Delito de defraudación

La prescripción de la acción penal es una causa de extinción de la responsabilidad criminal que opera limitando el ejercicio del ius puniendi (facultad sancionadora) del estado como consecuencia del transcurrir del tiempo, es decir extingue la posibilidad de investigar un hecho criminal y, con él, la responsabilidad del supuesto autor o autores del mismo.

Los tipos penales previstos en los artículos 1°, 4°, inciso a} y 5°, inciso c} del decreto legislativo nº 813 (ley penal tributaria}, son distintos del nuevo subtipo penal previsto en el artículo 5. C, de dicho decreto legislativo, incorporado por el artículo 2º del decreto legislativo nº 1114. en consecuencia, no cabe adecuar las conductas imputadas a los procesados, al nuevo subtipo penál ya...

En este caso no se presenta unconcurso ideal de delitos, ya que no secumplen todos los elementos queestructuran este tipo de concurso. enespecífico está ausente el elemento de la unidad de acción o de hecho, pues según la acusación fiscal se configuró una pluralidad de acciones autónomas quedio lugar a un concurso real de delitos. En efecto, a los intervinientes (autores y partícipes) se les...

No procede la suspensión de la fiscalización cuando existen indicios de delito tributario 0444-3-01 (17/4/01) Se confirma la apelada porque se concluye que la emisión del requerimiento y la verificación de las operaciones de todo el año 1995, para la verificación del Impuesto a la Renta del año 1995, se encuentra arreglado a ley. Se señala que en el informe de fiscalización se hace referencia a...

Se revoca la apelada, en cuanto al Impuesto General a las Ventas de mayo a julio de 1999 e Impuesto a la Renta del ejercicio 1998, los cuales no podía fiscalizarse de acuerdo con el artículo 81º del Código Tributario. Se declara nulo parcialmente el requerimiento en cuanto a los tributos y periodos señalados y, por tanto, nulos los valores vinculados a ellos. Se confirma la apelada en lo demás...

Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación contra las Resoluciones de Determinación emitidas por Impuesto General a las Ventas y contra las Resoluciones de Multa giradas por las infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario, por cuanto este Tribunal a través de la Resolución Nº 01297-5-2004, dispuso que la Administración verificara si la recurrente...

Se confirma la apelada, que declaró infundada la reclamación contra valores girados por Impuesto a la Renta, IGV e Impuesto Extraordinario a los Activos Netos (IEAN) y multas giradas por las infracciones tipificadas en los numerales 1) y 2) del artículo 178º del Código Tributario, al verificarse que la SUNAT, estando facultada para efectuar una determinación sobre base presunta, pues la...

Se declara improcedente la solicitud de ampliación y corrección de la RTF Nº 06686-5-2003, pues la SUNAT pretende que se efectúe una nueva evaluación de lo resuelto por el Tribunal Fiscal y se modifique el pronunciamiento, lo que de conformidad con el Código Tributario no es procedente, precisándose que los extremos expuestos por la SUNAT (referidos a que el Tribunal ha omitido sustentar porqué...

Se confirma la apelada, que declaró infundada la reclamación contra Resoluciones de Determinación y de Multa, giradas por Impuesto General a las Ventas de abril y mayo de 2000 y por la infracción tipificada en el numeral 1) del artículo 178° del Código Tributario, manteniéndose los reparos al crédito fiscal por operaciones no reales, al verificarse que efectivamente dichas operaciones no eran...

Se confirma la apelada respecto a un valor emitido de conformidad con la información contenida en el Registro de Compras de la recurrente. Se declara la nulidad e insubsistencia de la apelada a efecto que la Administración sustente los motivos que le habrían permitido iniciar la fiscalización conforme a la excepción prevista en el artículo 81º del Código Tributario. En cuanto al reparo al crédito

Se declara nula la apelada que declaró improcedente la reclamación formulada contra la Resolución de Intendencia que declaró al recurrente responsable solidario respecto de resoluciones de determinación y resoluciones de multa, dado que la Administración señala que el proceso penal seguido contra el recurrente por delito de Defraudación Tributaria no ha finalizado, toda vez que la sentencia...

Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación contra las Resoluciones de Determinación emitidas por Impuesto General a las Ventas y contra las Resoluciones de Multa giradas por las infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario, por cuanto este Tribunal a través de la Resolución Nº 01297-5-2004, dispuso que la Administración verificara si la recurrente...

Se suspende procedimiento de apelación respecto del extremo de la apelada referido a reparos al crédito fiscal por operaciones no fehacientes, pues según la 4º Disposición Final del Código Tributario, el órgano resolutor está habilitado para suspender el procedimiento hasta que cuente con la decisión judicial sobre los hechos materia de investigación y probanza. En este caso, la denuncia es...

Se suspende procedimiento de apelación respecto del extremo de la apelada referido a reparos al crédito fiscal por operaciones no fehacientes, pues según la 4º Disposición Final del Código Tributario, el órgano resolutor está habilitado para suspender el procedimiento hasta que cuente con la decisión judicial sobre los hechos materia de investigación y probanza. En este caso, la denuncia es...

Se declara nula la apelada que había declarado improcedente la reclamación formulada contra la Resolución de Intendencia que declara al recurrente responsable solidario respecto de resoluciones de determinación y resoluciones de multa, dado que la Administración señala que el proceso penal seguido contra el recurrente por delito de Defraudación Tributaria no ha finalizado, toda vez que la...

Se confirma la resolución apelada. Carece de sustento la nulidad del procedimiento de fiscalización alegada por la recurrente, en tanto el mismo se llevó a cabo de conformidad con el principio del debido procedimiento, así como respetando los principios de legalidad, imparcialidad, veracidad, conducta procedimental y verdad material recogidos por el artículo IV del Título Preliminar de la Ley del

Amenaza de vulneración del derecho a la libertad personal. Habeas corpus. Investigación de los delitos de lavado de activos. Tutela jurisdiccional efectiva

El delito no está prescrito como planteó el extraneus, encausado recurrente samanes melgarejo y sostiene, además, el señor fiscal supremo en lo penal. está probado, y el tribunal superior así lo señaló, que se produjo un desmedro económico a la administración municipal. el segundo párrafo de las nuevas disposiciones del artículo 384 código penal exige como &calidad y característi" que se...

El delito no está prescrito como planteó el extraneus, encausado recurrente samanes melgarejo y sostiene, además, el señor fiscal supremo en lo penal. está probado, y el tribunal superior así lo señaló, que se produjo un desmedro económico a la administración municipal. el segundo párrafo de las nuevas disposiciones del artículo 384 código penal exige como &calidad y característi" que se...

La acción penal habría prescrito el 29 de junio de 2020. sin embargo, al procesado se le declaró reo contumaz el 20 de diciembre de 2019, condición que mantuvo hasta el 24 de setiembre de 2020, cuando se hizo presente en el juicio oral. siendo un total de nueve meses y cuatro días, que estuvo suspendido el plazo de prescripción de la acción penal. tiempo de suspensión que sumado desde el 29 de...