Los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria y su Implementación en el Perú
| Autor | Patricia Valdez Ladrón de Guevara |
| Cargo | Abogada por la Universidad de Lima |
| Páginas | 419-433 |
419
Derecho & Sociedad
Asociación Civil
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* Abogada por la Universidad de Lima, con Post Grado en Tributación en la misma universidad. Con estudios de Negociaciones
Comerciales Internacionales en Florida International University of Miami. Actualmente es Socia de Integrando Consultores S.A.C.
Los Acuerdos de Intercambio
de Información Tributaria y su
Implementación en el Perú
Patricia Valdez Ladrón de Guevara*
Resumen:
En el presente artículo, la autora comienza dándonos un panorama general sobre los sistemas
de intercambio de información tributaria. No solo dene y analiza la naturaleza de esta
gura, sino que además realiza un exhaustivo análisis del contenido y sujetos comprendidos,
así como de las formas y modalidades del intercambio de información. Finalmente, analiza
los acuerdos internacionales sobre intercambio de información de materia tributaria en los
cuales el Perú es parte. Concluye su análisis centrándose en la implementación del FATCA
(Foreign Account Tax Compliance Act) en el Perú.
Palabras clave:
Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria – Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE) – Intercambio de información tributaria – Secreto bancario –
Derechos del contribuyente – Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Abstract:
In this article, the author begins by giving an overview of the systems of tax information
exchange. Not only describes and analyzes the nature of this gure, but also performs a
comprehensive analysis of the content, the subjects involved, and the ways and means
of information exchange. Finally, analyzes international agreements on exchange of
information on tax matters in Peru which is part. He concludes his analysis by focusing on
the implementation of FATCA (Foreingn Account Tax Compliance Act) in Peru.
Keywords:
Agreements Tax Information Exchange – Organisation for Economic Cooperation and
Development (OECD) – Exchange of Tax Information – Banking secrecy – Taxpayer Rights –
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Sumario:
1. Introducción – 2. Antecedentes de los Acuerdos de intercambio de información tributaria
(AIIT) – 3. Denición y naturaleza de los acuerdos de intercambio de información tributaria
– 4. Contenido del intercambio y sujetos comprendidos – 5. Formas o modalidades de
intercambio de información – 6. Modalidades de cooperación para efectos del intercambio
de información – 7. De los límites establecidos en el intercambio de información. El secreto
bancario y los derechos del contribuyente – 8. El Perú frente a los acuerdos de intercambio
de información para nes tributarios – 9. Implementación de la “Foreign Account Tax
Compliance Act” – FATCA en Perú – 10. Conclusiones
Revista Derecho & Sociedad, N° 43 / pp. 419-433
FECHA DE RECEPCIÓN: 03/12/14
FECHA DE APROBACIÓN: 18/02/15
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