Delito tributario
-
Resolución nº 2002_2_04996 de Tribunal Fiscal - Sección 2, de 28 de Agosto de 2002
Se confirma la resolución apelada que declaró el no acogimiento de la recurrente al Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario (Ley N° 27344), al no estar comprendida en los alcances de este beneficio debido a que su representante se encuentra comprendido en un proceso penal por delito tributario, situación que es aceptada por la recurrente alegando que dicho requisito implica la violación de
-
Resolución nº 1997_1_1161 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 17 de Octubre de 1997
Se confirma la apelada que sanciona con cierre de establecimiento por no registras la ventas realizadas, debido a que se ha determinado la existencia de indicios de delito tributario con lo cual se deja sin efecto la excepción de fiscalización, ordenándose que al momento de emitir la resolución de cumplimiento se corrija la base legal ya que la que se cita entró en vigencia con posterioridad a la
-
Resolución nº 2006_6_00685 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 7 de Febrero de 2006
Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación contra las Resoluciones de Determinación giradas por Impuesto General a las Ventas. Se señala que mediante Resolución N° 02411-3-2005 de 20 de abril de 2005, este Tribunal requirió a la Administración a que verificara si la recurrente se hallaba dentro de los alcances de las normas que facultaron la anotación del Impuesto General a las...
-
Resolución nº 2005_1_07015 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 18 de Noviembre de 2005
Se revoca la apelada, en el extremo referido a los reparos al crédito fiscal por la legalización extemporánea del Registro de Compras, debiendo dejarse sin efecto diversas resoluciones de determinación. Se indica que en cumplimiento de la RTF N° 00141-1-2004, la Administración informa que la recurrente legalizó el Registro de Compras con anterioridad a la vigencia del Decreto Legislativo N° 929,...
-
Vigente
Ley N° 30050, Ley de Promoción del Mercado de Valores
... a que se refiere el párrafo anterior queda incurso en el delito previsto en el primer párrafo del artículo 378 del Código Penal ... consecuencias previstas en el Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo 135-99-EF, y normas modificatorias, en lo ...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 07/07/2017 (Expediente: 000574-2016)
... (autor) y Mary Elizabeth Lazares Flores (cómplice); respecto del delito ... tributario - defraudación tributaria (utilización indebida de ...
- Resolución nº 1997_1_1158 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 17 de Octubre de 1997
- Resolución nº 1997_1_1157 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 17 de Octubre de 1997
-
Vigente
Reglamento del Congreso de la República
... condenado mediante sentencia judicial firme por la comisión de un delito contra la salud pública en la modalidad de tráfico ilícito de drogas, ... ese sentido no son computables para el régimen pensionario y tributario, incluyendo el Impuesto a la Renta del Congresista ... Para todo ...
-
El bien jurídico en los delitos tributarios y los nuevos delitos tributarios de información falsa, facturas falsas y almacenamiento no declarado
... Catedrático de Derecho Tributario de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. ^ ... Director general ... Los delitos tributarios en la ley Penal Tributaria ... Vil. Delito Tributario de lesión: El delito de defraudación Tributaria: ... 1. El ...
-
Resolución nº 2004_2_03892 de Tribunal Fiscal - Sección 2, de 10 de Junio de 2004
Se declara infundada la queja respecto al Procedimiento de Cobranza Coactiva iniciado ya que de autos se aprecia que existe identidad entre el contribuyente y el sujeto del referido procedimiento. El Tribunal Fiscal resuelve inhibirse del conocimiento de la queja interpuesta en el extremo referido a la solicitud de aplazamiento de la deuda objeto de cobranza al amparo del artículo 36°, al ser un...
-
DECRETO SUPREMO N° 321-2014-EF - Modifican el Decreto Supremo N° 105-2003-EF, que modifica normas reglamentarias del Régimen de Buenos Contribuyentes aprobado mediante D. Leg. N° 912
... b) Código Tributario : Al aprobado por el Decreto Legislativo N° 816cuyo último Texto ... y/o aduanero;c) Tengan sentencia condenatoria que esté vigentepor delito tributario y/o aduanero;d) Sean responsables solidarios de las ...
-
Resolución nº 2001_3_0444 de Tribunal Fiscal - Sección 3, de 17 de Abril de 2001
No procede la suspensión de la fiscalización cuando existen indicios de delito tributario 0444-3-01 (17/4/01) Se confirma la apelada porque se concluye que la emisión del requerimiento y la verificación de las operaciones de todo el año 1995, para la verificación del Impuesto a la Renta del año 1995, se encuentra arreglado a ley. Se señala que en el informe de fiscalización se hace referencia a...
-
Resolución nº 2009_4_11315 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 30 de Octubre de 2009
Se suspende el procedimiento teniendo en cuenta que en la Resolución del Tribunal N° 07390-4-2008 se le solicitó a la Administración que devuelva el expediente de la cónyuge del recurrente cuando culmine el procedimiento penal por el delito de Defraudación Tributaria en Modalidad de Ocultamiento de Ingresos seguido contra el recurrente, con la copia certificada de la sentencia que culmine dicho...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 27/08/2018 (Expediente: 000394-2018)
Sumilla. [suspensión de la pena] la suspensión de las penas privativas de libertad solo será posible cuando se cumpla, indefectiblemente, lo dispuesto en el artículo cincuenta y siete del código penal. en el caso en concreto, se evidencia que no supera el primer requisito para suspender la ejecución de la pena, en tanto que la pena a imponer supera los cuatro años. [determinación de la pena] el...
... impuso como autor del delito tributario-defraudación tributaria, en la ... modalidad de obtención ... -
Resolución nº 2005_1_04383 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 15 de Julio de 2005
Se revoca la apelada en el extremo referido: (1) a los comprobantes de pago emitidos y no contabilizados respecto a los cuales la recurrente proporcionó información de su registro, debido a que se comprobó las coincidencias entre los comprobantes observados y la información contenida en el Registro de Ventas, (2) ventas no declaradas por crédito a clientes dado que los documentos que sirvieron de
-
Resolución nº 2002_1_00330 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 23 de Enero de 2002
Se confirma la apelada porque mediante denuncia y la documentación anexa, la Administración tomó conocimiento de la existencia de indicios de delito tributario mediante el ocultamiento de ingresos, usando documentos internos extra contables para sustentar sus operaciones de venta y llevar el control de las mismas fuera de su contabilidad, por lo que en virtud a lo dispuesto en artículo 81º del CT
- Resolución nº 2005_1_03069 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 17 de Mayo de 2005
-
Resolución nº 2001_4_0930 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 25 de Julio de 2001
Certificación de la documentación contable incautada antes de su remisión al Poder Judicial. 0930-4-01 (25/7/01) Se declara fundada en parte la queja interpuesta, por mantener la Administración en su poder los libros contables y demás documentación incautada. Se establece que la Administración incautó libros y antes del vencimiento del plazo de devolución los entregó al poder judicial por existir
- Resolución nº 1997_1_1156 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 17 de Octubre de 1997
- Resolución nº 2002_1_02108 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 19 de Abril de 2002
-
Resolución nº 2005_1_06474 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 21 de Octubre de 2005
Se revoca la apelada, en el extremo que declara improcedente la reclamación formulada contra las Resoluciones de Determinación N°s. 064-03-0003281 a 064-03-0003287. Se señala que la Administración Tributaria informa que la recurrente legalizó el Registro de Compras con anterioridad a la vigencia del Decreto Legislativo N° 929, que los comprobantes de pago fueron registrados dentro de los 4 meses,
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 02/08/2018 (Expediente: 002185-2017)
En la determinación de la reparación civil se debe tener en cuenta que el monto fijado no se encuentra en función a la capacidad económica del procesado, sino al menoscabo generado al agraviado, conforme lo regula el artículo 93 del código penal, y comprende la restitución del bien o, si no es posible, el pago de su valor y la indemnización de los daños y perjuicios; dentro de este concepto, se...
... primario del delito tributario en la modalidad de obtención indebida de crédito ... fiscal, ... -
Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 01680-2005-AA, Sentencia (Acción de Amparo), 27-08-2004
... ~un proceso penal que se le sigue por la presunta comisión del delito de defraudación ... tributari , la investigación administrativa ... Artículo 7.- El Ministerio Público, en los casos de delito tributario, podrá ejercitar la acción penal ... sólo a petición de parte ...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 08/02/2024 (Expediente: 000473-2022)
La desvinculación típica realizada por la sala superior al adecuar la conducta de los imputados en el artículo 5-c de la ley penal tributaria -modificada por el decreto legislativo n.º 1114- dio lugar a que indebidamente se aplique la prescripción por el precitado artículo, cuando corresponde se realice el cálculo de prescripción en atención al artículo 4, literal a), de la ley penal tributaria...
... Lima, en el extremo que lo condenó como cómplice primario del delito de ... defraudación tributaria en la modalidad de obtención indebida de ... procesados por el delito tributario tipificado en el artículo 5-C del Decreto ... Legislativo 813, en ...