Resolución Nº 0002-GCF-OGA-ESSALUD-2009 de Seguro Social de Salud del Perú (ESSALUD), 16-01-2009
| Número de resolución | 0002-GCF-OGA-ESSALUD-2009 |
| Fecha | 16 Enero 2009 |
| Estatus | Vigente |
| Tipo de documento | Procedimiento |
| Emisor | Gerencia Central de Finanzas |
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RESOLUCION DE
GERENCIA CENTRAL DE FINANZAS NO
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-GCF-OGA-ESSALUD-2009
VISTA:
16
ENE 2009
La Carta N
O
1928 -GC-GCF-OGA-ESSALUD-2008 de fecha 31 de Diciembre de 2008 de la
Gerencia de Contabilidad de la Gerencia Central de Finanzas, mediante el cual propone el
Procedimiento "Registro, Análisis y DepuraciOn Contable de las Cuentas por Cobrar Servicios
Hospitalarios y Cuentas por Cobrar Facturación Diversas" y;
CONSIDERANDO:
Que, mediante Resolucian de Presidencia Ejecutiva N
O
108-PE-ESSALUD-2007, se aprueba la
nueva Estructura Organica y el Reglamento de OrganizaciOn y Funciones de la lnstitución;
Que, de conformidad con lo senalado en el literal c) del articulo 11° del citado Reglamento de
Organizacion y Funciones, la Gerencia Central de Finanzas debe "Normar, administrar, ejecutar
y sistematizar los procesos t(§cnicos de formulación, ejecución y evaluación del presupuesto, los
Estados Financieros y el Flujo de Caja y presentarlos ante la Oficina General de Adrninistracion'
Que, asimismo el articulo 27
0
, inciso c) del citado Reglamento senala que la Sub Gerencia de
Control Contable y Supervision de lmpuestos de la Gerencia de Contabilidad debe "Formular,
ejecutar, evaluar y coordinar acciones que garanticen un adecuado control contable y
supervisiOn de impuestos";
Que, el procedimiento propuesto con el documento del visto, constituye una herramienta de
gestiôn que va a permitir un adecuado analisis y control de la informaciOn que se registra
contablemente, el cual ha sido coordinado y revisado por las areas técnicas y operativas que
intervienen, por lo que resulta pertinente su aprobaciOn;
En uso de las atribuciones yfacultades conferidas;
SE RESUELVE:
1
0
APROBAR el Procedimiento "Registro, Análisis y Depuracion Contable de las Cuentas por
Cobrar Servicios Hospitalarios y Cuentas por Cobrar Facturacion Diversas", propuesto por la
Gerencia de Contabilidad de la Gerencia Central de Finanzas, el mismo que forma parte de la
presente ResoluciOn.
2° DEJAR SIN EFECTO la Carta Circular N
O
027-GC-GCF-GDA-ESSALUD-2002,de fecha 11 de
marzo de 2002, Carta Circular N
O
006-GC-GCF-GDA-ESSALUD-2003 de fecha 17 de junio de
2003, Carta Circular NO 05 SGCPyF —GC-GCF-GDA-ESSALIJD-2004 de fecha 14 de mayo
de 2004, Carta N
O
017 y 18 —GC-GCF-GDA-ESSALLJD-2004 de fecha 04 Octubre de 2004, y
todos los demás documentos que se contrapongan a lo establecido en el procedimiento que
se aprueba por la presente ResoluciOn.
LA GERENCIA DE CONTABILIDAD DE LA GERENCIA CENTRAL DE FINANZAS es la
responsable de la correcta aplicacián del procedimiento aprobado.
REGISTRESE V COMUNiQUESE.
GC-GCF-OGA-
EsSalud
ESSALUD-2008
Página
1 a
35
GERENCIA DE
Aprobado por:
CONTABILIDAD
Registro, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios
v'
DE FINANZAS
Cuentas por Cobror Facturación Diversas
1. OBJETIVO
Establecer el procedimiento y responsabilidades para el análisis y depuración de las
cuenfas contables que formon el rubro Cuenfas par Cobrar Servicios Hospitalarios y Otros
Cuenfas par Cobrar, a fin de lograr la adecuada presentación de los saldos contables
en los Estados Financieros.
.
2.
ALCANCE
El cuniplimiento del presente procedimiento es de aplicación de:
• Gerencia Central de Finanzas, parc conocimiento y DifusiOn.
• Gerencia de Contabilidad, parc cumplimiento y eiecuciOn.
• Gerentes de Redes Asistenciales, Centros e Instifutos Especializados para
cumplimiento y ejecución.
• Sub Gerencia de Procesos Contable, para su cumplimiento y ejecuciOn.
• Sub Gerencia de Control Contable y SupervisiOn de Impuesfo, para su
curnplimiento y ejecuciOn.
• Jete de la Oficina de Finanzas de las Redes Asistenciales, Cenfros e Insfitufos
Especializados, para cumplimiento y ejecuciOn.
3.
BASE LEGAL
fftv ttV'cwc
U
-
-
• " Ley N
O
26790 "Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud".
• i
Ley N
O
27056 "CreaciOn del Segura Social de Salud Essalud".
•
J Ley N
O
• I Ley N
o
28716 "Ley de Control Internode las Enfidades del Estado".
• 'Decreto Legislafivo N
O
981 "labIa de Infracciones y Sanciones Tributarias susfituidas
por el Articulo N
O
51".
• / Decreto Ley N
O
25632 "Ley Marco de Comprobantes de Pago" y sus modificaforias.
• ./ Decreto Supremo
NO
002-99-IR Reglamento de la Ley de CreaciOn del Segura Social
de Salud N
O
27056.
•
'
/Decreto Supremo N
O
29-94-EF "Reglamenfo de la Ley del Impuesto General a las
,,
Ventas e lmpuesto Selecfivo al Consumo" y sus modificatorias.
055-99-EF "Texto Unico Ordenado de la Ley del Impueslo
General a las Ventas e Impuesfo Selectivo al Consumo" y sus modificaforias.
• VDecreto Supremo N
O
1 35-99-EF "Texto Unico Ordenado del COdigo Tributario"
• .'Decrefo Supremo N
O
025-2007-TR "Decrefo Supremo que establece Disposiciones
relacionadas con la Seguridad Social en Salud y Segura Social de Salud"
•
1
Resoluci6n de Contraloria N
O
320-2006-CG "Normas de Control Inferno".
• JResoluciOn de Superintendencia N
o
007-99/SUNAT. Capifulcs IV y V del Reglamento
de Comprobantes de Pago y sus modificatorias.
• v Normas Infernacionales de Contabilidad (NIC).
V
GC-GCF-OGA-
**(Essatud
PROCEDIMIENTO
ESSALUD2008
Páglna 2 a35
GERENCIA DE
Aprobado por:
CONTABILIDAD
ReglstTo, Análisis y Depuración Contable de las GERENCIA CENTRAL
Cuentas por Cobrar Servicios Hospitalarios 'i
DE FINANZAS
Cuentas por Cobrar
Facturación Diversas
•
Normas Internacionales de lnformaciOn Financiera (NIlE).
4. DEFINICIONES
• SERVICIOS HOSPITALARIOS A TERCEROS.- Servicios de salud que se prestan a
pacienfes asegurados no acreditados y a pacientes no asegurados.
• CUENTAS POR COBRAR.- Derecho contra un deudor. Agrupa las cuentas divisionarias
•
que represenfan Los creditos otorgados resultanfes de la
y
enta de bienes yb
prestaciOn de servicios.
• SALDO: Deudor, Representa el total por cobrar a La fecha del Balance.
S. PROCEDIMIENTO
5.1
Procedimiento del Análisis de Partidas Pendientes.
5.2 Procedjmjento del Análisis de Part idas de Cobranzas Dudosa.
5.3 Procedimiento de la CompensaciOn de Partidas de Cuenfas por Cobrar.
5.4 Procedimiento de la Dinamica de los Registros Contable de las Cuentas por Cobrar
Servicios Hospitalarios y sus Provisiones de Cobranzas Dudosas.
5.5 Procedimiento de la Dinámica de los Registro Contable de las Cuentas por Cobror
Facturación Diversas y sus Provisiones de Cobranzas Dudosa.
5.6 Procedimiento para la Informacián Trimestral de las Cuentas por Cobrar.
5.7 Procedimiento para la lntormación Mensual de las Cuentas por Cobrar.
5.8 Procedimiento para Ia lntormaciôn del Recupero Cuentas Cobranzas Dudosa por
Servicios Hospitalarios a ferceros.
5.9 Procedimiento de la Situación Deudora de los Pagares, por Servicios Hospitalarios a
Terceros.
Procedimiento para la EmisiOn Oportuna de los Comprobantes de Pago.
5.10
5.1 PROCEDIMIENTO DEL ANALISIS DE LAS PARTIDAS PENDIENTES
No
1.
Realiza el Control mensual de los reportes del Cuentas por
Cobrar, remifidas por las Redes Asistenciales, Centro de
Institutos Especializados, para verificar los saldos con los
importes registrados, segUn cuentas del mayor,
determinando asimismo la antigOedad y razonabilidad de
2.
I Generar un "Cuadro
($N°1 'i\
RESPONSABLE
Sub Gerencia de
Control Contable y
Supervision de
Impuesto.
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