defraudacion aduanera
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Decisión de Corte Superior de Justicia - 7° sala especializado en lo contencioso administrativo de 15/08/2019 (Expediente: 001921-2010)
Sumilla: de la valoración conjunta de todos los medios probatorios recabados en sede administrativa, se verifica que la empresa demandante declaró ante la administración aduanera del perú únicamente los valores de las facturas comerciales más no los valores de las facturas complementos, cuya existencia se encuentra debidamente acreditada, por tanto, se corrobora que el valor fob declarado en las...
... Administración Aduanera del Perú únicamente los valores de las facturas comerciales ... más no ... defraudación" de rentas ... \fdía veintiuno de diciembre del dos mil siete según lo se\xC3" ... -
Resolución Nº 2113-2017-SUNARP-TR-L de Tribunal Registral de Lima, del 21-09-2017
ADJUDICACIÒN DE MERCANCÌAS INCAUTADAS POR DELITO ADUANERO En el marco de la Ley del Delitos Aduaneros y su reglamento, las mercancìas que han sido incautadas, por constituir objeto de delito pueden ser adjudicadas directamente por la Administraciòn Aduanera. Para efectos de dar acogida registral a tal adjudicaciòn no se requiere cumplir con el tracto sucesivo, que exige la participaciòn de quien...
... directamente por la Administración Aduanera. Para efectos de dar acogida registral ... a tal adjudicación no se ... contemplan como delitos aduaneros: el contrabando, la defraudación de ... rentas de aduana, el financiamiento de delitos tipificados en la ... -
Resolución nº 2012_A_02289 de Tribunal Fiscal - Sección a, de 10 de Febrero de 2012
Se confirma la apelada que desestima el reclamo contra la cobranza de tributos, pues de la revisión de los actuados se evidencia que existen indicios suficientes para considerar que las Facturas Comerciales que sustentaron la nacionalización de mercancías resultan ser falsas, y por tanto el proceder de la Administración en cuanto al cobro de los tributos dejados de pagar se enmarca dentro de las...
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Tribunal Constitucional SALA 1, Expte. 02932-2013-AA, Sentencia (Acción de Amparo), 09-10-2012
... documentación aduanera que ampare su ingreso legal al país, por lo cual ha ordenado ... ponerlo ... objeto de los delitos de contrabando o defraudación de rentas de aduanas; hasta la ... expedición de la sentencia o ...
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Dictamen recaído sobre el Proyecto Nº 4329/2002-CR, 6864/2002-CR, 7448/2002-CR, 8100/2003-CR, 10751/2003-CR, 11657/2004-CR, 11735/2004-CR y 11998/2004-CR, de 7 de Noviembre de 2012
... Aduanero de Tránsito, mecanismo contemplado en la legislación aduanera vigente y cuyo control no ocuparía mayores recursos económicos ni ... Reprimir la defraudación de las Rentas de Aduana y del contrabando, la evasión tributaria ...
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Decisión de Corte Superior de Justicia - 6° sala cont. adm. sub espec. tributaria,ad. y de mcdo. de 23/12/2021 (Expediente: 006669-2020)
Atendiendo la responsabilidad que le compete a la accionante en su calidad de operador de comercio internacional, al constatarse que dentro de sus instalaciones existía mercancía almacenada sin documentación de sustento, se acredita la comisión de la infracción tipificada en el numeral 1 del inciso f) del artículo 192° de la ley general de aduanas, debiendo confirmar la sentencia que sustentó su...
... 1. La impugnante señala que la Administración Aduanera la sanciona por no ... comunicar el hallazgo de mercancía de forma ... a su conocimiento las causas vinculadas con los delitos de defraudación" tributaria” ... Complementando lo expuesto, Huamaní2 señala que: “(\xE2" ... -
Decisión de Corte Superior de Justicia - 6° sala cont. adm. sub espec. tributaria,ad. y de mcdo. de 23/12/2021 (Expediente: 006669-2020)
Atendiendo la responsabilidad que le compete a la accionante en su calidad de operador de comercio internacional, al constatarse que dentro de sus instalaciones existía mercancía almacenada sin documentación de sustento, se acredita la comisión de la infracción tipificada en el numeral 1 del inciso f) del artículo 192° de la ley general de aduanas, debiendo confirmar la sentencia que sustentó su...
... 1. La impugnante señala que la Administración Aduanera la sanciona por no ... comunicar el hallazgo de mercancía de forma ... a su conocimiento las causas vinculadas con los delitos de defraudación" tributaria” ... Complementando lo expuesto, Huamaní2 señala que: “(\xE2" ... -
Resolución de Corte Superior de Lima - 6° SALA CONT. ADM. SUB ESPEC. TRIBUTARIA,AD. Y DE MCDO., de 30 de Abril de 2019 (Expediente: 003025-2014)
La rtf n° 18527-3-2013, de fecha 13 de diciembre del 2013, ha sido expedida transgrediendo el principio y deber de la adecuada motivación de los actos administrativos, incurriendo en la causal de nulidad prevista en el inciso 2) del artículo 10° de la ley n° 27444, concordante con los artículos 3° inciso 4), y 6° de la misma ley; en razón que lo decidido por el tribunal fiscal respecto de los...
... los hechos acontecidos podían constituir delito de defraudación tributaria, por lo que derivó dicho informe al área jurídica a ... -
Resolución nº 2010_A_12470 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 12 de Octubre de 2010
Se confirma la apelada que declaró infundado el reclamo contra el ajuste de valor. Se señala que la Aduana tomó conocimiento que la recurrente presentó como sustento de la importación, una Factura Comercial que es falsa, pues la empresa que aparentemente la emitió, informó a través de la Administración Tributaria chilena que no vende ni compra mercancías y que se dedica al servicio de embarque de
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Consecuencias constitucionales de la asimilación ontológica (o no) entre delitos e infracciones tributarias. Análisis a partir de la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la República Argentina
En este trabajo continúo desarrollando, ampliando y revisando conceptos e ideas sobre la naturaleza jurídica de las infracciones y los delitos en materia tributaria, describiendo las diversas posiciones (teorías) que existen sobre el tema. Además, sosteniendo que desde mi punto de vista tienen identidad ontológica, con diferencias meramente cuantitativa, y que, como consecuencia de la asimilación,
... cual se discuió una determinación de oicio y la multa por defraudación. Finalmente, luego de casi veiniún años se dictó una resolución ... se aplicó en un proceso respecto de la decisión de la autoridad aduanera que había impuesto la pena de multa, un supuesto semejante al que se ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Civil Transitoria de 16/04/2009 (Expediente: 000752-2008)
... Defraudación de Rentas de Aduana, se archiva el expediente por no encontrar ... ningún ... Aduanera de la Intendencia de Aduana de Tacna, recaídas en el expediente ...
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Resolución nº 2021-11-04782 de Tribunal Fiscal - Sala 11, 04-06-2021
... por los delos de dotraudación trtara y recaptación ... Aduanera, la Resolución N"— defecha emitida porla Sala Penal Nacional de la ... ón del oro, y que habla sido denunciada por el del de defraudación tributaria ... Que sto el parcular, debe torso on cuenta que como se ...
- Resolución nº 2010_A_05550 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 26 de Mayo de 2010
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Resolución nº 2011_A_09167 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 30 de Mayo de 2011
Se confirma la apelada que declaró infundado el reclamo contra el ajuste de valor. Se señala que: (i) la Aduana tomó conocimiento que la recurrente presentó como sustento de la importación, una Factura Comercial que es falsa, pues la empresa que aparentemente la emitió, negó tal hecho al señalar que no obra en sus registros, (ii) según lo previsto en los artículos 15º y 16º de la Ley de los...
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Resolución nº 2005_A_07709 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 16 de Diciembre de 2005
Se Inhibe la Sala de conocer del recurso de queja interpuesta contra funcionarios de la Aduana por no haber atendido su pedido de formular denuncia penal contra otras empresas por supuesto delito de defraudación de rentas de aduana, en razón que ésta instancia no es competente para pronunciarse sobre ello, en aplicación del artículo 101° del Código Tributario.
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 05/06/2012 (Expediente: 002946-2010)
... que condenó a los ... procesados por ei deito de defraudación de rentas de aduanas y ... delraudación de rentas de aduanas agravada y ... diplomática aduanera, dejando de pagarlos derechos y demás tíbutos ... comespondientes a ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 06/04/2010 (Expediente: 004811-2008)
... Honorio, por delito de defraudación de rentas de aduanas y contra la Fe ... Pública; interviniendo como ... acción penal, sin que la administración aduanera haya ... peticionado ... ", es de señalar que al momento de ocuridos los ...
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¿Cómo se controlan mejor las manifestaciones de corrupción dentro de la Administración? ¿Puede y conviene que una entidad fiscalizadora tenga, por ejemplo, atribuciones sancionadoras? Y si es así, ¿bajo qué parámetros?
En el presente artículo, el autor hace un análisis de la potestad sancionadora de los organismos de las entidades fiscalizadoras en el Perú, así como los parámetros de constitucionalidad que estos tienen. Así, se determina que, aun cuando la lucha contra la corrupción sea el fin legitimo para otorgar potestad sancionadora a determinados órganos, siempre se debe tener en cuenta el parámetro...
... aranceles y tributos del Gobierno Central que ije la legislación aduanera, Tratados y Convenios Inter-nacionales y demás normas que rigen la ... ón se le encomienda; así como la represión de la de la defraudación de Rentas de Aduana y del contrabando, la evasión de tributos aduaneros y ... -
Tribunal Constitucional SALA 2, Expte. 03688-2012-AA, Sentencia (Acción de Amparo), 03-10-2012
... Administración Aduanera en tant e ... 1aa el auto de sobreseimiento, se enc1a ... condenatoria o ... defraudación de rentas de aduanas, hasta la expedición de la sentencia o resolución ...
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Resolución nº 2022-9-06162 de Tribunal Fiscal - Sala 9, 23-08-2022
... Contencioso Administrativo con Sub Especialidad Tibutariay Aduanera ... dela Cor Superic de Justicia de Lima, meant la Resolución Número ... ridad que 56 enconraban denunciadas porel delto de defraudación ... "ibutana Ullizando Tacuas falsas para ulizar indebidamente el recto ...
- Ley número 27595 - Ley que crea la Comisión de Lucha contra el Contrabando y Defraudación de Rentas de Aduana
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 11/09/2014 (Expediente: 001854-2013)
... ¡ue generó una defraudación de setenta y seis mil cincuenta dólares ... “americanos, más treinta y ... Intendencia de Fiscalización Aduanera ... 'EGUNDO. De acuerdo al dictamen acusatorio de fojas cinco mi ... Y ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 12/07/2011 (Expediente: 002922-2010)
... les imputa; que referente al deito de Defraudación Tributaria. indica que ... ssentante del Ministerio Público no ha ... ifnplementadas pora Administración Tributaria y Aduanera en relación a ... factura y las Guías de Remisión uñiizadas se ...
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Resolución nº 2001_A_1933 de Tribunal Fiscal - Sección 6, de 2 de Julio de 2001
Se declaran nulas las resoluciones emitidas así como el concesorio de apelación dictado, debido que conforme lo señalado por la aduana los hechos que originan el presente caso serían constitutivos del delito de defraudación de rentas de aduanas y por tanto, la Aduana y este Tribunal carecen de competencia para su conocimiento y resolución.
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Régimen del I.G.V. en la Amazonía Peruana: Alcance de la aplicación de beneficios luego de la vigencia de las Leyes N°s. 29647 y 29661
El tratamiento del Régimen de aplicación del Impuesto General a las Ventas en la Región Amazónica Peruana hasido desde su promulgación mediante la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, Ley N° 27037 del 30 de diciembre de 1998, materia de grandes controversias doctrinarias y legislativas siempre supeditadas al cierto cumplimiento de la finalidad de un régimen de incentivos como el que...
... lugar, se considerará que incurre en la causal de delito de defraudación tributaria por obtención indebida de beneicios tributarios según el ... ún anexo al Protocolo Modiicatorio del Convenio de Cooperación Aduanera Peruano Colombiano de 1938 vigente, y de los bienes contenidos en el ...