Informe Nº 023-2021-3-0154 de Contraloría general de la República, 19-11-2021
| Fecha de publicación | 17 Enero 2022 |
| Fecha | 19 Noviembre 2021 |
| Número de informe | 023-2021-3-0154 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BELLAVISTA-CALLAO |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
1
sEi.
Lo
As
cin
os
s.
c.
L
1
L
L_.
CONSORCIO
ALIAGA &
RODRIGUEZ
ASOCIADOS
a7
COMADORES -
AUDITORES
SOCIEDAD
DE
AUDITOR(
A
BELLO,
MARQUEZ,
VILLENAYASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N°
023-
2021-
3-
0154-RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
BELLAVISTA-
CALLAO
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERO
AL
31/
12J2020"
II
II
III
II
I
II
1
PER(
ODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2020
TOMOI
P.
C.
DEL
CALLAO -
PERÚ
NOVIEMBRE -
2021
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADE5
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
AÑO
DEL
BICENTENARIO
DEL
PERÚ:
200
AÑOS
DE
INDEPENDENCIA"
V.
JAVIER
PRADO
ESTE
1545 -
SAN
BORJA
TELE:
476-
1839
belloawciadosnbclloasociadosmm
1
ebrllnasociadna.
eom
II II
ILI
IIJI
I
I
I
II
I
I
II,
I
III
I
II
I
I
II
II
I
I
II
II
II
JR.
FIARA
TRISTAN
486 -
OF.
603 -
MAGDALENA
DEL
MAR
7`
ELFS.:
462-
0912 /
999-
460601 /
988-880590
adminis[
racioNn
elfagarodrig
ez.
com
vxnGagarodr,µ
ucz.
mm
LJ
CONSORCIO
MDB-
2020
RDS-
FINANCIERO
BEL
LO
8i
ALIAGA &
RODRIGUEZ
ASOCIADOS
ASOCIADOS
S.
C.
coNTn
oaEs-
nuoiTOREs
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
FINANCIERO
Para:
Alcalde
de
la
Municipalidad
Distrital
de
Bellavista—
Callao
L
No
se
nos
proporcionó
libros
bancos
ni
conciliaciones
bancarias
que
permitan
validar
la
razonabilidad
de
las
cuentas
de
Efectivo
y
Equivalente
de
Efec[
ivo
y
Fondos
Su,
jetos
a
Rcstricción
cuyo
saldo
al
31
de
diciembre
de
2020
asciende
a
S/
3,
968, 848
y
S/
615, 948
respectivamente.
La
Sub
Gerencia
de
Tesorería
no
proporcionó
las
conciliaciones
bancarias
ni
libro
bancos
de
las
diferentes
cuentas bancarias
de
la
Municipalidad
al
31
de
diciembre
de
202Q solicitado
con
requerimiento
N°
001-
2021-
BMV-
AR/CA-
BELLAVISTA
2020,
manifestando
en
su
Informe
N°
507-
2021-
DB/
GAF-
SGT
textualmente
lo
siguien[
e:
L
u
1
Pimro
2Q
Conciliaciones
Bancarias
de [
odas
las
cuenms
del
mes
de
dicrembre
202Q "
se
encue
rfran
en
procesd'.
Purrto
22
Lihros
banros
por
cuentas
del
mes
de
diciembre ?
02Q "
se
encuentran
en
proceso".
a)
AI
contrastar
los
saldos
revelados
en
el
Fstado
de
Situación
Financiera
cuentas
Efectivo
y
Bquivalente
de
Efectivo (
Nota
3)
y
Otras Cuentas
del
Activo -
Depósitos
Sujetos
a
Restricción
Nota
8)
y
el
saldo
de
la
información
de
las
entidades
financieras
y
la
Dirección
General
de
Gndeudamiento —
MEF
en
respuesta
a
nuestras cartas
de
confirmación,
se
advierte
una
diferencia
dc
S/
851,
558.
54
como
se
detalla:
TELF._
h76-
1SJ9
7'
ELFS.:
462-
0912 /
999-460601 / 988-
880590
elloa
ncludosn
bcllnasociados.
com
admfnistracionoaliagazoddgi
ez.
com
z«
c.
brlloasoCiedns.
com «
z
1 .
liagara3riguezcom
mus-
zozo
Hus -
e n.
c
eeo
b)
Igualmente
hemos
encontrado
una
diferencia
en
los
saldos
las
Cuentas
Únicas
de
Tesoro —
CUT
revelada
en
el
Estado
de
Situación Financiera
Nota
I
y
lo
revelado
por
la
Dirección
General
de
Endeudamiento
del
Tesoro
Público
por
el
importe
de
S/
330,
176
como
se
detalla:
c)
Cabe
mencionar
que
en Ia
auditoria
del
ejercicio
2019 observamos
que
en
las
conciliaciones
bancarias,
existían
operaciones
con
saldos
deudores
y
acreedores,
que
no
son
partidas
conciliatorias
temporales
sino
operaciones
no
registradas
y
diferencias
no
identificadas
que
ascendían
al
importe
neto
de
S/
1,
716,
350
que
estarian
sobreestimando
los
saldos
bancarios
en
relación
a
los
saldos
reales
existentes
en
las
EntidadesPinancieras,
esta
observación
se
encuentra
pendiente
de
implementación
a
la
fecha.
Principios
de
Coi
tabrlidad
Gei
era[
mente
Acep
ados
Objelividad
Enu
rciatlo
tex
unl,
según
e1
PCGR:
Los cumbios
en
cl
nclivn,
pnsivo
y
en
la
espresión
contable
de!
patrimonin
neto,
se
deben
reconocer
formu/
mente
en [
os
registrosconmbles,
tan
pronto
como
sea
posib/
e
medirlos
objetivamente
y
expresar
esta
medida
en
términos
monelari
s.
Realiznción
Enunciado
texlua[,
según
e!
PCGR:
Los
resultados
económiros
se
registran
cuando
sean
ren(
imdos,
o
sea
cuando
la
operación
que
los
origrna
queda
perjecciona(
a
desde
e!
pun[
o
de
visln
rle /
n
legislnción
o
le /
ns
práetieus
comereiales
aplicnh/
es
y
se
hqyqn
pnnderado
jundnmenla/
mente lodos /
os
rieséos
inheren
e.s
n
tn(
operacirin.
Se
esfnblecerri
como
cnrácler
general /
ue
el
concepto "
realizado"
participa
del
concepto
de "
deveng«
rlo ".
Exposición
Enunciado,
según
el
PCGR:
Los
esfados
ffnuncieros
deben
contetter
toda /
a
infonnnciá
r
y
discriminación
básicn
y
adicio
la!
que
sen
indispensable
para
unn
ndece
ada
interpretación
de
ln
situación
frnnnciera
y
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