, esta ha ajustado el costo computable de las acciones de titularidad de los sujetos no domiciliados cuando las empresas peruanas emisoras de tales acciones han realizado reducciones de capital para absorber pérdida. De este modo, la presente investigación tiene como objeto determinar si las reducciones de capital para absorber pérdidas deberían implicar una disminución del costo computable de las acciones de las empresas peruanas que son enajenadas por sujetos no domiciliados. Palabras clave: reducciones de capital; absorción de pérdidas; acciones; costo computable; sujetos no domiciliados

  • La imposición al consumo en la era de los servicios digitales

    En la actualidad, el desarrollo tecnológico ha generado que el mercado internacional de servicios y bienes de consumo evolucione, de forma sustancial, con respecto a las regulaciones tributarias internas de los diversos Estados. Los servicios no físicos por internet generan una brecha que no se encuentra estrictamente definida por múltiples Estados que poseen una regulación en materia tributaria con respecto a las empresas de servicios digitales. En el presente artículo, los autores analizan el contexto actual de la tributación de las empresas digitales que no domicilian en los países en los cuales brindan sus servicios principales. Observan, además, los diversos aspectos a considerar en este tópico sobre la base de las leyes peruanas aplicables. Además, abordan la situación del gravamen a plataformas digitales en distintos países para llegar a un consenso sobre su aplicación ideal en el Perú utilizando una acertada comparativa. Palabras clave: streaming; tributación; servicios digitales; desarrollo tecnológico; tributación de compañías digitales

  • Comentarios para modernizar el régimen del Impuesto General a las Ventas en el Perú en el marco de la economía digital: la experiencia de la Comunidad Europea y el inmaduro régimen peruano

    El presente artículo aborda el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado aplicable a las transacciones digitales en la Unión Europa y en el Perú. En este sentido, notaremos que, si bien el Perú fue una de las primeras jurisdicciones en América Latina que intentó afrontar los desafíos de la digitalización de la economía en el ámbito del Impuesto a la Renta, con el paso del tiempo, este esfuerzo ha quedado desfasado. Por esta razón, luego de revisar los principales aspectos y alcances del régimen del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto General a las Ventas peruano, se brindarán algunas ideas para actualizarlos sobre la base de la reflexión de la experiencia europea y su normativa aplicable a las transacciones digitales Palabras clave: Impuesto al Valor Agregado; Impuesto general a las Ventas; economía digital; era digital; transacciones digitales

  • Proyecciones de la buena fe en el Derecho Tributario: una mirada desde la jurisprudencia uruguaya

    A pesar de que el Principio de Buena Fe pueda parecer, a primera vista, difuso o incompleto para el Derecho, el análisis de su correcta aplicación es de trascendental importancia para establecer un estándar de conducta a los contribuyentes. Particularmente, es pacífico el reconocimiento de la Buena Fe en todos los campos del sistema jurídico. No obstante, la cuestión de su adecuada realización en el Derecho Tributario permanece no resuelta. En este artículo, el autor recomienda algunas categorías para analizar los valores que inspiran el principio en la práctica. Para ello, la jurisprudencia del Tribunal en lo Contencioso Administrativo de Uruguay (TCA) es examinada y comparada con doctrina con el propósito de arribar a algunas consideraciones rigurosamente presentadas. Palabras clave: principio de buena fe; Administración tributaria; contribuyentes; derecho administrativo

  • La asignación de servicios en los contratos de consorcios sin contabilidad independiente y su inafectación según la legislación del Impuesto General a las Ventas

    La inafectación se configura como una institución legal mediante la cual se exime de cualquier imputación de carga fiscal a los hechos económicos que no se encuentran subsumidos dentro de la hipótesis de incidencia tributaria. Este artículo analiza la configuración del supuesto de inafectación prevista en el inciso n) del artículo 2 de la Ley del Impuesto General a las Ventas en lo relacionado a la asignación de servicios dentro de un contrato de consorcio sin contabilidad independiente en el cual uno de los consorciados ejerce la función de operador. Palabras clave: impuesto general a las ventas; consorcio; operador del contrato; inafectación; servicios

  • Fiscalidad de las entidades religiosas en el Perú

    En un Estado constitucionalmente laico como el peruano, ¿cuál es la razón de ser de la exoneración tributaria a entidades religiosas?, ¿qué normas y principios fundamentan este régimen de compensación?, ¿debería mantenerse vigente? El autor reflexiona sobre estas cuestiones desde su relación con el principio de igualdad y libertad religiosa, además de considerar el tratamiento fiscal de las entidades religiosas otorgado en el Perú desde una perspectiva histórica. Asimismo, otorga un especial énfasis al papel y tratamiento otorgado a la Iglesia católica desde instrumentos jurídicocanónicos y el ordenamiento nacional. Palabras clave: entidades religiosas; exención tributaria; Tribunal Fiscal; inscripción registral; legislación tributaria

  • La mora del deudor en obligaciones de no hacer: ¿es posible y conveniente su reconocimiento en el Código Civil peruano?

    Este trabajo analiza el régimen sobre mora del deudor contenido en el Código Civil peruano, con el fin de determinar si, pese a las varias voces en contra, es posible y conveniente su aplicación a las obligaciones que consisten en un no hacer. A partir de un examen de la naturaleza de este tipo de obligaciones y de la mora debitoris como institución jurídica, los autores analizan críticamente las posturas contrarias a compatibilizar ambas figuras, desde un punto de vista fenomenológico y funcional. Luego, los autores examinan el estado actual del Código Civil sobre cuya base defienden que es posible y conveniente reconocer la aplicabilidad de la mora a las obligaciones negativas, por vía analógica del régimen vigente. Finalmente, valoran la propuesta que hace el Anteproyecto de Reforma del Código Civil peruano de 2020 sobre el tema. Palabras clave: mora del deudor; obligaciones negativas; obligaciones de no hacer; Código Civil peruano; Anteproyecto

  • No taxation without investment protection: la potestad tributaria en el arbitraje de inversiones

    Para atraer inversionistas extranjeros a su territorio, los Estados suelen celebrar tratados internacionales y contratos de inversión en que ofrecen garantías de un debido ejercicio del poder estatal. En caso de incumplirlas, el inversionista tiene la posibilidad de demandar al Estado en un arbitraje internacional y obtener una compensación por los daños que el incumplimiento le hubiera generado. Los límites a la potestad estatal alcanzan, ciertamente, a la potestad tributaria. Así, la jurisprudencia reciente tiende a buscar un equilibrio entre garantías y derechos regulatorios que es saludable sea conocido tanto por inversionistas como por Estados. Con ese fin, el presente artículo explica cómo el arbitraje funciona como medio para solucionar controversias tributarias entre inversionistas y Estados. Luego, expone la aplicación en este de garantías, como las cláusulas de estabilidad tributaria o los estándares de protección sobre expropiación y trato justo y equitativo. Palabras clave: arbitraje de inversiones; potestad tributaria; tratados sobre protección de inversiones; contratos de inversión

  • El financiamiento de la fiscalización ambiental: ¿Tarea de todos o solo de algunos?

    Recientemente, el Tribunal Constitucional ha validado el aporte por regulación pagado al OEFA. No obstante, en su análisis se omitió una serie de consideraciones indispensables para resolver la controversia en torno a este pago. Entre ellas, la discusión sobre su naturaleza jurídica y de la actividad que financia. Partiendo de ello, en el presente artículo se analiza la validez formal y material del aporte por regulación del OEFA, teniendo en cuenta la naturaleza jurídica de este tributo. Asimismo, se evalúa el impacto de la reciente sentencia en el ordenamiento jurídico peruano y la posibilidad de cuestionar esta decisión en las vías jurisdiccionales disponibles. Palabras clave: aporte por regulación; OEFA; fiscalización ambiental; organismo regulador; arbitraje de inversión

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