responsabilidad penal del contador publico

1. el delito de peculado por apropiación requiere: (i) que el sujeto activo sea un funcionario o servidor público -no cabe duda de tal condición en el presente caso respecto de gerentes municipales en actividad-; (ii) que la conducta del agente público importe una apropiación -disponga de los bienes públicos como si fueran parte de su patrimonio o, mejor dicho, aparte los bienes públicos del ámbit

1. en la acusación escrita no se mencionó que los hechos típicos se acreditarían con prueba por indicios, pero por el detalle de los medios de investigación valorados y el conjunto de medios de prueba ofrecidos es obvio que lo que se postulaba se acreditaría mediante la prueba por indicios. no hay otra opción. la defensa técnica no puede alegar confusión o desconocimiento de cómo sería el curso y

1. en la acusación escrita no se mencionó que los hechos típicos se acreditarían con prueba por indicios, pero por el detalle de los medios de investigación valorados y el conjunto de medios de prueba ofrecidos es obvio que lo que se postulaba se acreditaría mediante la prueba por indicios. no hay otra opción. la defensa técnica no puede alegar confusión o desconocimiento de cómo sería el curso y

I. nula la sentencia del veinticuatro de noviembre de dos mil dieciséis, emitida por el colegiado c de la sala penal nacional en la actualidad, corte superior de justicia especializada en delitos de crimen organizado y de corrupción de funcionarios), que absolvió de la acusación fiscal a leónidas claudio alanya pérez, jenny edith chávez alarcón, susana josefina alanya barzola de vásquez, enrique...

El objetivo político criminal del delito de lavado de activos estriba en hacer posible la intervención del derecho penal en todos los tramos del circuito económico de los delitos con capacidad para generar ganancias ilegales, responde a la tendencia internacional de abarcar todas las posibles conductas ilícitas con el fin de reprimir cualquier obtención de beneficios generados por las indicadas...

Lo sentencio constituye lo decisión definiliva de una cuestión criminal, acta complejo que contiene un juicio de reproche o ausencia del mismo, sobre lo base de hechos que deben determinarse jurídicamente; por eso, debe fundarse en una actividad probatorio suficiente.

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Delito de peculado, colusión desleal y otrossumilla: en el presente caso, se ha vulnerado el derecho fundamental a la motivación de las resoluciones judiciales. se ha incurrido en causal de nulidad prevista en el numeral 1 del artículo 298 del código de procedimientos penales. por lo que, corresponde declarar nula la sentencia.

Este tribunal supremo, advierte que la prueba presentada por el sentenciado recurrente rolando flores garcía (pericia de parte), no constituye prueba nueva, por cuanto su validez fue discutida en juicio oral; más aún, fue presentada extemporáneamente.

La concertación, ante la ausencia de prueba directa -testigos presenciales o documentos que consignen la existencia de reuniones, contactos, y acuerdos indebidos-, se puede establecer mediante prueba indirecta o indiciaria. por ejemplo, (i) si el procedimiento de contratación pública fue irregular en sus aspectos fundamentales o más relevantes -verbigracia: celeridad inusitada, inexistencia de...

De la compulsa de los medios probatorios se acreditaron fehacientemente los elementos objetivos y la responsabilidad de los acusados a título de autor y cómplice en el delito de colusión.

Los recursos devienen en infundados porque se advierte de la recurrida que la fundamentación esgrimida por la sala de vista, para revocar el extremo recurrido de la apelada y declarar fundada la demanda, respecto a la pretensión de nulidad de acto jurídico de fecha catorce de febrero de dos mil ocho, celebrado entre los demandados, así como las otras pretensiones, cumple con la exigencia...

La responsabilidad del procesado está probada con el informe pericial contable, ratificado en juicio oral por sus autores, así como con testimoniales y contradicciones halladas en la versión del procesado.

1. en el sub judice es obvio que se está ante un supuesto o perspectiva subjetiva de la imparcialidad subjetiva. desde el punto de vista de las apariencias y percepciones sociales actuales este vínculo, de hermanos, es tan intenso que crea una duda fundada o razonable de que el caso estará comprometido con el concurso del hermano del juez en la defensa de un imputado en la causa. solo han de...

De los cargos materia de acusación se establece: 1. los encausados desarrollaron un plan criminal consistente en la obtención de facturas o comprobantes de pago de aparentes proveedores para su posterior anotación en su registro de estas compras ficticias para utilizar en forma indebida el crédito fiscal y saldo a favor del igv. 2. por su condición de representantes legales de las empresas...

De lo expuesto se aprecia que los argumentos vertidos tanto por el ad quem como por el a quo gozan de las notas de logicidad y coherencia; lo que significa que en modo alguno se ha vulnerado el principio de motivación de las resoluciones judiciales, ni el debido proceso.

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I) el perjuicio patrimonial es inherente al tipo penal. se configura cuando se separa el bien público de la esfera de la administración pública, que requerirán la correspondiente auditoria gubernamental o, en su defecto, una pericia contable. es un delito de resultado. ii) el delito de peculado es uno de infracción de deber. la lesión del deber en un delito de infracción de deber es algo...

No es posible considerar completa la pericia contable oficial para que, en su solo mérito y por la versión de los directivos imputados y el contador de la empresa corporación transcontinental del perú sociedad anónima cerrada, se decida un sobreseimiento, pues ésta no realizó alternativamente lo que precisamente llevaron a cabo los auditores tributarios de la sunat. por consiguiente, el órgano...

Es viable anular la absolución impugnada porque no fue motivada suficientemente, en la medida que el tribunal de instancia no valoró adecuadamente los medios de prueba recabados en la secuela del proceso ni realizó las diligencias necesarias para establecer la responsabilidad o no del procesado en los hechos delictivos imputados.

I) la naturaleza jurídica de la declaración del imputado, la sitúa como un medio de defensa, la misma no debe ser empleada para fundamentar una condena. ii) además de la declaración del imputado, obran las versiones tanto del alcalde del municipio agraviado -ya sentenciado- y el contador público externo, así como la pericia contable que da cuenta de la falta de depósitos en los fondos...

Defraudación tributaria sumilla. la desvinculación típica realizada por la sala superior al adecuar la conducta de los imputados en el artículo 5-c de la ley penal tributaria -modificada por el decreto legislativo n.º 1114- dio lugar a que indebidamente se aplique la prescripción por el precitado artículo, cuando corresponde se realice el cálculo de prescripción en atención al artículo 4, literal

No resulta viable establecer responsabilidad penal por estos hechos, cuando es evidente que la falta de un debido control originó un desorden contable que en modo alguno puede ser suficiente para dictar sentencia condenatoria, tanto más, si el representante del ministerio público no ha cumplido en su dictamen acusatorio con explicar cuál sería la conducta individual y específica de cada uno de...