Influencia de los controles internos en la mitigación de riesgos: Un enfoque en la conformidad de la información contable
| Autor | Maria Cecília da Silva Brum, Pedro Solana-González, Adolfo Alberto Vanti |
| Cargo | Universidade do Vale do Rio dos Sinos, Brazil / Universidad de Cantabria, Spain / Escuela Universitaria de Turismo Altamira, Spain |
https://doi.org/10.18800/contabilidad.202302.0 02
Contabilidad y Negoc ios 18 (36), 2023 / e-IS SN 2221-724X
FINANZAS
Influence of internal controls to risk
mitigation: A focus on compliance of
accounting information
Maria Cecília da Silva Brum
Universidade do V ale do Rio dos Sinos, Brazil
Pedro Solana-González
Universidad de Cantabr ia, Spain
Adolfo Alberto Vanti
Escuela Uni versitaria de Turismo Alt amira, Spain
This study analyses the in uence of internal controls on risk re duction and compliance of accoun -
ting information. Qualit ative research combined with a quan titative analysis of contents was use d
applied to a case study. Data were col lected through interv iews with managers and empl oyees
of a public transport ins titution. The rel evance of the study lies in the ne ed to mitigate risks that
aect the compliance of accou nting information within organi zations, given the need fo r quick
and secure information fo r decision making. The results show in a practica l way the compliance
of the information through inte rnal controls established at th e level of the operational pro ces-
ses of the organization, eve n if some controls are develope d in an informal way. In addition, the
results identify tec hnology as the most relevant r isk to the organization and leg islation as one of
the risks inherent to compli ance. In additio n, the need to integrate strateg ic and operational risk
management to improve informat ion compliance has been identi ed. The case studied can be
transferred to other conte xts where it can becom e a contributory reference fo r the improvement
of internal controls and complian ce of accounting information.
Keywords : internal controls, risk management, accounting information, compliance
Maria Cecília da Silva Brum, Pedro Solana -González y Adolfo Alberto Vanti
Contabilidad y Negocios 18 (36), 20 23 / e-ISSN 2221-724X
Influencia de los controles intern os en la mitigación de riesgos: Un enfoque
en la conformidad de la información contable
Este estudio analiza la in uencia de los controles internos e n la mitigación de riesgos y el
cumplimiento de la informaci ón contable. Se utilizó una investigación cualitativa combinada con
un análisis cuantitativo de los conten idos aplicada a un estudio de c asos. Los datos se reunie-
ron mediante entrevistas con g erentes y empleados de una insti tución de transporte púb lico.
La per tinencia del estudio rad ica en la necesidad de mitigar los r iesgos que afectan a la conf or-
midad de la información cont able en las organizaciones , dada la necesidad de contar con info r-
mación rápida y segura pa ra la adopción de decision es. Los resultados muestran de manera
práctica la conformid ad de la información mediante cont roles internos estableci dos a nivel de los
procesos operacionales de la organización, aunque algunos controles se desarrollen de manera
informal. Además, los resul tados identican la tecnol ogía como el riesgo más impor tante para la
organización y la legisl ación como uno de los riesgos inhe rentes a la conformidad. Además , se ha
identicado la necesida d de integrar la gestión de los ri esgos estratégicos y operac ionales para
mejorar la conformidad de la información. El caso estudiado puede trasla darse a otros contextos
en los que puede convertir se en una referencia que contribu ya a mejorar los controles intern os
y la conformidad de la informa ción contable.
Palabras clave : controles internos, gestión de riesgos, información contable, conformidad
Influência dos controles intern os na mitigação de riscos: Um foco na
conformidade das informações contábeis
Este estudo analisa a inuê ncia dos controles internos na mitig ação de riscos e na conformidade
das informações contábeis. Utilizou-se de pesquisa qualitativa, combinada com uma análise quan-
titativa do conteúdo aplicada a um estudo de caso. Os dados foram coletados por meio de entrevis-
tas com gerentes e funcionári os de uma instituição de transpo rte público. A relevância do estudo
está na necessidade de miti gação de riscos que afetam a confo rmidade das informações cont ábeis
dentro das organizações, v isto a necessidade de informa ções rápidas e seguras para a tom ada de
decisões. Os resultados mostram de maneira prática a conformidade das informações por meio de
controles internos estabelecidos no nível dos processos operacionais da organização, mesmo que
alguns controles sejam desenvolvidos de maneira informal. Além disso, os resultados identicam
a tecnologia como o risco mais re levante para a organização e a l egislação como um dos riscos
inerentes à conformidade. Al ém disso, foi possível identic ar a necessidade de integrar o gere ncia-
mento de riscos estratégicos e op eracionais para melhora r a conformidade das informaçõ es. O caso
estudado pode ser transferível a outros contextos em que pode converter-se em referência contri-
butiva para a melhoria de controles internos e conformidade das informações contábeis.
Palavras-chave: controles internos, gestão de riscos, informação contábil, conformidade
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