RESOLUCION N° 014-2013-SMV/01 - Aprueban creación e incorporación a las Normas Contables de las Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores de un nuevo plan de cuentas denominado Plan de Cuentas de Orden de Fondos Servicios, así como de su respectivo Manual
| Fecha de disposición | 17 Junio 2013 |
| Fecha de publicación | 17 Junio 2013 |
El Peruano
Lunes 17 de junio de 2013
497314
Aprueban creación e incorporación a las
Normas Contables de las Instituciones
de Compensación y Liquidación de
Valores de un nuevo plan de cuentas
denominado Plan de Cuentas de Orden
de Fondos Servicios, así como de su
respectivo Manual
RESOLUCIÓN SMV
Nº 014-2013-SMV/01
Lima, 14 de junio de 2013
VISTOS:
El Expediente Nº 2011008057, el Informe Nº 539-
2013-SMV/10 del 29 de mayo de 2013, presentado por
la Superintendencia Adjunta de Supervisión Prudencial de
la Superintendencia del Mercado de Valores; así como el
proyecto de norma que modifi ca las Normas Contables
de las Instituciones de Compensación y Liquidación de
Valores;
CONSIDERANDO:
Que, conforme a lo dispuesto en el inciso f) del artículo
226º del Texto Único Concordado de la Ley Orgánica
de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV),
aprobado mediante Decreto Ley Nº 26126 y modifi cado por
la Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de
Valores, Ley Nº 29782, la contabilidad de las instituciones
de compensación y liquidación de valores deben identifi car
en forma separada los valores recibidos para su registro;
Que, la Segunda Disposición Final del Reglamento de
Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores,
aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 031-99-
EF/94.10 y sus modifi catorias, establece que las normas
que regulen el Plan de Cuentas de las Instituciones de
Compensación y Liquidación de Valores serán dictadas
por la SMV;
Que, con el fi n de dar cumplimiento a la disposición
antes referida y uniformizar el tratamiento contable, así
como el régimen de información al que están obligadas
las Instituciones de Compensación y Liquidación de
Valores, se aprobaron mediante Resolución CONASEV
Nº 027-2000-EF/94.10 las Normas Contables de las
Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores,
las cuales fueron modifi cadas por Resoluciones Gerencia
General Nº 001-2003-EF/94.11 y Nº 064-2003-EF/94.11,
por Resolución CONASEV Nº 098-2003-EF/94.10, así
como por Resoluciones Gerencia General Nº 015-2005-
EF/94.11 y Nº 018-2008-EF/94.01.2;
Que, el artículo 4º de las Normas Contables de las
Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores
dispone que la creación de nuevas cuentas por parte
de dichas instituciones, con excepción de las cuentas
divisionarias, subdivisionarias y analíticas, requieren
aprobación previa de la SMV;
Que, el 30 de junio de 2011 se expidió la Resolución
CONASEV Nº 051-2011-EF/94.01.1 que incorpora al
Reglamento Interno de CAVALI el Capítulo XVI - Servicio
de Custodia, el cual incluye la Liquidación de Operaciones
por Encargo y el Traspaso de Valores;
Que, con la fi nalidad de refl ejar en sus registros
contables las prestaciones correspondientes a la
Liquidación de Operaciones por Encargo del Servicio de
Custodia antes señalado, CAVALI S.A. ICLV solicitó la
creación e incorporación a las Normas Contables de las
Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores
de: (i) el Plan de Cuentas de Orden de Fondos Servicios,
(ii) el Manual de Cuentas Orden Fondos Servicios y (iii)
en la sección de Información Financiera y Registros
Especiales, modifi car la denominación y estructura del
Anexo de Control Nº 3.
Que, sobre la base de la información presentada y
luego de la evaluación correspondiente, se ha verifi cado
que las incorporaciones solicitadas por CAVALI S.A. ICLV
cumplen con la fi nalidad de las referidas Normas Contables,
que es asegurar que las instituciones de compensación
y liquidación de valores tengan una contabilidad que
diferencie los bienes, activos y obligaciones propios, de
aquellos que corresponden a terceros; y,
Estando a lo dispuesto por el literal b) y c) del artículo
5º del Texto Único Concordado la Ley Orgánica de la
Superintendencia del Mercado de Valores, aprobado por
Decreto Ley Nº 26126 y modifi cado por la Ley Nº 29782,
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado
de Valores, así como a lo dispuesto por el artículo 4º de
la Resolución CONASEV Nº 027-2000-EF/94.10 y sus
modifi catorias; y a lo acordado por el Directorio de esta
Superintendencia, reunido en su sesión del 11 de junio
de 2013;
SE RESUELVE:
Artículo 1º.- Aprobar la creación e incorporación a las
Normas Contables de las Instituciones de Compensación
y Liquidación de Valores de un nuevo plan de cuentas
denominado Plan de Cuentas de Orden de Fondos
Servicios, así como de su respectivo Manual, conforme a
los Anexos 1 y 2 de la presente resolución.
Artículo 2º.- Sustituir el numeral 2 de la estructura de las
Normas Contables de las Instituciones de Compensación
y Liquidación de Valores por el texto siguiente:
“Las Normas Contables de las ICLV tienen la siguiente
estructura:
(...)
2. Plan de Cuentas
2.1 Generalidades
2.2 Plan de Cuentas de Orden de Fondos Bursátiles
2.3 Plan de Cuentas de Orden de Valores Bursátiles
2.4 Plan de Cuentas de Orden de Fondos Servicios
2.5 Manual de Cuentas de Orden de Fondos Bursátiles,
Valores Bursátiles y Fondos Servicios Estructura de
Cuentas
Artículo 3º.- Reemplazar el texto del Anexo de Control
Nº 3 de las Normas Contables de las Instituciones de
Compensación y Liquidación de Valores, por lo siguiente:
Anexo Nº 3 Flujo de Efectivo.
Artículo 4º.- Modifi car la estructura del Anexo de
Control Nº 3, de acuerdo al Anexo 3 de la presente
resolución.
Artículo 5º.- Transcribir la presente resolución a
CAVALI S.A. ICLV.
Artículo 6º.- Disponer la difusión de la presente
resolución en el Diario Ofi cial El Peruano y en el Portal del
Mercado de Valores de la Superintendencia del Mercado
de Valores (www.smv.gob.pe).
Artículo 7º.- Disponer la difusión de los anexos 1, 2
y 3 de la presente resolución en el Portal del Mercado de
Valores de la Superintendencia del Mercado de Valores
(www.smv.gob.pe).
Regístrese, comuníquese y publíquese.
LILIAN ROCCA CARBAJAL
Superintendente del Mercado de Valores
950796-1
Autorizan a Equilibrium Clasificadora
de Riesgo S.A. la realización de la
actividad complementaria consistente
en la participación de dicha empresa
en una de las etapas del proceso de
evaluación del desempeño social de
entidades microfinancieras
RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA GENERAL SMV
Nº 056-2013-SMV/11.1
Lima, 12 de junio de 2013
EL INTENDENTE GENERAL DE SUPERVISIÓN DE
CONDUCTAS
VISTOS:
El expediente Nº 2012029210 presentado por
Equilibrium Clasifi cadora de Riesgo S.A. y el Informe
N° 510-2013-SMV/11.1 del 10 de junio de 2013 de la
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