defraudacion fiscal

En el caso sub examine, se tiene que los hechos se adecúan al tipo penal previsto en los artículos 1 y 4, inciso a), del decreto legislativo n.° 813, dado que la conducta imputada a los acusados fue la simulación de operaciones de compraventa de oro a través de la emisión de facturas con información no real, todo lo cual tuvo como finalidad la obtención indebida de saldo a favor del exportador.

Se suspende el procedimiento de apelación contra la resolución apelada en el extremo referido al reparo al crédito fiscal sustentado en dos facturas. Se indica que al existir un proceso penal iniciado contra el representante legal de la recurrente por presunto delito de defraudación tributaria en la modalidad de obtención indebida de crédito fiscal mediante la utilización de comprobantes de pago...

La sala de mérito infringió su deber de motivar la decisión. es necesario rescindir la sentencia impugnada de conformidad con el artículo doscientos noventa y ocho del código de procedimientos penales.

El plazo de prescripción respecto de máximo enrique rivas bellido, asciende a dieciocho años, el mismo que concluyó en abril de 2022, que a la fecha se encuentra superado en exceso el plazo prescriptorio extraordinario de la acción penal por el delito de defraudación tributaria; operando de pleno derecho el efecto liberatorio del tiempo; razón por la que, en aplicación de lo dispuesto en el...

El plazo de prescripción respecto de máximo enrique rivas bellido, asciende a dieciocho años, el mismo que concluyó en abril de 2022, que a la fecha se encuentra superado en exceso el plazo prescriptorio extraordinario de la acción penal por el delito de defraudación tributaria; operando de pleno derecho el efecto liberatorio del tiempo; razón por la que, en aplicación de lo dispuesto en el...

La determinación de la falta de motivación debe evidenciarse con la sola lectura de la decisión cuestionada y no ser producto de una interpretación o del examen probatorio de los acompañados o recaudos. de ahí la importancia de este recurso extraordinario. Los órganos judiciales, al resolver las pretensiones de las partes, deben hacerlo de manera congruente con los términos en que vengan...

A. el delito de estelionato presenta sus propios elementos típicos, que no necesariamente coincidirán con todo el iter defraudatorio establecido para el delito de estafa, pues se trata de un supuesto especial de la defraudación. B. el sujeto pasivo es, en principio, el comprador del bien que participó en la celebración del contrato de compraventa, a quien se le ocultó la ajenidad del bien. no...

En el ejercicio de las facultades legales de la potestad aduanera reflejada en acciones de control de mercancías importadas, el procedimiento de reconocimiento de la mercancía para la correcta determinación de la clasificación arancelaria y el análisis químico, es realizado exclusivamente por la intendencia de aduanas, en el acto de la verificación física de la mercancía al ingresar al territorio

Sumilla. el recurso de casación es inadmisible cuando la pretensión del impugnante se sustenta en el cuestionamiento a la valoración de los medios de prueba que realizó la sala penal superior para emitir una sentencia condenatoria.

Se confirma la apelada que declaró infundado el recurso de reclamación contra el cobro de tributos dejados de pagar por incorrecta declaración del valor de las mercancías sometidas a despacho de importación así como la multa respectiva, al verificarse indicios razonables que evidencian la comisión del delito de defraudación de rentas en Aduana en los despachos de importación de mercancías...

Al no haberse realizado una correcta apreciación de los hechos ni valorado apropiadamente los medios de prueba actuados, corresponde declarar nula la sentencia y ordenar se lleve a cabo un nuevo juicio oral.

• Códigos

Se confirma la apelada que declaró infundada la reclamación, en el extremo referido al reparo al crédito fiscal y gasto y/o costo por operaciones no reales, toda vez que sobre la base de una sentencia del Poder Judicial, en el cual se demostró la defraudación tributaria del representante y su asesor de la recurrente, se encuentra acreditado que se emitieron comprobantes de pago para justificar...

Sumilla. [suspensión de la pena] la suspensión de las penas privativas de libertad solo será posible cuando se cumpla, indefectiblemente, lo dispuesto en el artículo cincuenta y siete del código penal. en el caso en concreto, se evidencia que no supera el primer requisito para suspender la ejecución de la pena, en tanto que la pena a imponer supera los cuatro años. [determinación de la pena] el...

1. la persona procesada, acusada o condenada, como autor o partícipe de un delito, que se encuentra en otro estado, puede ser extraditada a fin de que sea juzgada o cumpla la sanción penal impuesta como acusada presente, en aplicación de algún tratado bilateral, multilateral o del principio de reciprocidad, siempre que exista el compromiso y las garantías suficientes de que se respetarán sus...

Decisiónpor estos fundamentos, los jueces y las juezas integrantes de la sala penal transitoria de la corte suprema de justicia de la república, acordaron:i. declarar nulo el auto concesorio del nueve de julio de dos mil diecinueve (foja 227); en consecuencia, inadmisible el recurso de casación interpuesto por la defensa del sentenciado félix luyo ramos contra la sentencia de vista del quince de...

En este caso se ha impugnado, vía recurso de nulidad, un auto emitido por la sala superior que declaró infundada la excepción de prescripción de la acción penal. por tanto, no se cumple con el presupuesto del objeto impugnable, que condiciona su admisibilidad, dado que dicha resolución no se encuentra dentro de los supuestos previstos en el artículo 292 del código de procedimientos penales. en...

Se acumulan los expedientes por guardar conexión entre si. Se suspende el procedimiento de apelación respecto a las resoluciones apeladas, por cuanto en virtud de la Cuarta Disposición Final del Código Tributario, el órgano resolutor se encuentra habilitado a suspender el procedimiento hasta que se cuente con la decisión judicial sobre los hechos materia de investigación y de probanza, lo que...

Determinar el fallo que el Tribunal emitirá cuando verifique la existencia de un proceso penal por defraudación tributaria planteado contra el recurrente.

Se declara infundada la queja, dado que según sustenta la SUNAT las medidas cautelares previas fueron trabadas para garantizar la cobranza de la deuda tributaria resultante de la fiscalización efectuada a la recurrente respecto del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta del ejercicio 2000, al haberse determinado que utilizó comprobantes de pago falsos y que no correspondían a...

Prescripción de la acción penal

Sumilla. a pesar de haberse invocado la causal excepcional, se verifica que el recurrente no ha realizado una justificación satisfactoria como para considerar necesario el desarrollo de la doctrina jurisprudencial de este supremo tribunal. la causal excepcional es un supuesto que solo se configura ante la presencia de un tema que, a entender del tribunal supremo, exija desarrollo. no se advierte...

Título. el recurso de casación es bien concedidosumilla: en el presente caso se cuestiona si los hechos atribuidos pueden incardinarse en el supuesto del artículo 2 de la ley 27038, de treinta y uno de diciembre de mil novecientos y ocho, modificatoria de la ley penal tributaria, vigente cuando los hechos. con independencia de los elementos investigativos (de convicción), corresponde determinar...