agente fiscalizador
- Vigente Texto Único Ordenado del Código Tributario (Decreto Supremo Nº 133-2013-EF)
-
Resolución de Observancia Obligatoria nº 2017-10-10072 de Tribunal Fiscal - Sala Plena, de 7 de Noviembre de 2017
“Se cumple con el dato mínimo que consiste en indicar “el carácter definitivo o parcial del procedimiento de fiscalización”, previsto por el inciso f) del artículo 2° del Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT, cuando los documentos emitidos durante dicho procedimiento no lo consignan expresamente sino que se remiten a un documento y/o documentos notificados para dar inicio a...
... deben remitirse a la carta mediante la que se presenta al agente fiscalizador y se comunica el carácter de la fiscalización. 1.2. Para ... -
Resolución nº 2018_10_00568 de Tribunal Fiscal - Sección 10, de 24 de Enero de 2018
Se declara nulas la carta, las resoluciones de determinación giradas por Impuesto General a las Ventas de junio de 2004, diciembre de 2007 y marzo de 2008, las resoluciones de multa giradas por la infracción tipificada por el numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario y nula la resolución apelada. Se señala que los valores se emitieron sobre la base del saldo a favor determinado en la...
-
Resolución nº 2018_4_04411 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 13 de Junio de 2018
Se confirma la apelada que declara infundada la reclamación formulada contra la resolución de multa emitida por la infracción tipificada en el numeral 16 del artículo 177º del Código Tributario, toda vez que de la revisión del acta probatoria se observa que cumple con los requisitos previstos en las normas antes citadas, habiéndose identificado el agente fiscalizador y señalado los hechos...
-
Resolución nº 2016_4_06803 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 15 de Julio de 2016
Se confirma la apelada que declaró infundada la reclamación contra la resolución de multa materia de autos, al encontrarse acreditada la comisión de la infracción tipificada en el numeral 1) del artículo 177° del Código Tributario, al no haber exhibido la recurrente la documentación solicitada. Se revoca la apelada en el extremo referido a la aplicación del Régimen de Gradualidad, ya que de autos
-
Resolución nº 2018_5_02651 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 6 de Abril de 2018
Se declaran nulos los resultados de los requerimientos en que se sustentan las resoluciones de determinación y de multa impugnadas, nulas dichas resoluciones de determinación y de multa, y nula la apelada en el extremo de los anotados valores, en razón a que los referidos resultados de los requerimientos no consignan el carácter definitivo o parcial del procedimiento de fiscalización, ni se...
-
DECRETO SUPREMO, N° 145-2019-EF, PODER EJECUTIVO, ECONOMIA Y FINANZAS - Aprueban los parámetros de fondo y forma para la aplicación de la norma anti-elusiva general contenida en la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario-DECRETO SUPREMO-N° 145-2019-EF
... , así como para consignar la evaluación efectuada por el Agente Fiscalizador a estas ... b) Se aplica o no la norma anti-elusiva ...
-
Resolución nº 2017_5_07910 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 7 de Septiembre de 2017
Se declaró nula la notificación de la Carta de Presentación, así como de la Resolución de Determinación y de la Resolución de Multa, y en tal sentido conforme con lo dispuesto en el numeral 2) del artículo 109° del Código Tributario y del numeral 13.1 del artículo 13° del Texto Único Ordenado de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° 27444, corresponde también declarar la nulidad
-
Resolución nº 2017_5_08595 de Tribunal Fiscal - Sección 5, de 26 de Septiembre de 2017
Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación interpuesta contra las resoluciones de determinación emitidas por el Impuesto a la Renta del ejercicio 2002, Aportaciones al Sistema Nacional de Pensiones y Aportaciones al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud de enero a diciembre de 2002, y las resoluciones de multa giradas por las infracciones tipificadas en el numeral 4...
-
Resolución nº 2017_10_06639 de Tribunal Fiscal - Sección 10, de 4 de Agosto de 2017
Se revoca la resolución apelada con relación a unos valores, pues mediante oficio la Administración comunicó que las deudas contenidas en ellos se encuentran extinguidas en aplicación del artículo 11° del D. Leg. N° 1257, por lo que se revoca la apelada en este extremo. Se declaran nulos los demás valores y la apelada en tal extremo. Se señala que del cargo de notificación de la Carta de...
-
Resolución nº 2015_8_10475 de Tribunal Fiscal - Sección 7, de 27 de Octubre de 2015
Se revoca la apelada que declaró infundada la reclamación formulada contra una resolución de oficina zonal que dispuso el cierre temporal de su establecimiento por haber incurrido en la infracción tipificada por el numeral 1 del artículo 174° del Código Tributario, y se deja sin efecto dicha resolución, toda vez que no se encuentra acreditada la comisión de la infracción, pues el acta probatoria...
-
Decisión de Corte Superior de Justicia - 7° sala especializado en lo contencioso administrativo de 20/07/2022 (Expediente: 012423-2019)
La administración tributaria se encuentra habilitada a ejercer su facultad de fiscalización con la finalidad de verificar la determinación de la obligación tributaria realizada por el contribuyente y como consecuencia de ello, emitir la respectiva resolución de determinación, orden de pago o resolución de multa, esta facultad de fiscalización ejercida en forma discrecional es una de las más...
... contribuyente de la carta que presenta al agente fiscalizador y del primer requerimiento en ... caso que de ambos ... -
DECRETO SUPREMO, Nº 049-2016-EF, PODER EJECUTIVO, ECONOMIA Y FINANZAS - Modifican el Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT-DECRETO SUPREMO-Nº 049-2016-EF
... “Artículo 1°.- Inicio del procedimiento ... El agente fiscalizador, cuando corresponda, se identificará exhibiendo, ante el ...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de 01/10/2020 (Expediente: 033370-2019)
Al advertirse que esta sala suprema ha estimado la infracción normativa de carácter procesal, se tiene que carece de razón emitir pronunciamiento sobre las infracciones normativas de carácter sustancial, y como consecuencia de aquello los autos deberán ser remitidos a la sala superior correspondiente a efectos de que emita un pronunciamiento conforme a ley, en atención a lo señalado en esta...
... servicios, el agente fiscalizador no indicó la naturaleza, cantidades, ... importes, valores ... -
Acuerdo nº 2017-19 de Tribunal Fiscal - Sala Plena, de 7 de Noviembre de 2017
Determinar si se cumple el dato mínimo que consiste en indicar “el carácter definitivo o parcial del procedimiento de fiscalización”, previsto por el inciso f) del artículo 2° del Reglamento de Fiscalización de la SUNAT, cuando los documentos emitidos durante el procedimiento no lo consignan expresamente sino que se remiten a un documento y/o documentos mediante los que se dio inicio a dicho...
... pueden remitirse a la carta mediante la que se presenta al agente fiscalizador y se comunica el carácter de la fiscalización o al primer ... -
Resolución nº 2016_4_00284 de Tribunal Fiscal - Sección 4, de 12 de Enero de 2016
Se confirma la apelada que declara infundada la reclamación en el extremo de los reparos al Impuesto a la Renta, al haberse acreditado en autos que la recurrente no utilizó medios de pago para efectuar la cancelación de los gastos observados, y por no sustentar su causalidad, al no haberse acreditado la efectiva prestación por parte de terceros de los servicios consignados en los recibos de...
-
Acuerdo nº 2017-16 de Tribunal Fiscal - Sala Plena, de 21 de Septiembre de 2017
Determinar el momento en el que deben cerrarse el segundo y demás requerimientos de fiscalización cuando el sujeto fiscalizado presenta y/o exhibe parcialmente lo solicitado.
... artículo indica además que el requerimiento es cerrado cuando el agente fiscalizador elabora el resultado. En relación al cierre de los ... -
Resolución nº 2013_9_10240 de Tribunal Fiscal - Sección 9, de 19 de Junio de 2013
Se declara infundada la queja presentada, toda vez de la revisión de los requerimientos, carta y acta emitidos por la Administración durante el procedimiento de fiscalización, se aprecia que esta siguió el procedimiento legal establecido, al haber presentado el agente fiscalizador en la fecha y hora prevista para la presentación de la documentación solicitada mediante requerimiento, al haber ...
-
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 01/06/2022 (Expediente: 025967-2018)
Si bien es cierto lo dispuesto en el literal l) del artículo 37 de la ley del impuesto a la renta también se encuentra sujeto al principio de causalidad, resultando viable la aplicación de los criterios de normalidad y proporcionalidad, que se desprenden a partir de la “necesidad” del gasto que establece el primer párrafo del artículo 37 de la ley del impuesto a la renta, también lo es que...
... ley, salvo que el agente de retención o precepción hubiera cumplido con ... Página 9 de 69 ... ... seis, mediante escrito por el cual solicitó al agente fiscalizador considerar ... la deducción de S/ 391,195.00 (trescientos noventa y un ... -
Tribunal Constitucional SALA 2, Expte. 01475-2023-AA, Auto (Acción de Amparo), 19-07-2023
Administración tributaria. Tutela procesal efectiva. Derecho constitucional. Nulidad
... agente fiscalizador y a la falta de información al recurrente, etc. Invocó ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 22/06/2023 (Expediente: 031316-2022)
Si bien el último párrafo del citado artículo 8 del reglamento del procedimiento de fiscalización establece que de no presentarse la documentación requerida en la fecha otorgada, se procederá a efectuar el cierre del requerimiento en dicha fecha, dicho párrafo debe ser interpretado teniendo en consideración el inciso b) del citado artículo y de forma conjunta con otros artículos ubicados en la...
... procedimiento administrativo fiscalizador, y ello abarca a los actos como ... requerimientos de información en un ... El Requerimiento es cerrado cuando el Agente Fiscalizador elabora el resultado del ... mismo, conforme a lo siguiente: ... -
DECRETO LEGISLATIVO, Nº 1532, PODER EJECUTIVO - Se regula el procedimiento de atribución de la condición de sujeto sin capacidad operativa-DECRETO LEGISLATIVO-Nº 1532
... Mediante la carta, la SUNAT presenta a su agente fiscalizador y comunica el inicio del procedimiento, y en el ...
-
Resolución nº 2013_9_05374 de Tribunal Fiscal - Sección 9, de 26 de Marzo de 2013
Se declara infundada la queja presentada, toda vez que no se ha vulnerado el procedimiento legal establecido durante una fiscalización con la designación del agente de fiscalización, pues la Administración cumplió con notificar a la quejosa la carta a través de la cual presentó a dicho agente fiscalizador encargado de efectuar la intervención de fiscalización. Se agrega que los resultados de...
-
Resolución nº 2013_1_12672 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 6 de Agosto de 2013
Se confirma la apelada que declaró infundada la reclamación interpuesta contra la resolución de intendencia girada por la comisión de la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 174° del Código Tributario, toda vez que de la revisión del acta probatoria levantada por el agente fiscalizador, se observa que ha quedado acreditada la comisión de la citada infracción. Asimismo en relación a...
-
Resolución nº 2012_1_11466 de Tribunal Fiscal - Sección 1, de 13 de Julio de 2012
Se confirma la apelada al encontrarse acreditada la comisión de la infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 176° del Código Tributario, al haberse acreditado que presentó más de una declaración rectificatoria por concepto del Impuesto General a las Ventas de octubre de 2004, por lo que la Administración se encontraba facultada a imponer la sanción respectiva dentro del término...