Delito de defraudación

Crean comisión encargada de decidir sobre procedencia o improcedencia de la interposición de denuncias por presunto delito de defraudación tributaria.

Es inadmisible el recurso de casación interpuesto por el recurrente porque los problemas planteados carecen manifiestamente de fundamento, pues parten de una interpretación propia de la ley penal, situación que además ha sido dilucidada a través de distintos pronunciamiento emitidos por la corte suprema.

Sumilla. la resolución recurrida ha inobservado que la relación jurídico-tributaria no es de carácter horizontal, sino más bien vertical, donde el sujeto pasivo de dicha vinculación asume deberes frente a la administración, entre estos: presentar su declaración jurada de rentas y bienes, informar y comunicar al fisco una serie de situaciones (actividades del deudor tributario o de terceros), pago

Desactivan Comisión encargada de decidir sobre procedencia o improcedencia de la interposición de denuncias por presunto delito de defraudación tributaria.

El casacionista cuestionó que no se interpretó correctamente el artículo 12, inciso 3, del código procesal penal que habilita al órgano jurisdiccional a pronunciarse sobre la acción civil derivada del hecho investigado aun cuando se trate de una sentencia absolutoria. En el caso debe resaltarse que la responsabilidad civil tiene un origen autónomo que la derivada del delito investigado por lo que

• Códigos

Principio de intervención mínima del derecho penal el principio de intervención mínima del derecho penal es una de las bases de la aplicación del principio de oportunidad, normado en el artículo 2 del código procesal penal.

La pretensión del ministerio público fue la revocatoria de la comparecencia restringida por prisión y, en consecuencia, correspondía a la sala resolver dicho pedido, aun cuando fue perfectamente legal que hubiera optado por apercibir a la acusada de declararla contumaz y ordenarse su captura, pero no fue así y entonces solicitó su revocatoria e incluso lo hizo también la parte civil. frente a...

Cuando en un procedimiento de fiscalización, como consecuencia de la revisión contable y documentación del contribuyente, cruces de información de proveedores y compradores, omisión en la presentación de documentación, entre otros, se determina que las operaciones declaradas por el contribuyente corresponden a operaciones no reales, y este hubiese hecho uso del crédito fiscal, la administración...

Los fundamentos normativos invocados por el tribunal superior para conceder el presente recurso son errados y no se condicen con lo previsto en el código de procedimientos penales. en el presente, el tribunal superior actuó como segunda instancia -con lo que se cumplió con la pluralidad de instancias- por lo que corresponde que se dé trámite al recurso de queja excepcional interpuesto por la...

Este derecho garantiza que nadie sea declarado responsable de un delito si no existe una sentencia judicial que lo declare así; para ello, se debe desarrollar un juicio oral dentro de un proceso penal; en esto consiste la construcción de la culpabilidad.

Dada la organización de la empresa, cada área cumplía determinadas funciones, siendo la de tesorería la responsable de seguir el trámite correspondiente para el pago de bienes y servicios, confiando que los responsables de las demás áreas, como la de almacén cumplirán su función cabalmente. no existe algún elemento de convicción que evidencie lo contrario, por lo que no es atribuible...

Sumilla. la relación jurídico-tributaria no es de carácter horizontal, sino más bien vertical. el sujeto pasivo de dicha vinculación asume deberes frente a la administración, entre ellos, presentar su declaración jurada de rentas y bienes, informar y comunicar al fisco una serie de situaciones (actividades del deudor tributario o de terceros) y el pago de tributos. así conforme a las normas...

Se confirma la apelada, respecto del reparo sustentado en la Factura N° 001-0000320, al no haberse sustentado la fehaciencia de la operación, toda vez que conforme con la Sentencia Conformada de 16 de octubre de 2013 emitida por la Sala Especializada Penal Transitoria Liquidadora de Tacna de la Corte Superior de Justicia de Tacna, así como de la Resolución de 29 de octubre de 2013 emitida por la...

A los efectos de la promoción de la acción penal se cumplió con el requisito de procedibilidad impuesto taxativamente por la ley penal tributaria: informe motivado de la sunat. la determinación del monto del perjuicio tributario y la especificación de las conductas atribuidas a los imputados es, precisamente, materia de la instrucción, por lo que es plenamente factible que como consecuencia de...

Se suspende el procedimiento, debiendo la Administración devolver los actuados una vez que culmine el indicado proceso penal, adjuntando copia certificada de la sentencia para que este Tribunal emita pronunciamiento definitivo. Se señala que resulta necesario contar con las conclusiones del Poder Judicial en el proceso penal iniciado contra el gerente general, contador y socio de la recurrente,...

Se revoca las apeladas y se dejan sin efecto los valores impugnados, debiendo la Administración proceder a la devolución del saldo a favor materia del beneficio solicitada respecto de agosto de 1998 y enero y febrero de 1999, dado que mediante una sentencia del Poder Judicial se ha establecido que el representante legal y los socios de la recurrente no son responsables del delito de defraudación...

Se confirma la apelada. Se señala que el procedimiento seguido por la Administración para la valoración de las mercancías, fue el que se regula en la Ley de los Delitos Aduaneros, Ley Nº 28008 y su Reglamento, Decreto Supremo Nº 121-2003-EF, por cuanto la conclusión a la que arribó en el informe de fiscalización fue la presunción de la comisión del delito de defraudación de rentas de aduana al...

(i) el análisis es distinto en relación al delito fuente y al delito de lavado de activos, de suerte que no es óbice para la persecución por este último delito el hecho de que el delito fuente prescribió. lo relevante son los actos ulteriores en orden al bien jurídico vulnerado y al carácter delictivo de los activos. (ii) el delito de patrocinio ilegal, desde su trascendencia o dañosidad social -l

1. conforme al artículo 172, numeral 1, del código procesal penal, la pericia debe realizarse cuando se requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica, artística o de experiencia calificada. es obvio, por lo demás, cuando en el marco de sus atribuciones interviene al órgano administrador del tributo -en este caso, sunat- el informe que elabore para justificar los cargos por

Improcedencia de la revisión de sentenciala acción de revisión solo procede bajo las causales establecidas en el artículo 439 del código procesal penal. al invocarse la causal prevista en el numeral 4, referida a hechos o prueba nueva, el accionante deberá cumplir con las exigencias inherentes a dicha causal, es decir, (a) que se trate de hecho o prueba nueva posterior a la sentencia condenatoria

La insolvencia patrimonial simulada o provocada debe entenderse en un sentido económico, como incapacidad patrimonial permanente para poder hacer frente a obligaciones exigibles, sin que sea necesario que dicha situación de insolvencia implique el sometimiento del contribuyente a un procedimiento concursal. esta incapacidad patrimonial ha de ser concreta y no debe permitir el cobro de las...

Se incurre en motivación incongruente cuando se deja incontestadas las pretensiones de las partes y se desvía la decisión del marco del debate judicial (incongruencia omisiva). así también, en el presente caso, se evidencia una motivación insuficiente en relación a la causal de fin ilícito, al no haber contrastado su decisión con el caudal probatorio que obra en autos.

Extradición pasivasumilla. es procedente la solicitud de extradición pasiva porque cumple los presupuestos establecidos en los artículos 518 y 521 del código procesal penal peruano.