Delito tributario
-
Resolución nº 2007_2_11742 de Tribunal Fiscal - Sección 2, de 11 de Diciembre de 2007
Se remiten los actuados a la Administración a fin que la Administración verifique si existen indicios de presunción de delito tributario o aduanero contra los representantes legales de la recurrente e informe a este Tribunal al respecto; por cuanto la recurrente ha cumplido con el requisito establecido en el artículo 1° del Decreto Supremo N° 157-2003-EF, para acogerse a los beneficios...
-
Resolución nº 2009_1_11929 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 11 de Noviembre de 2009
Inhibirse del conocimiento de la queja presentada y remitir los actuados a la Administración a efecto que otorgue al escrito el trámite correspondiente. De la revisión del escrito del quejoso se advierte que cuestiona que la Administración no haya dado cumplimiento al mandato del Poder Judicial contenido en la Resolución emitida el 7 de marzo de 2008, que declaró no haber nulidad en la sentencia...
-
Resolución nº 2006_1_02003 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 18 de Abril de 2006
Se revoca la apelada y se deja sin efecto los valores impugnados. Se indica que la Administración Tributaria ha informado que la recurrente cumplió con los requisitos de la legalización de su Registro de compras, dado que éste se produjo con anterioridad a la vigencia del Decreto Legislativo N° 929, habiendo presentado el formulario correspondiente y registrado los comprobantes de pago dentro de...
-
DECRETO LEGISLATIVO, Nº 1257, PODER EJECUTIVO, DECRETOS LEGISLATIVOS - Decreto Legislativo que establece el fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT-DECRETO LEGISLATIVO-Nº 1257
... fecha de presentación de la solicitud de acogimiento al FRAES, por delito tributario o aduanero, ni tampoco los sujetos incluidos en los literales ...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 22/03/2016 (Expediente: 000148-2015)
Que el retiro de la acusación por parte del fiscal superior sí tiene asidero en prueba nueva actuada en el juicio oral, que fuera objeto de contradicción e inmediación; y el hecho de un pago inoportuno de sumas ínfimas, que no corresponden al tributo mismo. ni a una presunta falsedad en los datos para la obtención de beneficios tributarios. situación reconocida por la propia sunat, no puede ser...
... delito de Defraudación ... Fiscal, en la modalidad de obtención indebida de ... posible comisión de un delito tributario ... En el delito tributario el núcleo típico es la elusión del pago de ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 09/04/2021 (Expediente: 000009-2020)
Se declara bien concedido el recurso de casación ordinaria, por las causales previstas en los incisos 3, 4 y 5, artículo 429, del código procesal penal, referidas a la errónea aplicación de ley penal o de otras normas jurídicas necesarias para su aplicación, ilogicidad en la motivación y apartamiento de doctrina jurisprudencial establecida por la corte suprema, respectivamente.
... Peves, en el marco del proceso penal que se les sigue por el delito de ... defraudación tributaria en perjuicio del Estado, y en consecuencia ... tributaria, prevista en el artículo 189 del Código Tributario", que efectuaron los ... investigados –favorecidos con el sobreseimiento\xE2\x80" ... -
Análisis crítico de la política criminal y del tipo de injusto del delito fiscal en el Perú
En el Perú, los diferentes gobiernos de turno han diseñado su política recaudatoria sobre la base del sector formal sin abordar la temática del informal, debido a que no ha existido –ni existe– un plan de política penal tributaria. Esta carencia genera un problema de regularizaciónde la política fiscal y criminal, dejando un espacio para la comisión de delitos fiscales. En este artículo, los...
... tributario" está siempre atento a proponer escapes más rentables, que superen la economía de opción e ingre-ƐĞŶ ĞŶ Ğů ƚĞƌƌĞŶŽ ĚĞů ĨƌĂƵĚ\xC4" ... - Vigente Ley N° 30220, Ley Universitaria.
-
Resolución nº 2003_4_06464 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 7 de Noviembre de 2003
Se confirma la apelada que declaró no válido el acogimiento de la recurrente al Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario Ley Nº 27344, toda vez que de conformidad con lo dispuesto por la citada Ley, no podrán acogerse las personas naturales que tuvieran abierta instrucción por delito tributario y aduanero, caso en el que se encuentra el recurrente al encontrarse procesado como cómplice del...
-
Resolución nº 2000_5_0573 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 11 de Agosto de 2000
No procede la suspensión de la fiscalización prevista en el artículo 13º del Decreto Legislativo Nº 777, concordante con el artículo 81º del Código Tributario, aprobado mediante el Decreto Legislativo Nº 773 modificado por la Ley Nº 26414, al haberse encontrado indicios de delito tributario, además que el recurrente ni en su escrito de reclamación ni en el de apelación ha desvirtuado las razones...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 29/08/2018 (Expediente: 002787-2017)
Este tribunal supremo no se encuentra conforme con el monto de reparación civil impuesto, por cuanto se debió tener en cuenta el artículo 191 del código tributario; esto es, que el monto de la reparación civil es igual al de la deuda tributaria; por ello, este extremo debe modificarse e imponerse a los sentenciados matos loayza, acosta trujillo y mávila reyes el pago solidario del monto de la...
... PONENTE: JOSÉ LUIS LECAROS CORNEJO ... Delito de defraudación tributaria ... Sumilla. Este Tribunal Supremo no se ... debió tener en cuenta el artículo 191 del ... Código Tributario; esto es, que el monto de ... la reparación civil es igual al de la deuda ... - Resolución nº 2004_3_05733 de Tribunal Fiscal - Sección 3, de 11 de Agosto de 2004
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 19/06/2019 (Expediente: 002314-2018)
Suficiencia probatoriasumilla. cuando las pruebas de cargo obrantes en un determinado proceso penal tengan entidad suficiente para enervar la presunción de inocencia debe establecerse responsabilidad penal contra el encausado sometido a dicho proceso.
... acusación fiscal formulada en su contra por el delito de defraudación ... tributaria, en la modalidad de deducción de gasto ... Además, del propio informe de indicios ... de delito tributario se desprende que del total de actas incriminadas ... una de ellas es ... -
Resolución nº 2000_5_0897 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 27 de Octubre de 2000
Se confirma la apelada, que declaró improcedentes las solicitudes de la recurrente para acogerse al beneficio de excepción de fiscalización regulado por el artículo 81 del Código Tributario, al apreciarse que existen elementos suficientes que hacen presumir indicios de delito tributario.
- Resolución nº 1999_4_0350 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 16 de Marzo de 1999
-
Resolución de Corte Superior de Lima - 7° SALA ESPECIALIZADO EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, de 10 de Mayo de 2017 (Expediente: 002489-2002)
"si bien, conforme lo dispuesto en el numeral 2 del artículo 64° del código tributario, laadministración tributaria practicó la determinación sobre base presunta, en aplicación del método depresunción de ventas por omisión en el registro de ventas o ingresos, contenido en el artículo 66° delmismo código; sin embargo, ésta no ha aplicado el referido método conforme a ley, por cuanto losdocumentos...
- Versión original Ley de exclusión o reducción de pena, denuncias y recompensas en los casos de delito e infracción tributaria*
-
CONVENIO.TRATADO DE ASISTENCIA JURIDICA MUTUA..........................Tratado de Asistencia Jurídica Mutua en Asuntos Penales entre la República del Perú y la República Oriental del Uruguay.SEPARATA ESPECIAL TRATADO DE ASISTENCIA JURIDICA MUTUA EN ASUNTOS PENALES ENTRE LA REPUBLICA DEL PERU Y LA REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY Viernes 25 de noviembre de 2016 AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES V... -
... delito tipi fi cado como tal en la legislación militar pero no en su ... tributario; d) la persona en relación a la cual se solicita la medida ha sido ...
- Resolución nº 2002_1_00220 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 18 de Enero de 2002
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 22/06/2018 (Expediente: 001293-2017)
Sumilla. la actividad probatoria es suficiente y por tanto puede fundarse en ella un fallo condenatorio, al encontrarse acreditada tanto la comisión del delito como la responsabilidad de la acusada.
... condenatorio, al encontrarse acreditada ... tanto la comisión del delito como la ... responsabilidad de la acusada ... Lima, veintidós de junio ... delito tributario, en la modalidad de defraudación tributaria en ... agravio del Estado, ... - Resolución nº 2004_4_09475 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 3 de Diciembre de 2004
-
Resolución nº 2004_5_02885 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 7 de Mayo de 2004
Se confirma la resolución ficta que desestima la reclamación formulada contra los valores girados por Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas del año 2000, estableciéndose que la SUNAT se encontraba facultada a determinar la obligación tributaria sobre base presunta conforme con el artículo 64° del Código Tributario, al no haber presentado el recurrente las declaraciones, ni los...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 24/04/2018 (Expediente: 000426-2018)
El impugnante no ha cumplido, en puridad, con su deber de fundamentar su recurso de nulidad (cfr. numeral cinco del artículo trescientos del código procedimientos penales). aunado a ello, es de señalar que se advierte motivación suficiente en la sentencia impugnada.
... como autor del delito de defraudación tributaria-deducción de gasto ... y/o costo ... del delito tributario. Que en el presente caso se está ante una ... infracción tributaria y ... -
Resolución nº 2004_3_08034 de Tribunal Fiscal - Sección 3, de 20 de Octubre de 2004
Se revoca la apelada en el extremo referido al reparo al débito fiscal del Impuesto General a las Ventas respecto de los servicios prestados por una persona natural. Se señala que según el contrato suscrito con la Caja de Pensiones Policial la empresa recurrente en su calidad de persona jurídica fue designada como gerente de un hotel, contratando a dicha persona natural a efecto que colaborara en
-
Resolución nº 2002_2_04996 de Tribunal Fiscal - Sección 2, de 28 de Agosto de 2002
Se confirma la resolución apelada que declaró el no acogimiento de la recurrente al Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario (Ley N° 27344), al no estar comprendida en los alcances de este beneficio debido a que su representante se encuentra comprendido en un proceso penal por delito tributario, situación que es aceptada por la recurrente alegando que dicho requisito implica la violación de