Informe de Superintendencia nº 108-2021-SUNAT/7T0000
| Fecha | 16 Diciembre 2021 |
| Emisor | Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria |
MATERIA:
En relación con el procedimiento de debida diligencia, a efectos de presentar a la
SUNAT el reporte de información financiera que debe cumplir una Institución de
Compensación y Liquidación de Valores (ICLV) conforme a lo previsto por el
Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N.º 256-2018-EF, se formulan las
siguientes consultas:
1. Considerando que las tenencias e inversiones que se encuentran anotadas en el
registro contable de la ICLV deben ser reportadas a través de esta entidad a la
SUNAT, informando los datos generales del titular -tales como su residencia
fiscal-, ¿los participantes (p. ej., sociedades agentes de bolsa) se encuentran en
la obligación de proporcionar dicha información a la ICLV al ser dichas entidades
las que mantienen la relación comercial y contractual con los inversionistas?
2. ¿Los participantes podrían optar por efectuar el reporte integral a la SUNAT de la
información de sus inversionistas, incluyendo aquella información que
corresponda a las tenencias desmaterializadas, así como operaciones y rentas
compensadas y liquidadas por la ICLV?
BASE LEGAL:
- Reglamento que establece la información financiera que se debe suministrar a la
SUNAT para que realice el intercambio automático de información conforme a lo
acordado en los tratados internacionales y en las Decisiones de la Comisión de
la Comunidad Andina, aprobado por el Decreto Supremo N.º 256-2018-EF,
publicado el 10.11.2018 y normas modificatorias (en adelante, Reglamento).
- Reglamento de Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores a que
se refiere el Título VIII de la Ley del Mercado de Valores, aprobado por la
Resolución CONASEV N.º 031-99-EF-94.10, publicada el 5.3.1999 y normas
modificatorias.
ANÁLISIS:
De acuerdo con lo dispuesto por los artículos 4 y 5 del Reglamento, están obligados
a suministrar información financiera a la SUNAT, respecto de cada cuenta
INFORME N.º 000108-2021-SUNAT/7T0000
ASUNTO : Consulta institucional sobre el sentido y alcance de las
normas tributarias.
LUGAR : Lima, 16 de diciembre de 2021
V° B°
7T2000
REG. 4022
PERCY MANUEL DIAZ
SANCHEZ
GERENTE
16/12/2021 19:33:27
Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la
Tercera Disposición Complementaria Final del D.S. 026-2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser
contrastadas a través de la siguiente dirección web: https://www.sunat.gob.pe/cl-ti-
itinteroperabilidad/valida/verificacion e ingresando la siguiente clave: ETHK5AD0
Firmado Digitalmente por:
ENRIQUE PINTADO ESPINOZA
INTENDENTE NACIONAL
INTENDENCIA NACIONAL JURÍDICO
TRIBUTARIA
Fecha y hora: 16/12/2021 22:00
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