concepto defraudacion tributaria

Este derecho garantiza que nadie sea declarado responsable de un delito si no existe una sentencia judicial que lo declare así; para ello, se debe desarrollar un juicio oral dentro de un proceso penal; en esto consiste la construcción de la culpabilidad.

A. desde un plano económico, la finalidad de la minería ilegal es generar ganancias por la comercialización del mineral extraído. esto es, la obtención de réditos como consecuencia de la exploración, extracción, explotación y comercialización de recursos minerales, contraviniendo el ordenamiento legal. por tanto, la minería ilegal es una fuente generadora de dinero maculado. para su...

1. la discusión sobre el delito de lavado de activos está enmarcada en el ámbito de una excepción de improcedencia de acción (ex artículo 6, apartado 1, literal b), del cpp). la línea jurisprudencial en torno a esta excepción es muy precisa y ya está consolidada. así, solo cabe analizar, desde la disposición fiscal de formalización de la investigación preparatoria o, en su caso, desde la...

• Diario Oficial El Peruano

(i) el análisis es distinto en relación al delito fuente y al delito de lavado de activos, de suerte que no es óbice para la persecución por este último delito el hecho de que el delito fuente prescribió. lo relevante son los actos ulteriores en orden al bien jurídico vulnerado y al carácter delictivo de los activos. (ii) el delito de patrocinio ilegal, desde su trascendencia o dañosidad social -l

Suficiencia probatoriasumilla. cuando las pruebas de cargo obrantes en un determinado proceso penal tengan entidad suficiente para enervar la presunción de inocencia, debe establecerse responsabilidad penal contra el encausado sometido a dicho proceso.

Extradición pasivasumilla. es procedente la solicitud de extradición pasiva porque cumple los presupuestos establecidos en los artículos 518 y 521 del código procesal penal peruano.

La desvinculación típica realizada por la sala superior al adecuar la conducta de los imputados en el artículo 5-c de la ley penal tributaria -modificada por el decreto legislativo n.º 1114- dio lugar a que indebidamente se aplique la prescripción por el precitado artículo, cuando corresponde se realice el cálculo de prescripción en atención al artículo 4, literal a), de la ley penal tributaria...

Las pruebas actuadas y recabadas en el proceso, determinan la vinculación de los procesados con el hecho ilícito por el que se les condenó. por el contrario, la inexistencia de prueba de cargo determinó la absolución de una de los coprocesados.

• Revista Derecho & Sociedad

En el presente ensayo se exponen y analizan la configuración, la regulación normativa y los supuestos de la elusión tributaria, así como su diferenciación con la evasión tributaria, la normatividad actual sobre materias vinculadas a la elusión tributaria, las controversias en relación a esta figura debidamente sustentadas, el impacto de la elusión tributaria a nivel internacional a través de la...

En el caso concreto, los delitos atribuidos a los procesados recurrentes (según la acusación y sentencia), son en grado consumado, y según lo indicado en el numeral 3. 9, de la presente ejecutoria suprema, el último comprobante de pago de cheque por concepto de devoluciones de saldo a favor del beneficiario (que acreditaría la consumación del delito); se emitió el catorce de febrero de 2005. por...

1. constituye línea jurisprudencial consolidada que en los delitos tributarios la reparación civil es ex lege no ex danno y se determina conforme a la concordancia de los artículos 28, 190 y 191 del texto único ordenado del código tributario (decreto supremo 133-2013-ef, de veintidós de junio de dos mil trece. en efecto, está en función a la deuda tributaria, que está constituida por el tributo,...

1. el imputado renunció a la empresa y se alejó de la misma el diez de abril de mil novecientos noventa y cinco, desde allí empieza a contarse el plazo de prescripción. la acción penal prescribió el diez de abril de dos mil trece. 2. la reparación civil en estos delitos está en función a la deuda tributaria. la deuda tributaria a esos momentos ascendía a un total de dieciséis millones ciento...

Inadmisibilidad del recurso de casaciónen el caso, se propusieron tres temas para desarrollo de doctrina jurisprudencial, pero estos carecen de interés casacional. por tanto, no existen razones vinculadas al ius constitutionis para asumir jurisdicción en esta causa, pues se evidencia que no se cumplió con lo exigido por el numeral 3 del artículo 430 del código procesal penal, más aún si tampoco...

Analizados los recaudos, este supremo tribunal concluye que resulta procedente la extradición del ciudadano americano rafael antonio ceruelos pompido robau por los delitos de apropiación indebida, contra la hacienda pública, alzamiento de bienes y estafa, al haberse cumplido con los requisitos establecidos en el tratado y en el código procesal penal peruano, por lo que se debe llevar a cabo el...

El delito de defraudación tributaria atribuido al acusado está previsto en el artículo 1 del decreto legislativo 813 -ley penal tributario- con la agravante establecida en el inciso a), del artículo 4 del citado decreto legislativo, prevé una pena no menor de ocho ni mayor de doce años de pena privativa de libertad. en ese sentido, conforme a lo establecido en el artículo 80 del código penal el...

. el señalamiento de los indicios, desde luego, está en función al delito y a la concreta modalidad delictiva utilizada por los agentes delictivos –no por algo se ha dicho que se trata de una pura actividad judicial–. empero, sistemáticamente, se ha consagrado un denominado “triple pilar indiciario”, sin perjuicio de otros indicios que ratifiquen la convicción judicial. son: 1) el incremento...

Excusa absolutoria en delitos tributarios.

Decisiónpor estos fundamentos, los jueces y las juezas integrantes de la sala penal transitoria de la corte suprema de justicia de la república acordaron:i. no haber nulidad en el auto del veinticuatro de octubre de dos mil veintidós, emitida por la primera sala penal de apelaciones de la corte superior de justicia de lima, que por mayoría declaró: 1) fundada la excepción de prescripción de la...

Defraudación tributariasumilla. se trata de un delito especial de infracción de deber. se constituye, por la conjunción de actos concretos de organización, la información de deberes tributarios y la producción de un perjuicio. para admitir la participación de un tercero, si bien no ostenta esta obligación especial, puede ingresar como partícipe.