Delito tributario

Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación contra las Resoluciones de Determinación giradas por Impuesto General a las Ventas. Se señala que mediante Resolución N° 02411-3-2005 de 20 de abril de 2005, este Tribunal requirió a la Administración a que verificara si la recurrente se hallaba dentro de los alcances de las normas que facultaron la anotación del Impuesto General a las...

Se revoca la apelada, en el extremo referido a los reparos al crédito fiscal por la legalización extemporánea del Registro de Compras, debiendo dejarse sin efecto diversas resoluciones de determinación. Se indica que en cumplimiento de la RTF N° 00141-1-2004, la Administración informa que la recurrente legalizó el Registro de Compras con anterioridad a la vigencia del Decreto Legislativo N° 929,...

1. el delito de elaboración o entrega ilegal de documentos tributarios,previsto y sancionado por el artículo 5-c de la ley penal tributaria, es un delito preparatorio, que es un supuesto de anticipación de la tutela penal –a un estadio previo de la lesión del objeto de tutela penal: interés fiscal o sistema de recaudación–, en cuyavirtud se castigan actos de preparación previos a la conducta...

Se confirma la apelada que declaró improcedente la reclamación interpuesta contra la Orden de Pago levantándose la excepción de fiscalización, debido a que se ha detectado la existencia de indicios de delito tributario vinculados a doble facturación al no haber registrado comprobantes no autorizados y girado a su cliente, razón por la cual procede acotar sobre ejercicios anteriores, no siéndole...

Se confirma la apelada que declaró procedente en parte la reclamación ordenando la rectificación de las Resoluciones de Multa, debido a que se ha detectado la existencia de indicios de delito tributario vinculados a doble facturación al no haber registrado comprobantes no autorizados y girado a su cliente, razón por la cual procede acotar sobre ejercicios anteriores, no siendole tampoco de...

• Códigos

1. el artículo 319 del cpp reconoce la institución del reexamen de la medida de incautación judicial, pero la circunscribe al denominado &odifiquen la situación juríd", siempre y cuando se incorporen nuevos medios de investigación luego de la ejecución de la medida que modifiquen la situación jurídica que inicialmente generó la incautación (ex numeral 3 del artículo 319 cpp y acuerdo...

• Advocatus

Se declara infundada la queja respecto al Procedimiento de Cobranza Coactiva iniciado ya que de autos se aprecia que existe identidad entre el contribuyente y el sujeto del referido procedimiento. El Tribunal Fiscal resuelve inhibirse del conocimiento de la queja interpuesta en el extremo referido a la solicitud de aplazamiento de la deuda objeto de cobranza al amparo del artículo 36°, al ser un...

• Diario Oficial El Peruano

No procede la suspensión de la fiscalización cuando existen indicios de delito tributario 0444-3-01 (17/4/01) Se confirma la apelada porque se concluye que la emisión del requerimiento y la verificación de las operaciones de todo el año 1995, para la verificación del Impuesto a la Renta del año 1995, se encuentra arreglado a ley. Se señala que en el informe de fiscalización se hace referencia a...

Sumilla. [suspensión de la pena] la suspensión de las penas privativas de libertad solo será posible cuando se cumpla, indefectiblemente, lo dispuesto en el artículo cincuenta y siete del código penal. en el caso en concreto, se evidencia que no supera el primer requisito para suspender la ejecución de la pena, en tanto que la pena a imponer supera los cuatro años. [determinación de la pena] el...

Se suspende el procedimiento teniendo en cuenta que en la Resolución del Tribunal N° 07390-4-2008 se le solicitó a la Administración que devuelva el expediente de la cónyuge del recurrente cuando culmine el procedimiento penal por el delito de Defraudación Tributaria en Modalidad de Ocultamiento de Ingresos seguido contra el recurrente, con la copia certificada de la sentencia que culmine dicho...

• El Comercio

Se revoca la apelada en el extremo referido: (1) a los comprobantes de pago emitidos y no contabilizados respecto a los cuales la recurrente proporcionó información de su registro, debido a que se comprobó las coincidencias entre los comprobantes observados y la información contenida en el Registro de Ventas, (2) ventas no declaradas por crédito a clientes dado que los documentos que sirvieron de

Se revoca la apelada ya que en cumplimiento de la RTF N° 06634-1-2003 la Administración informa que no existen indicios de presunción de delito tributario o aduanero, ni sentencia condenatoria por dicho delitos, pero que a dicha fecha la recurrente no había comunicado haber cumplido con legalizar su Registro de Compras de acuerdo con lo establecido en el literal b) del numeral 1.1 del artículo 1°

Certificación de la documentación contable incautada antes de su remisión al Poder Judicial. 0930-4-01 (25/7/01) Se declara fundada en parte la queja interpuesta, por mantener la Administración en su poder los libros contables y demás documentación incautada. Se establece que la Administración incautó libros y antes del vencimiento del plazo de devolución los entregó al poder judicial por existir

Se confirma la apelada que declaró procedente en parte la reclamación interpuesta contra la Resolución de Determinación levantándose la excepción de fiscalización, debido a que se ha detectado la existencia de indicios de delito tributario vinculados a doble facturación al no haber registrado comprobantes no autorizados y girado a su cliente, razón por la cual procede acotar sobre ejercicios...

Se declara fundada la queja, dado que se ha vulnerándose el numeral 124.1.del artículo 124° de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, al quedar acreditado que la Administración se negó a recibir la solicitud de acogimiento al SEAT, presentada por el quejoso, al verificar que tenía proceso penal por delito tributario; disponiendo que reciba dicha solicitud. Asimismo, se...

Se revoca la apelada, en el extremo que declara improcedente la reclamación formulada contra las Resoluciones de Determinación N°s. 064-03-0003281 a 064-03-0003287. Se señala que la Administración Tributaria informa que la recurrente legalizó el Registro de Compras con anterioridad a la vigencia del Decreto Legislativo N° 929, que los comprobantes de pago fueron registrados dentro de los 4 meses,

Se confirma la apelada porque mediante denuncia y la documentación anexa, la Administración tomó conocimiento de la existencia de indicios de delito tributario mediante el ocultamiento de ingresos, usando documentos internos extra contables para sustentar sus operaciones de venta y llevar el control de las mismas fuera de su contabilidad, por lo que en virtud a lo dispuesto en artículo 81º del CT

Acreditación de la conducta dolosa del agente penal. no haber nulidad en la condenasumilla. la suma de instrumentales refrenda el conocimiento doloso de la recurrente en la festinación de documentación, operaciones y transacciones dirigidas únicamente a aparentar obligaciones, en aras de obtener beneficios de la administración tributaria contrarios a derecho. la condena penal impuesta reviste...

Se advierte la celebración de un conjunto de actuaciones (la constitución de empresas, elaboración de documentales para sustentar obligaciones inexistentes, declaraciones ante la administración tributaria con contenido contrario a la verdad, entre otros) que permiten establecer la capacidad ilícita de la conducta incoada. la falta de materialización del evento criminal, esto es, el no cobro vía...

En el caso sub examine, se tiene que los hechos se adecúan al tipo penal previsto en los artículos 1 y 4, inciso a), del decreto legislativo n.° 813, dado que la conducta imputada a los acusados fue la simulación de operaciones de compraventa de oro a través de la emisión de facturas con información no real, todo lo cual tuvo como finalidad la obtención indebida de saldo a favor del exportador.

Se confirma la apelada que declaro improcedente la solicitud de aplicación del Beneficio de Excepción de Fiscalización contemplado en el artículo 81º del Código Tributario. La controversia consiste en determinar si la Administración al emitir la apelada ha incurrido en nulidad y si tenía facultad para fiscalizar a la recurrente por los periodos 1995 y 1996. Respecto a la nulidad de la apelada por