Información jurídica inteligente
 Perú | +51 164 193 54

Oficio múltiple nº 8559-2009 de Superintendencia de Banca y Seguros, 12-03-2009

Document Citado por Relacionados
Vincent
Fecha12 Marzo 2009
EmisorSuperintendencia de Banca y Seguros
Tipo de documentoSistema de Seguros
Oficio Múltiple N° 8559-2009


San Isidro, 12 de marzo de 2009



OFICIO MÚLTIPLE Nº 8559 -2009-SBS



Señor


Gerente General

Empresas de Seguros



Ref.- Registro contable de las inversiones financieras.



Tengo a bien dirigirme a usted, con relación al Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas de Seguros, aprobado mediante la Resolución SBS N° 513-2009, en adelante el Reglamento. Sobre el particular, y con al finalidad de facilitar la implementación del mencionado Reglamento, adjunto al presente encontrarán dieciocho dinámicas contables referenciales, respecto del registro contable inicial y posterior de las inversiones representativas de deuda y de capital clasificadas en las categorías “a valor razonable con cambios en resultados” “disponible para la venta”, “a vencimiento”, e “inversiones en subsidiarias y asociadas”. Asimismo, las dinámicas contables consideran inversiones en Nuevos Soles, Dólares Americanos y Nuevos Soles VAC. Dichas dinámicas contables incluyen los principales aspectos normados en el Reglamento, tales como: el registro de ganancias y pérdidas, la aplicación del método de la tasa de interés efectiva, el tratamiento del sobre-precio y bajo-precio de valores, la aplicación del método por participación patrimonial, el tratamiento por diferencia de cambio, el registro y reversión del deterioro de valor, el tratamiento por reclasificación de categoría, y el registro entre la fecha de negociación y la fecha de liquidación.




Atentamente,






ARMANDO CÁCERES VALDERRAMA

Superintendente Adjunto de Seguros






Dinámicas Contables: REGLAMENTO DE CLASIFICACIÓN Y VALORIZACIÓN DE LAS INVERSIONES DE LAS EMPRESAS DE SEGUROS (resolución sbs nº 513-2009)

(En miles de Nuevos Soles)



DINÁMICA CONTABLE Nº 1:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de deuda clasificada como “a valor razonable con cambios en resultados”. Moneda: Nuevos Soles.


Datos

Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 96%

Fecha de compra: 31/03/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 4.0%, pagados anualmente cada 31 de diciembre

Intereses devengados – compra: 10

Costo de transacción: 20

Amortización del capital: Al vencimiento

Fecha de venta: 30/06/2011

Precio (limpio) de venta: 99%

Intereses devengados – venta: 20


Variación del Valor Razonable



Cálculo de la TIR



Amortización del instrumento aplicando la TIR










DINÁMICA CONTABLE Nº 2:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de capital clasificada como “a valor razonable con cambios en resultados”. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Número de acciones: 10000

Fecha de adquisición: 15/03/2009

Precio de adquisición S/.: 5

Comisión S/.: 100

Precio de mercado al 31 de marzo S/.: 5.2

Precio de mercado al 30 de abril S/.: 4.9

Fecha de venta: 15/05/2009

Precio de venta: 4.8












DINÁMICA CONTABLE Nº 3:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de deuda clasificada como “disponible para la venta”, comprada con sobreprecio. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 103%

Fecha de compra: 30/06/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 4.0%, pagados anualmente cada 31 de diciembre

Intereses devengados – compra: 20

Costo de transacción: 20

Amortización del capital: Al vencimiento

Fecha de venta: 31/03/2011

Precio (limpio) de venta: 101%

Intereses devengados – venta: 10


Variación del Valor Razonable



Cálculo de la TIR



Amortización del instrumento aplicando la TIR






DINÁMICA CONTABLE Nº 4:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de deuda clasificada como “disponible para la venta”, comprada con bajoprecio. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 96%

Fecha de compra: 31/03/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 4.0%, pagados anualmente cada 31 de diciembre

Intereses devengados – compra: 10

Costo de transacción: 20

Amortización del capital: Al vencimiento

Fecha de venta: 30/06/2011

Precio (limpio) de venta: 99%

Intereses devengados – venta: 20


Variación del Valor Razonable



Cálculo de la TIR



Amortización del instrumento aplicando la TIR












DINÁMICA CONTABLE Nº 5:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de capital clasificada como “disponible para la venta”. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Número de acciones: 10000

Fecha de adquisición: 15/03/2009

Precio de adquisición S/.: 5

Comisión S/.: 100

Precio de mercado al 31 de marzo S/.: 5.2

Precio de mercado al 30 de abril S/.: 4.9

Fecha de venta 1: 15/04/2009

Fecha de venta 2: 15/05/2009

Precio de venta: 4.8



DINÁMICA CONTABLE Nº 6:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de deuda clasificada como “a vencimiento”, comprada con sobreprecio. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 102%

Fecha de compra: 30/06/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 5%, pagados anualmente cada 31 de diciembre

Intereses devengados

Costo de transacción

Amortización del capital



Cálculo de la TIR




Amortización del instrumento aplicando la TIR





















DINÁMICA CONTABLE Nº 7:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de deuda clasificada como “a vencimiento”, comprada con bajoprecio. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 97%

Fecha de compra: 31/03/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 4.0%, pagados anualmente cada 31 de diciembre

Intereses devengados: 10

Costo de transacción: 20

Amortización del capital: Al vencimiento



Cálculo de la TIR




Amortización del instrumento aplicando la TIR





DINÁMICA CONTABLE Nº 8:

Registro inicial y posterior de inversión representativa de capital clasificada como “inversión en subsidiarias y asociadas”.


Datos


Número de acciones: 10000

Fecha de adquisición: 15/03/2009

Precio de adquisición S/.: 5

Comisión S/.: 100

Precio de mercado al 31 de marzo S/.: 5.2

Precio de mercado al 30 de abril S/.: 4.9

Fecha de venta 1: 15/04/2009

Fecha de venta 2: 15/05/2009

Precio de venta: 4.8

Participación en los activos de la empresa: 20%

Valor del patrimonio de la empresa al 15.03.09: 200000

Dividendos repartidos el 15.03.2010: 15000

Valor del patrimonio de la empresa al 31.12.2010: 300000



DINÁMICA CONTABLE Nº 9:

Registro de deterioro de valor de inversión representativa de deuda clasificada como “disponible para la venta” y reversión del mismo. Moneda: Nuevos Soles.


Datos


Valor nominal: 1000

Moneda: S/.

Fecha de emisión: 01/01/2009

Precio (limpio) de adquisición: 96%

Fecha de compra: 31/03/2009

Plazo: 3 años

Cupón: 4.0%

Intereses devengados – compra: 10

Costo de transacción: 20

Amortización del capital: Al vencimiento

Fecha de venta: 30/06/2011

Precio (limpio) de venta: 99%

Intereses devengados – venta: 20



Variación del valor razonable:




Cálculo de la TIR




Amortización del instrumento aplicando la TIR







DINÁMICA CONTABLE Nº 10:

Registro de deterioro de valor de inversión representativa de capital clasificada como “disponible para la venta”. Moneda: Nuevos Soles.


D...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

Búsquedas relacionadas:

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR