Delito tributario
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 01/07/2015 (Expediente: 000400-2015)
La imputación objetiva de los delitos tributarios se configura desde la infracción del deber del obligado tributario a evitar el resultado lesivo previsto en la norma penal.
... en la ejecución del delito que se le imputa ... í acysado no se ha beneficiado en lo absoluto con ... autor, es el obligado tributario, quien debe evitar el resultado lesivo al ... eraño Estatal producido por ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 27/01/2023 (Expediente: 001103-2021)
Se advierte la celebración de un conjunto de actuaciones (la constitución de empresas, elaboración de documentales para sustentar obligaciones inexistentes, declaraciones ante la administración tributaria con contenido contrario a la verdad, entre otros) que permiten establecer la capacidad ilícita de la conducta incoada. la falta de materialización del evento criminal, esto es, el no cobro vía...
... delito tributario-defraudación tributaria, en la modalidad de tentativa de ... -
DECRETO SUPREMO, Nº 088-2018-EF, PODER EJECUTIVO, ECONOMIA Y FINANZAS - Modifican el Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 126-94-EF-DECRETO SUPREMO-Nº 088-2018-EF
... de las facultades conferidas por el artículo 39º del Código Tributario se aprobó mediante el Decreto Supremo Nº 126-94-EF y normas ... producción o extracción, o si se hubiera abierto instrucción por delito tributario al solicitante o a cualquiera de las empresas que hayan ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 25/03/2015 (Expediente: 001456-2014)
En el caso sub examine, se tiene que los hechos se adecúan al tipo penal previsto en los artículos 1 y 4, inciso a), del decreto legislativo n.° 813, dado que la conducta imputada a los acusados fue la simulación de operaciones de compraventa de oro a través de la emisión de facturas con información no real, todo lo cual tuvo como finalidad la obtención indebida de saldo a favor del exportador.
... catorce; en el ... extremo que lo condenó como autor del delito de defraudación ... tributaria, en agravio del Estado-SUNAT, a cuatro ... no aplicar el artículo ciento noventa y cuatro del Código Tributario, ... sobre la validez del Informe de Presunción del Deñlto elaborado por ... -
Resolución nº 2001_5_09056 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 14 de Noviembre de 2001
Se confirma la apelada que declaro improcedente la solicitud de aplicación del Beneficio de Excepción de Fiscalización contemplado en el artículo 81º del Código Tributario. La controversia consiste en determinar si la Administración al emitir la apelada ha incurrido en nulidad y si tenía facultad para fiscalizar a la recurrente por el periodo 1996. Respecto a la nulidad de la apelada por falta de
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Resolución nº 2001_5_09057 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 14 de Noviembre de 2001
Se confirma la apelada que declaro improcedente la solicitud de aplicación del Beneficio de Excepción de Fiscalización contemplado en el artículo 81º del Código Tributario. La controversia consiste en determinar si la Administración al emitir la apelada ha incurrido en nulidad y si tenía facultad para fiscalizar a la recurrente por los periodos 1995 y 1996. Respecto a la nulidad de la apelada por
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Resolución nº 2003_2_02241 de Tribunal Fiscal - Sección 2, de 25 de Abril de 2003
Se confirma la resolución apelada respecto a los siguientes reparos al Impuesto General a las Ventas: 1) Ventas no registradas ni declaradas (doble facturación). De los papeles de trabajo de fiscalización queda acreditada la existencia del doble juego de comprobantes de pago reparado, constituyendo ventas omitidas no declaradas. 2)Ventas no registradas ni declaradas sustentadas con guías de...
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Resolución nº 2003_3_01489 de Tribunal Fiscal - Sección 3, de 21 de Marzo de 2003
Se declara nula e insubsistente la apelada por cuanto si bien existe causal para determinar la obligación sobre base presunta, los importes de ingresos omitidos contenidos en los valores no coinciden con los que la Administración ha tenido en cuenta como diferencias no sustentadas a fin de establecer los ingresos omitidos, por lo que procede que la Administración precise los importes a efecto de...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 20/06/2018 (Expediente: 001157-2017)
... RECURSO DE NULIDAD N.° 1157-2017 ... PODER JUDICIAL ... Delito de Defraudación tributaria. Prescripción de la acción ... Sumilla: La ... En el Informe técnico de presunción de delito tributario, se advirtieron registros de ... revaluaciones voluntarias de activos ...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 01679-2005-AA, Sentencia (Acción de Amparo), 22-01-2004
... proceso que se inició en su contra por la presunta comisión del delito de defraudación ... tributaria, el emplazado incorporó como prueba la ... Artículo 7 El Ministerio Público, en Jos casos de delito tributario, ... podrá ejercitar la acción penal sólo a petición de la parte ...
- Resolución nº 2003_5_03136 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 4 de Junio de 2003
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 18/09/2023 (Expediente: 000824-2022)
El delito de defraudación tributaria atribuido al acusado está previsto en el artículo 1 del decreto legislativo 813 -ley penal tributario- con la agravante establecida en el inciso a), del artículo 4 del citado decreto legislativo, prevé una pena no menor de ocho ni mayor de doce años de pena privativa de libertad. en ese sentido, conforme a lo establecido en el artículo 80 del código penal el...
... autor del delito de defraudación tributaria -obtención indebida de saldo a favor- ... Tributario, que concluyó que los comprobantes de pago del periodo 2003 a 2004 ... - Vigente LEY Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 12/04/2022 (Expediente: 002769-2021)
La determinación de la falta de motivación debe evidenciarse con la sola lectura de la decisión cuestionada y no ser producto de una interpretación o del examen probatorio de los acompañados o recaudos. de ahí la importancia de este recurso extraordinario. Los órganos judiciales, al resolver las pretensiones de las partes, deben hacerlo de manera congruente con los términos en que vengan...
... Dionicio Eduardo López Miranda —como presuntos cómplices— del delito ... de defraudación tributaria-obtención de crédito fiscal simulando ... sustenta en el informe de indicios de delito tributario del veintiséis ... de diciembre de dos mil once ... Circunstancias ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 12/01/2018 (Expediente: 001215-2017)
Sumilla. el recurso de casación es inadmisible cuando la pretensión del impugnante se sustenta en el cuestionamiento a la valoración de los medios de prueba que realizó la sala penal superior para emitir una sentencia condenatoria.
... Ney Heli Gamez Espinoza de la acusación fiscal por el delito de ... defraudación tributaria, tipificado en el artículo uno del ... Código Tributario, que establece la independencia del proceso penal ... por delito ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 19/05/2017 (Expediente: 002561-2015)
... Valeria Mejía Domínguez De Rodas del delito de lavado de activos, en ... agravio del Estado Peruano ... Con lo ... de proxenetismo. Su actuar tributario no responde a las afirmaciones ... CORTE SUPREMA DE ... DE LA REPÚBLICA ...
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Calificación, elusión y simulación
... En la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario se encuentran previstas tres guras diferentes; cali cación, elusión y ... Este tipo de conductas son tipi cadas ... como delito tributario según se puede advertir en el Decreto Legislativo No. 813 que ...
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Estado de la cuestión delitos funcionariales
... imputación ... La delimitación entre delito de dominio y de infracción de deber no es, según Roxin, una ... administrativo en su contra, será sin más atribuido el delito tributario en su modalidad de evasión de impuestos y como consecuencias se comisará ...
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Tribunal Constitucional SALA 1, Expte. 00705-2010-HC, Sentencia (Hábeas Corpus), 28-01-2010
... le inicIa proceso penal por delito tributario, en la modalidad de defraudación tributaria, ... subtipo ...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 01922-2022-HC, Sentencia (Hábeas Corpus), 25-07-2023
... años de pena privativa de libertad por el delito de defraudación ... tributaria, en la modalidad de obtención indebida de ... del Delito Tributario y contribuir a su esclarecimiento, ... ofreciendo su manifestación en la ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 18/07/2023 (Expediente: 001814-2022)
Por estos fundamentos, los jueces y las juezas integrantes de la sala penal transitoria de la corte suprema de justicia de la república acordaron:i. no haber nulidad en el auto del veintiuno de setiembre de dos mil veintidós, emitida por la primera sala penal de apelaciones de la corte superior de justicia de lima, que declaró: i) fundada, por mayoría, la excepción de prescripción de la acción...
... PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL EN DELITO ... TRIBUTARIO ... Las modalidades del delito de defraudación ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 06/02/2019 (Expediente: 001119-2018)
I. Al incurrir en lo previsto en el numeral 1 del artículo 298 del código de procedimientos penales –indebida motivación del acervo probatorio personal y documental–, es razonable anular la sentencia de mérito en el extremo que condenó al procesado henrry toño quispe rashuamán y convocar a un nuevo juicio oral a cargo de otro tribunal superior, en el que concierne subsanar las omisiones anotadas.
... DIANA KARINA QUISPE TICSE, de la acusación fiscal por el delito de ... defraudación tributaria-obtención indebida de crédito fiscal, en ... el informe de indicios de delito tributario concluyó que las ventas ... efectuadas por los contribuyentes a la ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 08/06/2018 (Expediente: 001616-2017)
Los argumentos limitados a la revaluación de circunstancias orientadas a la responsabilidad de la encausada no corresponden ser dilucidados mediante esta vía. el tribunal de casación no es una tercera instancia ordinaria ni una segunda oportunidad de apelación.
... imputada María Rossana Castillo Chacón por el delito de defraudación ... tributaria, en perjuicio del Estado ... Intervino ... título de autor, el contribuyente o deudor tributario ... CORTE SUPREMA DE JUSTICIA ... DE LA REPÚBLICA ... PRIMERA SALA ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 21/03/2017 (Expediente: 000052-2017)
Inadmisibilidad del recurso excepcional de casación por inmotivaciónsumilla. si el recurrente, invoca el numeral 4, del artículo 427, del cpp (casación excepcional) debe cumplir con fundamentar de manera puntual y acabada el interés casacional que pretende; de lo contrario, no corresponderá declarar su admisibilidad.
... cómplices primarios, del delito de defraudación tributaria-Decreto ... Legislativo 813; y dispuso el ... i) La sentencia no invoca el artículo 191 del Código Tributario, necesario ... para la aplicación de los artículos 95.1.d), 104, 371.2 y ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de 07/02/2017 (Expediente: 017515-2016)
... comisión del delito tributario, tienen el valor de informe de parte, es decir ... deben ser ...