Aprueban normas técnicas de control interno para el Sector Pùblico
| Emisor | Contraloria General de la Republica |
| Fecha de la disposición | 2 de Julio de 1998 |
-
I,ima,jueves
2
de julio de 199X
a-0
Pág.161603
VISTO Y CONSIDERANDO: CONSIDERANDO:
El Decreto Supremo
N”
030-9%PCM con el que se
aprueba el Reglamento para el otorgamiento de la
compensación económica por información sobre la
posesión ilegal de armas de guerra y en aplicación de
los Artículos sexto,, noveno y décimo quinto del citado
decreto es necesario designara los representantes del
Ministerio Público que integrarán la Comisión Recep-
tora, el Grupo Especial y la Comisión Evaluadora y
estando al Acuerdo N” 3321 adoptado por unanimidad
por la Comisión Ejecutiva del Ministerio Público en
sesión de fecha 1 de julio de 1998 con dispensa de la
lectura del acta, dejándose constancia que el doctor
Pedro Pablo Gutiérrez Ferreyra, Fiscal Supremo de la
Primera Fiscalía Suprema en lo Penal, no se encuen-
tra presente por motivo de salud: en uso de las atribu-
ciones conferidas por las Leyes
Ns.
26623, 26695 y
26738.
Que, conforme al Decreto Ley N” 26162, es atribu-
ción de la Contraloría General de la República, como
ente rector del Sistema Nacional de Control, formular
procedimientos y operaciones a ser empleados por las
entidades públicas en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administrativos de gestión y de control
interno;
Que, dentro de la política de Modernización del
Estado, correspondeestablecerpautas básicas homogé-
neas que orienten el accionar de las entidades del
Sector Público, hacia la búsqueda de la efectividad,
eficiencia y economía en sus operaciones, en el marco de
una adecuada estructura del Control Interno y probi-
dad administrativa;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Designar al doctor Mario Ar-
mando Cavero Velaochaga, Fiscal Superior Titular de la
Quinta Fiscalía Superior en lo Penal de Lima, con reten-
ción de su cargo, como representante del Ministerio Públi-
co de la Comisión Receptora, quien la presidirá, conforme
al Artículo sexto del acotado Decreto Supremo.
Artículo Segundo.- Designar al doctor Pedro Gon-
zalo Chávarry Vallejo, Fiscal Superior Titular de la
Novena Fiscalía Superior en lo Penal de Lima, con
retención de su cargo, como representante del Minis-
terio Público de la Comisión Evaluadora, quien la pre-
sidirá, conforme al Artículo décimo quinto del acotado
Decreto Supremo.
Que, las funciones inherentes a los sistemas adminis-
trativos de personal, racionalización y abastecimiento
a cargo del INAP, fueron trasladados a cada entidad del
Sector Público, otorgándose en tales aspectos mayor
flexibilidad al manejo gerencial;
Que, en tal sentido, en el marco de flexibilidad señala-
do, resulta necesario proporcionar a las Entidades Públi-
cas normas técnicas de control gerencial, que coadyuven
a una adecuada orientación y unificación de sus controles
internos, favoreciendo un funcionamiento orgánico y uni-
forme de la gestión pública y de utilización de los recursos
públicos, en un ambiente satisfactorio de control interno
y probidad;
Artículo Tercero.-
Designar al doctor Miguel Héctor
Narro Salazar, Fiscal Provincial Titular de la Vigésimo
Cuarta Fiscalía Provincial en lo Penal de Lima, con
retención de su cargo, como integrante del Grupo Espe-
cial conforme al Artículo noveno del acotado Decreto
Supremo.
Que, conforme al documento de vistos, la Comisión de
Apoyo al Comité Técnico del Proyecto
USAID
N”
527-
0356, ha otorgado opinión favorable a la propuesta de
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Públi-
co, resultando necesaria su aprobación;
En uso de las facultades conferidas en los Arts. 16” y
24”del Decreto LeyN”26162, Ley del SistemaNacional de
Control;
SE RESUELVE:
Artículo Cuarto.-
Hacer de conocimiento la presente
resolución a los señores Ministro de Justicia, Ministro del
Interior, Ministro de Defensa y al Fiscal Superior encar-
gado de la gestión de gobierno delegada por la Comisión
Ejecutiva del Ministerio Público en el Distrito Judicial de
Lima para los fines pertinentes.
Regístrese, comuníquese
y
publíquese.
Artículo Primero.- Aprobar las “Normas Técnicas
de Control Interno para el Sector Público”, que forman
parte integrante de la presente resolución, y consta de
una Introducción, Marco General de la Estructura de
Control Interno, Glosario de Términos y Normas Técni-
cas codificadas en las áreas siguientes:
BLANCA
NELIDA
COLAN
MAGUIÑO
Fiscal Suprema y Presidenta de la Comisión
Ejecutiva del Ministerio Público
ANGEL RAFAEL FERNANDEZ HERNANI
BECERRA
Fiscal Supremo
(P)
Miembro de la Comisión
Ejecutiva del Ministerio Público
MARIO DAVID ZEGARRA MARINAS
Secretario Ejecutivo
-
Miembro de la
Comisión Ejecutiva del Ministerio Público
7277
100
200
300
400
500
600
Normas Generales de Control Interno. (Normas
100-01 al 100-12).
Normas Técnicas de Control Interno para la
AdministraciónFinanciera Gubernamental. (Nor-
mas 210-01 al 210-04; 230-01 al 230-13; 250-01 al
250-03; 280-01 al 280-07).
Normas Técnicas de Control Interno para el
Area
de Abastecimiento y Activos Fijos. (Normas 300-
01 al 300-08).
Normas Técnicas de Control Interno para el
Area
de Administraciónde Personal. (Norma400-01 al
400-111.
Normas Técnicas de Control Interno para Siste-
mas Computarizados. (Norma 500-01 al 500-08).
Normas Técnicas de Control Interno para el
Area
de Obras Públicas. (Normas 600-01 al 600-17).
CONTRALQRIA
GENERAL
Aprueban normas técnicas de control
interno para el Sector Público
RESOLUCION DE
CONTRALORL4
N”
0’72-9%CG
Lima, 26 de junio de 1998
Artículo Segundo.-
Las Normas Técnicas de Control
Interno son de aplicación en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, conforme al Art. 3” del
Decreto Ley
N”
26162, bajo la supervisión de los titulares
de las entidades y de los jefes de la administración guber-
namental o de los funcionarios que hagan sus veces.
Artículo Tercero.-
Encárguese a la Escuela Nacional
de Control la difusión de las presentes Normas Técnicas
de Control Interno para el Sector Público, entre las
autoridades, funcionarios y servidores de las entidades
comprendidas en su alcance.
Regístrese y
’
VICTOR ENRIQUE CASO LAY
Vistos;, el Memorándum N” OOl-98-CG de lO.FEB.98
de la Comisión de Apoyo al Comité Técnico del Proyecto
USAID
N”
527-0356, en la formulación de la propuesta
de Normas Técnicas de Control Interno oara el Sector
Público;
Contralor General de la República
-t
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
250
Normas de Control Interno para el
Area
SECTOR PUBLICO de Endeudamiento Público
INDICE
INTRODUCCION
Definición.
Objetivos.
Ambito de aplicación.
Emisión y actualización.
Estructura.
Características.
Areas de las Normas de Control Interno.
Implementación de las Normas
ae
Control Interno.
MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO
Definición de control interno.
Estructura del control interno.
Responsabilidad de la dirección en el control interno.
Limitaciones de la efectividad del control interno.
100
fUN;I~N~GENERALES
DE CONTROL 300 NORMAS DE CONTROL INTERNO
PARA EL AREA DE ABASTECIMIENTO
Y ACTIVOS FIJOS
100-01 Objetivos del control interno.
300-01 Criterio de economía en la compra de bienes
100-02 Integridad y valores éticos.
y contratación de servicios.
100-03 Estructura orgánica. 300-02 Unidad de almacén.
100-04 Asignación de autoridad y responsabilidad.
300-03 Toma de inventario físico.
100-05 Segregación de funciones.
300-04 Baja de bienes de activo fijo.
100-06 Monitoreo de controles internos.
300-05 Mantenimiento de bienes de activo fijo.
100.07
Sistema de autorización y ejecución de 300-06 Acceso, uso y custodia de bienes.
operaciones. 300-07 Control sobrevehículos oficiales del Estado.
100.08
Integración de las operaciones de
adminis-
300-08 Protección de bienes de activo fijo.
tración
financiera gubernamental.
100-09 Auditoría anual en las entidades públicas.
/
400
NORl&W
DE
CONTROL INTERNO
100.10
Respondabilidad
(Accountability).
250-01 Organización de la información sobre en-
deudamiento y procedimientos de control
de sus operaciones.
250-02 Contabilidad de la deuda pública.
250.03 Conciliación de desembolsos de préstamos y
de operaciones por servicio de la deuda.
280
Normas de Control Interno para el
Area
de Contabilidad Pública.
280-01 Aplicación de los principios y normas de
contabilidad gubernamental.
280-02 Organización del sistema contable.
280-03 Conciliación de saldos.
280-04 Control de saldos pendientes de rendición
y!
0 devolución.
280-05
Intemación
contable de las operaciones
fi-
nancieras.
280.06
Documentación sustentatoria.
280-07 Oportunidad en el registro y presentación
de información financiera.
100-11
Control de calidad sobre los servicios brin-
dados.
;ARAEkfiREA
DE ADMINISTRACION DE
100-12 Función de Auditoría Interna en las entida-
400-01 Descripción y análisis de cargos.
des.
400-02 Incorporación de personal.
200 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA 400-03 Control y evaluación del rendimiento del
LA ADMINISTRACION FINANCIERA ~
personal.
400-04 Capacitación y entrenamiento permanente.
GUBERNAMENTAL 400-05 Desplazamiento de servidores.
400-06 Mantenimiento del orden, moral y
discipli-
210
NormasdeControlInternoparaelArea
na.
de Presupuesto.
400-07 Información actualizada del personal.
210.01
Control del marco presupuestario de cada
;
400-08 Aplicación de 1aTercerización en las entida-
des.
entidad.
/
210.02
Controles para la programación de la ejecu-
/
400-09 Asistencia y permanencia del personal.
400-10 Compensación por becas de estudios
otorga-
ción
presupuestaria.
I
das al personal.
210-03 Control previo de los compromisos
presu-
400-11 Prohibición de recibir regalos
u
otros
bene-
puestales. ficios distintos a la remuneración.
210-04 Control de la evaluación del presupuesto. ~
500
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
230
Normas de Control Interno para el
Area
i
SISTEMAS COMPUTARIZADOS
de Tesorería. 500-01 Organización del
Area
de Informática.
230.01
Unidad de caja en la Tesorería.
500.02
Plan de sistemas de información.
230.02
Utilización del
flu,jo
de caja en la
programa- 500-03 Controles de datos fuente, de operación y de
ción
financiera.
salida.
230-03 Conciliaciones bancarias.
500-04 Mantenimiento de equipos de computación.
230-04 Garantía para responsables del manejo o 500-05 Seguridad de programas de datos y equipos
custodia de fondos o valores. de cómputo.
230-05 Medidas de seguridad para cheques, fondos
500-06 Plan de contingencias.
0 valores. 500.07
Aplicación de técnicas de INTRANET.
230-06 Control y custodia de cartas-fianza. 500-08 Gestión óptima de software adquirido a
230-07 Uso de formularios pre-numerados y
mem- medida por entidades públicas.
bretados
para el movimiento de fondos.
230.08 Uso de sello restrictivo para los documentos
600
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
pagados por la Tesorería.
AREA DE OBRAS PUBLICAS
230-09 Transferencia de fondos por medios electró-
nicos.
600-01 Del Expediente Técnico.
230.10
Uso del
fbndo
para pagos en efectivo
y/o 600-02 Contenido de las Especificaciones Técnicas.
fondo fijo. 600-03 Sustentación de los metrados.
230.11
Depúsitos oportuno en cuentas bancarias. 600-04 Absolución de consultas
u
observaciones
230.12
Arqueos de fondos y valores. ~sobre documentos que conforman el
Expe-
230-13 Requerimiento de comprobantes
dr
pago.
i
diente Técnico de la Licitación.
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