Peritaje contable en los procesos judiciales y su incidencia en la administración de justicia en casos de lavado de activos
| Autor | María Francesca Abad Valdivia, Edith Magaly Rodríguez Morales Edith Magaly Rodríguez Morales Rodríguez Morales, Ángel Javier Mucha Paitán, Jaime Roberto García Ramírez |
| Cargo | Bachiller en Contabilidad, Escuela de Contabilidad/Bachiller en Contabilidad, Escuela de Contabilidad/Doctor en Educación Escuela de Contabilidad/Doctor en Administración, Escuela de Contabilidad |
| Páginas | 42-51 |
ABAD, M. F., RODRÍGUEZ, E. M., MUCHA, Á. J. y GARCÍA, J.R. Peritaje contable en los procesos judiciales y su incidencia en la
administración de justicia en casos de lavado de activos. Rev. Horizonte Empresarial. Enero–julio 2020. Vol 7 / N° 1, pp. 42-51 – ISSN:
2313-3414
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PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS JUDICIALES Y SU INCIDENCIA EN LA
ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA EN CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS
ACCOUNTING EXPERTISE IN COURT PROCEEDINGS AND THEIR IMPACT ON
THE ADMINISTRATION OF JUSTICE IN MONEY LAUNDERING CASES
María Francesca Abad Valdivia1
Edith Magaly Rodríguez Morales2
Ángel Javier Mucha Paitán3
Jaime Roberto García Ramírez4
Fecha de recepción: 02 de diciembre 2019
Fecha de aprobación: 17 de enero 2020
DOI: https://doi.org/10.26495/rce.v7i1.1349
Resumen
El objetivo de la investigación fue determinar la incidencia que hay entre el peritaje contable y los
delitos contra la administración de justicia en las situaciones de lavado de activos según expertos del Registro
de Peritos contables y Fiscales. El tipo de investigación es aplicada, el nivel de investigación es descriptivo
correlacional, y el enfoque es cuantitativo. La muestra estuvo conformada por 20 peritos conta bles,
perfeccionados en la función de peritaje. La técnica que se utilizó es la encuesta y la entrevista y los
instrumentos de recolección de datos fueron: dos guías de cuestionarios aplicados a los peritos contables y
dos guías de entrevistas, realizadas una al juez y otra al fiscal encargados de los casos de lavado de activos y
para ver la incidencia se utilizó la fórmula R-Pearson. En esta investigación se concluyó con la demostración
que el peritaje contable sí incide en la administración de justicia en los casos de lavad o de activos.
Palabras clave: Administración de justicia, lavado de activos, informe pericial, p eritaje contable.
Abstract
The objective of the investigation was to determine the incidence between accounting expertise and
crimes against the administration of justice in money laundering situations according to experts from the
Register of Accounting and Tax Experts.
The type of research is applied, the level of research is descriptive, correlational, and the approach
is quantitative. The sample was made up of 20 accountants, who were trained in the expert witness function.
The technique used was the survey and interview, and the data collection instruments were: t wo questionnaire
guides applied to the accountants and two i nterview guides, one for the judge and the other for the prosecutor
in charge of the money laundering cases, and the R-Pearson formula was used to see the incidence. This
research concluded with the demonstration that accounting expertise does have an impact on the administration
of justice in money laundering cases
Keywords: Administration of justice, money laundering, expert's report, accounting expertise .
1 Bachiller en Contabilidad, Escuela de Contabilidad. Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Cesar Vallejo-
Chimbote, Perú, Francesca.abad@hotmail.com, https://orcid.org/0000-0001-5012-3867
2 Bachiller en Contabilidad, Escuela de Contabilidad. Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Cesar Vallejo-
Chimbote, Perú, em2680@hotmail.com, https://orcid.org/0000-0003-1684-3283
3 Doctor en Educación Escuela de Contabilidad. Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Cesar Vallejo- Chimbote,
Perú, zurdo55@outlook.com.pe, https://orcid.org/0000-0003-1411-8096
4 Doctor en Administración, Escuela de Contabilidad. Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Cesar Vallejo-
Chimbote, Perú, jaroraga01@gmail.com, https://orcid.org/0000-0002-7795-7471
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