hechos ilicitos tributarios

• Ius et veritas

en el presente trabajo, el autor analiza el derecho al secreto bancario desde una perspectiva constitucional-tributaria. se pregunta sobre la constitucionalidad del levantamiento de esta institución como herramienta de fiscalización por parte de la Administración Tributaria. Para ello primero resalta la relación entre el secreto bancario y el derecho a la intimidad, así como la importancia del...

“para sustentar el derecho al crédito fiscal en forma fehaciente y razonable, no basta contar con los comprobantes de pago que respalden las operaciones y en apariencia cumplan con los requisitos establecidos, sino que en efecto estas se hayan realizado. se deberá tener en consideración que los contribuyentes deben mantener al menos un nivel mínimo indispensable de elementos de prueba para...

“bajo esa perspectiva, se advierte que en el caso de autos lacomisión de las infracciones fue en el año 2014, es decir, con anterioridad ala vigencia de la resolución de consejo directivo n° 158-2015-os/cd (24de julio de 2015), pero la detección de las referidas infracciones fue conposterioridad a tal evento, específicamente el 29 de enero de 2018, fechaen la que se le notificó el resultado de...

“bajo esa perspectiva, se advierte que en el caso de autos lacomisión de las infracciones fue en el año 2014, es decir, con anterioridad ala vigencia de la resolución de consejo directivo n° 158-2015-os/cd (24de julio de 2015), pero la detección de las referidas infracciones fue conposterioridad a tal evento, específicamente el 29 de enero de 2018, fechaen la que se le notificó el resultado de...

«sumilla: se encuentra acreditado que la demandante estableciódentro de los requisitos para otorgar la «tarjeta de crédito oh», elque los consumidores tengan una edad mínima de 21 y máxima de80 años. esta restricción no se encuentra sustentada en una causaobjetiva y razonable, toda vez que, sin efectuarse una evaluaciónindividual sobre la capacidad crediticia o la solvencia económica delas...

• Derecho penal de principios. Los principios penales fundamentales - Volumen II

Sumilla: existe una relación indiscutible entre los términos“ganadería” y “hierro”, pues este último es considerado comola marca del toro que contiene el número, año y signo de laganadería o como lo define la rae en su cuarta acepción:“ganadería de los toros de lidia. ese toro es de unbuen hierro.” de forma tal que, puede llegarse a utilizar demanera indistinta la denominación hierro como...

Es viable anular la absolución impugnada porque no fue motivada suficientemente, en la medida que el tribunal de instancia no valoró adecuadamente los medios de prueba recabados en la secuela del proceso ni realizó las diligencias necesarias para establecer la responsabilidad o no del procesado en los hechos delictivos imputados.

Al respecto, en el décimo tercer, décimo cuarto y décimo quinto considerando de la presente resolución, se ha señalado que si bien el artículo 168° del código tr ibutario recoge como regla general al principio de irretroactividad, esto es, únicamente en los supuestos que la sanción se encuentre en trámite o ejecución, contrario sensu, se admite la posibilidad de que opere el principio de...

• Justicia y proceso en el siglo XXI

• Revista Derecho & Sociedad

Fenómenos como el nuevo constitucionalismo, la despenalización y la flexibilización del principio de legalidad han contribuido decisivamente en la concepción del Derecho Administrativo sancionador. Por esta razón, en el presente artículo se busca definir qué implican estas nuevas tendencias, a fin de trasladarlas al derecho penal administrativo. De esta manera, se evaluará la naturaleza jurídica...

• Revista LEX

En las últimas décadas, el modelo económico actualmente predominante —denominado “economía marrón”— ocasionó el agotamiento de los recursos naturales y la degradación y pérdida generalizadas de los ecosistemas, lo cual ha dado espacio para que surja un modelo económico alternativo denominado la economía verde, y dentro del mismo, la economía circular. Una economía de ciclos cerrados, que imita...

La “tabla de infracciones y sanciones por el incumplimiento de las obligaciones contenidas en el decreto legislativo n.° 1126”, aprobada por el decreto supremo n.° 010-2015-ef no contempla como infracción tributaria el hecho de transportar bienes fiscalizados en un semirremolque —que cuenta con autorización del registro para control de bienes fiscalizados— acoplado a un camión remolcador —no...

Se cumplió con los presupuestos materiales de la extradición pasiva dispuestos en el código procesal penal peruano y en el tratado de extradición.

Sumilla: “(…) la exigencia de requisitos adicionales a los que la ley exigía,configura una vulneración a los derechos de los alumnos egresados, con laagravante de que se exigía que la constancia de idiomas e informática fueraexpedida por los centros de idiomas y cómputo de la universidad, limitándosela libertad de elección de los consumidores en dicho extremo. (…) la infracciónimputada se...

Valorando las instrumentales antesmencionadas se concluye que los mismos no acreditan quelos servicios prestados por la recurrente hayan consistidoen uno de asistencia técnica pues como se ha manifestadosolo describen la forma de ejecutado el proyecto así comolos materiales empleados, sin apreciarse que señalen quelas actividades realizadas constituyeran una transmisión deconocimientos hacia el...

Valorando las instrumentales antesmencionadas se concluye que los mismos no acreditan quelos servicios prestados por la recurrente hayan consistidoen uno de asistencia técnica pues como se ha manifestadosolo describen la forma de ejecutado el proyecto así comolos materiales empleados, sin apreciarse que señalen quelas actividades realizadas constituyeran una transmisión deconocimientos hacia el...

La resolución de consejo directivo n.º 158-2015-os/cd fue publicada el veintitrés de julio de dos mil quince y entró en vigencia el día siguiente de su publicación; consecuentemente, el régimen de gradualidad establecido en dicha norma es aplicable a las sanciones impuestas desde dicha fecha en adelante, conforme a la teoría de los hechos cumplidos. en el caso, la compañía subsanó y pagó las...

Al haberse dado cumplimiento a lasdisposiciones normativas que subyacen de los acuerdos de extradición con los estados unidos de américa, y de los artículos 518, 525 y 526 del código procesal penal, la solicitud de extradición activa sedeclara procedente.

El transcurso del tiempo genera la perdida de competencia en la autoridad administrativa para ejercer su potestad sancionadora, y por ende, la verificación de este hecho debe ser suficiente para que una entidad se vea limitada en su accionar sancionador y se abstenga de proseguir con el procedimiento, siendo que la competencia es un requisito de validez del acto administrativo, tal como se...

Sumilla: la ley ha impuesto al proveedor del servicio un deber de cuidado respecto del vehículo que se deja en la playa de estacionamiento, lo cual implica que éste debe realizar diferentes acciones, físicas y/o tecnológicas a fin de que brinde la protección del bien y sus accesorios mientras que el vehículo se encuentre bajo su custodia; empero no le asiste la misma responsabilidad cuando los...

Frente a una relación de consumo, entre proveedor y consumidor, donde existe una desigualdad de condiciones en la transacción comercial, debido a la asimetría informativa en perjuicio del consumidor, se justifica la regulación especial de protección, con la finalidad de superar la misma y evitar abusos por parte de los proveedores.