defraudacion fiscal

Este supremo tribunal, en delitos tributarios ha adoptado como línea jurisprudencial, que la reparación civil en estos delitos es ex lege y no ex danno (según ley y no según el daño), y está en función a la deuda tributaria, como fluye de la concordancia de los artículos veintiocho (la administración tributaria exigirá el pago de la deuda tributaria que está constituida por el tributo, las multas

Sumilla: el principio de confianza, parte del presupuesto de una estructura organizada dentro de la cual existen diversas personas que desempeñan roles diferentes pero entrelazados, en la que cada uno de los intervinientes únicamente es responsable por el correcto desenvolvimiento de su rol definido por sus competencias al interior de la estructura.

Es inadmisible el recurso de casación interpuesto por el recurrente porque los problemas planteados carecen manifiestamente de fundamento, pues parten de una interpretación propia de la ley penal, situación que además ha sido dilucidada a través de distintos pronunciamiento emitidos por la corte suprema.

Si ha transcurrido el plazo extraordinario de prescripción de la acción penal incluyendo los periodos de suspensión decretados por el consejo ejecutivo del poder judicial en el marco del estado de emergencia nacional por la pandemia del covid 19, corresponde declarar extinguida la acción penal incoada.

Los argumentos postulados por los procesados en sus respectivos recursos impugnatorios deben desestimarse, por cuanto se cuenta con prueba suficiente que acredita la comisión del delito; asimismo, se verifica que en la sentencia cuestionada se analizaron los medios de prueba recabados, así como que esta se encuentra debidamente motivada.

Este supremo tribunal, en delitos tributarios ha adoptado como línea jurisprudencial, que la reparación civil en estos delitos es ex lege y no ex danno (según ley y no según el daño), y está en función a la deuda tributaria, como fluye de la concordancia de los artículos veintiocho (la administración tributaria exigirá el pago de la deuda tributaria que está constituida por el tributo, las multas

La intervención jurídico-penal en el ámbito de la relación jurídico-tributaria no puede limitarse a la mera verificación de la falta de pago, en todo o en parte, de los tributos por los que debe responder el obligado tributario. si se quiere mantener la vigencia de los principios de fragmentariedad y subsidiariedad del derecho penal, la intervención del mismo solo podrá justificarse cuando se...

El cruce de información que realizó la sunat en el marco del procedimiento de fiscalización es categórico. si requeridos los documentos respectivos, del vendedor (proveedores) como del comprador (solicitante de la devolución de saldo) -que por ley están obligados a tener y exhibir-, éstos no han sido presentados o los que presentaron no demuestran las adquisiciones, ventas y compras, es razonable

La insolvencia patrimonial simulada o provocada debe entenderse en un sentido económico, como incapacidad patrimonial permanente para poder hacer frente a obligaciones exigibles, sin que sea necesario que dicha situación de insolvencia implique el sometimiento del contribuyente a un procedimiento concursal. esta incapacidad patrimonial ha de ser concreta y no debe permitir el cobro de las...

Decisiónpor estos fundamentos, los jueces y las juezas integrantes de la sala penal transitoria de la corte suprema de justicia de la república, acordaron:i. declarar no haber nulidad en las resoluciones números 4 y 5 del cinco y veintiuno de julio de dos mil veintidós respectivamente, emitidas por la primera sala penal de apelaciones de la corte superior de justicia de lima en las que declararon

Se acepta el desistimiento parcial de la apelación interpuesta. Se confirma la resolución apelada en el extremo referido a los reparos por costo de mercadería cancelada con medios de pago no fehacientes y costo de servicio de transporte no fehaciente, de acuerdo con lo establecido por el Poder Judicial en el correspondiente proceso por defraudación tributaria; por gastos de servicios de...

Los fundamentos normativos invocados por el tribunal superior para conceder el presente recurso son errados y no se condicen con lo previsto en el código de procedimientos penales. en el presente, el tribunal superior actuó como segunda instancia -con lo que se cumplió con la pluralidad de instancias- por lo que corresponde que se dé trámite al recurso de queja excepcional interpuesto por la...

Improcedencia de la revisión de sentenciasumilla. la causal invocada presenta dos exigencias para su configuración; primero, la presencia de medios de prueba nuevos, no conocidos durante el juicio; y segundo, que estos tengan la capacidad de demostrar la inocencia del sentenciado. cuando el medio probatorio que se presenta no es capaz de lograr este fin, la demanda debe ser declarada improcedente

Este derecho garantiza que nadie sea declarado responsable de un delito si no existe una sentencia judicial que lo declare así; para ello, se debe desarrollar un juicio oral dentro de un proceso penal; en esto consiste la construcción de la culpabilidad.

Los supuestos de suspensión de la prescripción de la acción penal, en procesos tramitados bajo los alcances del código de procedimientos penales, se estatuyen en el artículo 84 del código penal y en el artículo 1 de la ley n.° 26641. el primer supuesto opera cuando el comienzo o la continuación del proceso penal depende de cualquier cuestión que deba resolverse en otro procedimiento, por lo que...

Si bien en la actualidad la sala penal nacional ya no cuenta con potestad para conocer procesos por defraudación tributaria, las causas que conoció cuando este tipo penal sí era su competencia deberán mantenerse bajo su tutela jurisdiccional hasta su culminación.

Nulidad de sentenciasumilla. al no haberse valorado adecuadamente todas las pruebas actuadas en el proceso, corresponde anular la decisión recurrida y ordenarse un nuevo juicio oral por distinto colegiado superior.

Que el retiro de la acusación por parte del fiscal superior sí tiene asidero en prueba nueva actuada en el juicio oral, que fuera objeto de contradicción e inmediación; y el hecho de un pago inoportuno de sumas ínfimas, que no corresponden al tributo mismo. ni a una presunta falsedad en los datos para la obtención de beneficios tributarios. situación reconocida por la propia sunat, no puede ser...

Se confirma la apelada, respecto del reparo sustentado en la Factura N° 001-0000320, al no haberse sustentado la fehaciencia de la operación, toda vez que conforme con la Sentencia Conformada de 16 de octubre de 2013 emitida por la Sala Especializada Penal Transitoria Liquidadora de Tacna de la Corte Superior de Justicia de Tacna, así como de la Resolución de 29 de octubre de 2013 emitida por la...

Al no haberse valorado adecuadamente todas las pruebas actuadas en el proceso, corresponde anular la decisión recurrida y ordenarse un nuevo juicio oral por distinto colegiado superior.

Acreditación de la conducta dolosa del agente penal. no haber nulidad en la condenasumilla. la suma de instrumentales refrenda el conocimiento doloso de la recurrente en la festinación de documentación, operaciones y transacciones dirigidas únicamente a aparentar obligaciones, en aras de obtener beneficios de la administración tributaria contrarios a derecho. la condena penal impuesta reviste...

• Revista Derecho & Sociedad

En el presente ensayo se exponen y analizan la configuración, la regulación normativa y los supuestos de la elusión tributaria, así como su diferenciación con la evasión tributaria, la normatividad actual sobre materias vinculadas a la elusión tributaria, las controversias en relación a esta figura debidamente sustentadas, el impacto de la elusión tributaria a nivel internacional a través de la...

I) se trata de un contexto temporal amplio, acaecido en mil novecientos noventa y seis y, dejando pasar un año, en mil novecientos noventa y ocho. los agentes se aprovecharon de idéntica ocasión, en un contexto similar -que es lo que se denomina &nal. no existe un en"-. los primeros actos, de mil novecientos noventa y seis, están conectados con los segundos, de mil novecientos noventa y ocho,