Delito tributario
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 10/12/2018 (Expediente: 000319-2018)
Este derecho garantiza que nadie sea declarado responsable de un delito si no existe una sentencia judicial que lo declare así; para ello, se debe desarrollar un juicio oral dentro de un proceso penal; en esto consiste la construcción de la culpabilidad.
... declarado responsable de un delito si no existe una ... sentencia judicial que lo declare así; para ello, se ... tributario, y también la responsabilidad que asume cada contribuyente por el ... uso ... -
Resolución nº 2018_11_07648 de Tribunal Fiscal - Sección 11, de 5 de Octubre de 2018
Se suspende el procedimiento de apelación contra la resolución que declaró infundada la reclamación contra resoluciones de determinación y de multa, sobre Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y la infracción del numeral 1 de los artículos 177° y 178° del Código Tributario, por cuanto existe un proceso penal en trámite por el delito de Defraudacion Tributaria en el que se examinará...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 23/07/2021 (Expediente: 000870-2020)
Es inadmisible el recurso de casación interpuesto por el recurrente porque los problemas planteados carecen manifiestamente de fundamento, pues parten de una interpretación propia de la ley penal, situación que además ha sido dilucidada a través de distintos pronunciamiento emitidos por la corte suprema.
... y dos, del Decreto Legislativo N.° 1106) ... pues al evaluar el delito de ... defraudación tributaria como delito previo no tomó en cuenta ... sido producido mediante la comisión del delito tributario u otro ... delito, sino que ha sido obtenido mediante medios lícitos ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 17/04/2019 (Expediente: 001157-2018)
Nulidad de sentenciasumilla. al no haberse valorado adecuadamente todas las pruebas actuadas en el proceso, corresponde anular la decisión recurrida y ordenarse un nuevo juicio oral por distinto colegiado superior.
... el hecho investigado no es por asuntos ligados con el delito ... aduanero, sino con el de defraudación tributaria ... contradicción, ... procesados ... deficiencias ... desconocimiento del tema tributario, pues Villanueva Jaco contaba ... con el asesoramiento del contador Rivas ... -
Informe de Superintendencia nº 167-2001-SUNAT/K00000
1. Como regla general, la Administración Tributaria está obligada a iniciar la verificación o fiscalización, respecto de cada tributo, por el último ejercicio gravable, en el caso de tributos de liquidación anual, o por los últimos doce (12) períodos, tratándose de tributos de liquidación mensual. No obstante, si dicha Administración encuentra en ejercicios o períodos no prescritos, indicios de...
... ón encuentra en ejercicios o períodos no prescritos, indicios de delito tributario o comprueba la existencia de nuevos hechos que demuestren ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 02/10/2018 (Expediente: 002698-2017)
Sumilla. la resolución recurrida ha inobservado que la relación jurídico-tributaria no es de carácter horizontal, sino más bien vertical, donde el sujeto pasivo de dicha vinculación asume deberes frente a la administración, entre estos: presentar su declaración jurada de rentas y bienes, informar y comunicar al fisco una serie de situaciones (actividades del deudor tributario o de terceros), pago
... SALA PENAL PERMANENTE ... R. N. N.° 2698-2017 ... DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Y ROLES ESPECIALES ... Sumilla. La resolución ... situaciones (actividades del deudor tributario o de ... terceros), pago de tributos, etc. De esta manera, se ... aparta ... - Resolución nº 2003_1_03917 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 4 de Julio de 2003
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 28/04/2022 (Expediente: 009393-2016)
El deber de motivación de las resoluciones judiciales, que es regulado por el articulo139 inciso 5 de la constitución política del estado, garantiza que los jueces, cualquiera que sea la instancia a la que pertenezcan, deben expresar el análisis que los ha llevado a decidir una controversia, asegurando que el ejercicio de administrar justicia se haga con sujeción a la constitución y a la ley; en...
... 61 del Código Tributario cuando se declaró nula la Resolución de Intendencia N° ... penal, conforme aparece de los pronunciamientos fiscales por el delito de ... defraudación tributaria, emitidos en el Ingreso N° 19-2009 por la ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 23/04/2019 (Expediente: 001450-2017)
1. Corresponde exclusivamente al ministerio público no solo promover la acción penal dictando la disposición fiscal de formalización de la investigación preparatoria (artículo 336 del código procesal penal), sino además introducir la pretensión penal a través de la acusación fiscal. según el artículo 349 del código acotado, la acusación fiscal no solo debe formular una relación clara y precisa...
... contra Jhony Correa Ponce y Juan Dávila Olivera por delito de tráfico ilícito ... de insumos químicos y productos fiscalizados ... incorrecta de los hechos relevantes, pues sería el delito tributario de comercio ... clandestino de mercadería o productos sujetos a control ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 11/03/2019 (Expediente: 000808-2018)
Defraudación tributaria sumilla. la responsabilidad penal del recurrente como cómplice primario, se acredita con lo ampliamente sustentado en el informe técnico de indicios de delito por defraudación tributaria, realizado por la sección de auditoría de la superintendencia nacional de administración tributaria, que fue ratificado en audiencia pública por sus auditores otorgantes.
... en el Informe Técnico de Indicios de Delito ... por Defraudación Tributaria, realizado por ... Superintendencia ... corresponden a un mismo periodo tributario (año fiscal 2006), vulnerándose ... el principio constitucional a no ser ... -
DECRETO LEGISLATIVO, Nº 1535, PODER EJECUTIVO - Decreto Legislativo que regula la calificación de los sujetos que deben cumplir obligaciones administradas y/o recaudadas por la SUNAT, conforme a un perfil de cumplimiento, así como los efectos de dicha calificación-DECRETO LEGISLATIVO-Nº 1535
... que se establezcan, y adecuar la regulación en el Código Tributario, la Ley N° 28194, el Decreto Legislativo N° 950, la Ley del Sistema de ... b) Tener una comunicación de indicios de delito tributario y/o aduanero realizada por la SUNAT al Ministerio Público, una ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 18/03/2016 (Expediente: 004031-2013)
Las pruebas actuadas y recabadas en el proceso, determinan la vinculación de los procesados con el hecho ilícito por el que se les condenó. por el contrario, la inexistencia de prueba de cargo determinó la absolución de una de los coprocesados.
... código Tributario, en concordancia con lo señalado por el ... Acuerdo Plenario número ... totalidad de la deuda vinculada con el delito, correspondien ... años mil novecientos noventa y nueve a dos mil uno, la ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 24/05/2018 (Expediente: 001193-2017)
La responsabilidad penal de los recurrentes está debidamente acreditada al haber infringido su deber positivo de no afectar el patrimonio de terceros.
... (Ghio Ramírez)del delito de defraudación tributaria-obtención indebida ... de crédito fiscal y ... Tributario que además no incluyó el pago de devengados que deben ... ser calculados ... -
DECRETO LEGISLATIVO, N° 1487, PODER EJECUTIVO, DECRETOS LEGISLATIVOS - Decreto Legislativo que establece el Régimen de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de las deudas tributarias administradas por la SUNAT-DECRETO LEGISLATIVO-N° 1487
... Código Tributario ... Al aprobado por el Decreto Legislativo N.° 816, cuyo Texto Único ... a) Cuenten con sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada por delito tributario o aduanero vigente a la fecha de presentación de la solicitud ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 15/10/2018 (Expediente: 002286-2017)
Sumilla. la relación jurídico-tributaria no es de carácter horizontal, sino más bien vertical. el sujeto pasivo de dicha vinculación asume deberes frente a la administración, entre ellos, presentar su declaración jurada de rentas y bienes, informar y comunicar al fisco una serie de situaciones (actividades del deudor tributario o de terceros) y el pago de tributos. así conforme a las normas...
... del deudor tributario o de terceros) y el pago de ... tributos. Así conforme a las normas ... condenó como autora y cómplices primarios, respectivamente, del delito de ... defraudación tributaria en las modalidades de obtención indebida ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 20/06/2022 (Expediente: 000358-2021)
1. la declaración de hechos probados se consolidó a través de prueba por indicios –ésta forma parte del juicio de hecho, no como un medio de prueba que es valorado, sino como una operación intelectual basada en el resultado de la prueba practicada, consecuentemente, no hay proposición, ni práctica de la prueba indiciaria, sino construcción y utilización de un razonamiento presuncional en la...
... tributario menor al que correspondía. No consta prueba en contrario a los ... o de un tercero –es un delito de resultado– ... –SENTENCIA DE CASACIÓN– ... Lima, veinte de ... -
Informe de Superintendencia nº 114-2002-SUNAT/K00000
... tengan sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada vigente por delito tributario, puedan actualizar sus deudas tributarias exigibles al ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 06/08/2018 (Expediente: 002808-2017)
Para dictar una sentencia condenatoria se requiere alcanzar plena certeza de la culpabilidad del acusado; proceder de forma distinta significa vulnerar el derecho a la presunción de inocencia, consagrado en la constitución política del perú y la convención americana de derechos humanos. en el presente caso, no existe plena certeza de la responsabilidad de la encausada, por lo que corresponde...
... cómplice primaria del delito de defraudación tributaria, en perjuicio del ... Estado-Sunat, e impuso ... por lo siguiente: ... a) Con el informe de indicios de delito tributario (folio 18), anexos del ... mismo, el dictamen pericial grafotécnico ... -
Resolución nº 2009_1_00965 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 3 de Febrero de 2009
Se confirma la apelada que declaró no válida la solicitud de acogimiento al SEAP, debido a que la recurrente no cumplió con uno de los requisitos para acogerse a dicho beneficio. Se indica que según el artículo 4° del Decreto Legislativo N° 914, no podían acogerse al citado beneficio, las personas jurídicas cuyos representantes por haber actuado en calidad de tales, tengan proceso penal abierto o
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Resolución nº 2011_5_04280 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 17 de Marzo de 2011
Se declara sin objeto el pronunciamiento del Tribunal Fiscal en el extremo de las resoluciones coactivas, por cuanto han desaparecido los hechos que motivaron la queja con posterioridad a su presentación, al haberse emitido resolución coactiva notificada al quejoso mediante la cual la Administración ordenó la conclusión del procedimiento coactivo materia de queja. Se declara infundada la queja...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 08/04/2021 (Expediente: 000136-2020)
Si el tema propuesto carece de una propuesta válida que justifique el supuesto de desarrollo de doctrina jurisprudencial, motiva el rechazo del recurso de casación.
... Vera Jacobo, Alcida Marivel Peña Peves de Vera y otros, por el delito de ... defraudación tributaria, en perjuicio del Estado peruano ... Tributario no impide fijar reparación civil por el mencionado extremo ... A fin de ... - Versión original Ley Penal Tributaria*
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Derecho Penal Tributario
... área del Derecho Tributario que son las siguientes: a) ilícito tributario, b) infracción tributaria, c) sanción tributaria, y d) delito tributario ... 2 ... ILÍCITO TRIBUTARIO ... En primer lugar, vamos a estudiar los hechos que constituyen ilícitos tributarios ... 2.1 ...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 02349-2016-HC, Sentencia (Hábeas Corpus), 29-02-2016
... Resolución 2, de fecha 18 de mayo de 2012, por la comisión del delito de defraudación ... tributaria agravada (Expediente ... Resolución 2, de fecha 18 de mayo de 2012, por el delito tributario en la modalidad ... de defraudación tributaria agravada (Expediente ...
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Vigente
Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades
... Las notificaciones de carácter tributario se sujetan a las normas del Código Tributario ... SUBCAPÍTULO II ... 6. Condena consentida o ejecutoriada por delito doloso con pena privativa de la libertad; ... 7. Inconcurrencia ...