defraudacion fiscal

El tribunal de instancia no efectuó una debida apreciación del evento materia de revisión ni evaluó debidamente el material probatorio existente, a fin de establecer o descartar con certeza la responsabilidad del acusado, por lo que debe declararse la nulidad y realizarse un nuevo juicio oral por otro colegiado.

Los recursos de nulidad interpuestos por el encausado omar giovanni mavila reyes y la representante de la superintendencia nacional de aduanas y de administración tributaria - sunat contra la sentencia conformada del 30 de junio de 2021, emitida por la primera sala penal de apelaciones de la corte superior de justicia de lima, que condenó a omar giovanni mavila reyes como cómplice primario del...

• El Comercio

I) la reparación civil en delitos tributarios está en función a los artículos 28° y 191° del código tributario. la reparación civil comprende la deuda tributaria; esto es, el tributo, las multas y los intereses. la responsabilidad civil es ex lege y no ex danno. siendo así, ha de estarse al informe tributario correspondiente en orden al pago de la deuda tributaria. ii) el artículo 4° de la ley...

Este tribunal supremo no puede ingresar a analizar el fondo del asunto, por haberse incurrido en causal de nulidad en los extremos definidos en los fundamentos 31, 51, 53, 59 y 63 de la presente ejecutoria, prevista en el artículo 298. 1 del código de procedimientos penales. es de rigor rescindir la sentencia recurrida y ordenar la realización de un nuevo juicio público, teniendo en cuenta las...

(i) el análisis es distinto en relación al delito fuente y al delito de lavado de activos, de suerte que no es óbice para la persecución por este último delito el hecho de que el delito fuente prescribió. lo relevante son los actos ulteriores en orden al bien jurídico vulnerado y al carácter delictivo de los activos. (ii) el delito de patrocinio ilegal, desde su trascendencia o dañosidad social -l

Este delito es un supuesto de defraudación y no necesariamente comparte los requisitos del delio de estafa, sino que tiene sus propios elementos típicos que lo caracterizan. su configuración presenta tres requisitos: i) la entrega voluntaria del papel o firma en blanco por parte del sujeto pasivo al sujeto activo para que lo complete en un sentido determinado. ii) la extensión o redacción del...

Sumilla. 1. es posible en segunda instancia condenar al absuelto en primera instancia. la legitimidad de esta posibilidad está en función, desde luego, a las notas características del recurso de apelación, a su estructura, dimensión y particularidades nacionales, así como a las situaciones procesales concretas que se presenten en la causa. tal posibilidad, como es obvio, es aceptada en el derecho

Se revoca la apelada y se dejan sin efecto los valores impugnados en el extremo del reparo por operaciones no reales, debiendo la Administración proceder a reliquidar algunas resoluciones de determinación y de multa que contienen también el reparo por gastos ajenos al giro del negocio que no fue impugnado. Se señala que mediante una resolución del Poder Judicial se ha establecido que atendiendo...

La inadecuada valoración o la omisión de valoración de medios de prueba trascendentales acarrea la nulidad de la sentencia condenatoria. la parte civil ha de reclamar, oportuna e idóneamente -si lo estima-, el mayor monto del daño derivado del delito.

La inadecuada valoración o la omisión de valoración de medios de prueba trascendentales acarrea la nulidad de la sentencia condenatoria. la parte civil ha de reclamar, oportuna e idóneamente -si lo estima-, el mayor monto del daño derivado del delito.

Este tribunal supremo no se encuentra conforme con el monto de reparación civil impuesto, por cuanto se debió tener en cuenta el artículo 191 del código tributario; esto es, que el monto de la reparación civil es igual al de la deuda tributaria; por ello, este extremo debe modificarse e imponerse a los sentenciados matos loayza, acosta trujillo y mávila reyes el pago solidario del monto de la...

Se resuelve suspender el procedimiento en el extremo referido a la responsabilidad atribuida respecto de la deuda tributaria originada en los reparos efectuados por operaciones no fehacientes vinculados al proceso penal por delito de defraudación tributaria - (Expediente N° 231-00), debiendo la Administración, una vez que se emita pronunciamiento definitivo, evaluar la participación del...

Se resuelve suspender el procedimiento en el extremo referido a la responsabilidad atribuida respecto de la deuda tributaria originada en los reparos efectuados por operaciones no fehacientes vinculados al proceso penal por delito de defraudación tributaria - (Expediente N° 231-00), debiendo la Administración, una vez que se emita pronunciamiento definitivo, evaluar la participación del...

Se confirma la apelada que declaró no válida la solicitud de acogimiento al SEAP, debido a que la recurrente no cumplió con uno de los requisitos para acogerse a dicho beneficio. Se indica que según el artículo 4° del Decreto Legislativo N° 914, no podían acogerse al citado beneficio, las personas jurídicas cuyos representantes por haber actuado en calidad de tales, tengan proceso penal abierto o

El principio acusatorio, como garantía del proceso penal, se evidencia con la discrepancia del fiscal supremo, respecto al dictamen exculpatorio del inferior, y justifica la anulación del archivo dispuesto por el órgano jurisdiccional cuando asumió la misma posición sin valorar los elementos de prueba obtenidos en el transcurso del proceso.

Es de enfatizar que los encausados en su condición de cómplices primarios, intervinieron como extraneus de la concertación ilegal con el técnico administrativos de la agencia de pronamachs-ayabaca, roger orlando castillo vásquez, quien ha faltado a su deber de cautelar los recursos del estado, al haber tramitado las facturas, sobrevaluado precios y entregado bienes totalmente distintos a los...

Dada la organización de la empresa, cada área cumplía determinadas funciones, siendo la de tesorería la responsable de seguir el trámite correspondiente para el pago de bienes y servicios, confiando que los responsables de las demás áreas, como la de almacén cumplirán su función cabalmente. no existe algún elemento de convicción que evidencie lo contrario, por lo que no es atribuible...

Suficiencia de probatoria sumilla respecto a la condena recurrida. en el presente caso existen suficientes elementos de prueba que permiten acreditar la vinculación funcional y responsabilidad penal de los procesados con los hechos materia de imputación; quedando así desvirtuada la presunción de inocencia que los asiste. en relación a la absolución. La sala de mérito, debió merituar todos los...

Se confirma la apelada que declaró infundado el reclamo contra el ajuste de valor en aplicación de la Ley de los Delitos Aduaneros, pues de la evaluación de los documentos se aprecia que existen indicios suficientes para considerar que las facturas comerciales que sustentaron las declaraciones resultan falsas, siendo que se presume la comisión del delito de defraudación de rentas en aduana. Se...

1. en el sub judice es obvio que se está ante un supuesto o perspectiva subjetiva de la imparcialidad subjetiva. desde el punto de vista de las apariencias y percepciones sociales actuales este vínculo, de hermanos, es tan intenso que crea una duda fundada o razonable de que el caso estará comprometido con el concurso del hermano del juez en la defensa de un imputado en la causa. solo han de...