Informe Nº 761-2018-CG\ECO de Contraloría general de la República, 10-08-2018
| Fecha de publicación | 21 Septiembre 2018 |
| Fecha | 10 Agosto 2018 |
| Número de informe | 761-2018-CG\ECO |
| Emisor | MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
-f-
v
LA CONTRATORíA
GENERAT DE TA REPÚBLICA
GERENCIA DE CONTROL ECONÓMrcO
SUBGERENCIA DE CONTROL DEL SECTOR ECONÓMICO
INFORME Noae t -2018-CG/ECO-AF
AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBL¡CA
2017
MINISTERIO DE ECONOMíA Y FINANZAS
peRÍooo
años renrvlluADos AL 31 DE DtctEMBRE DE 2J17 y 2016
ttirn- PenÚ
2018
"Decenio de Ia lgualdad de Oportunidades para muieres y hombres'
"AÑo DEL DIALoGo Y LA REcoNcILIACIÓN NACIoNAL.
ñ LA coNrRALoRíA
\; GENERALoI rlnrpúsucn
RESUMEN EJECUTIVO
tNFoRME N"#!2ol B-cc/Eco.AF
luoronh r¡uHctERAA LA CUENTA GEI{ERAL DE LA nEpúauca zorz
rHmoouccró¡.¡
La Contraloría General de la República, de acuerdo a lo establecido en el artículo 81' de la
Constitución Política del Peru y en uso de las atribuciones conferidas por el artículo 22", l¡teral 0
de Ia Ley n." 27785 de 22 de iulio de 2002, 'Ley Orgánica del Sistema Nac¡onal de Control y de
la Contraloria Generalde la República", d¡spuso mediante Of¡cio n.' 00081-2018-CG/DC de 31 de
enero de 2018, el inicio de los servicios de control prev¡stas en el Plan Operativo Inst¡tucional de
ésta Entidad Fiscalizadora Superior.
Objetivo general de la auditoria financiera a la Cuenta General de la República
Evaluar y emitir opin¡ón sobre la razonabilidad de la Cuenta General de la Repúbl¡ca que
comprende la consolidación de la información financiera y presupuestaria de las entidades del
seclor público, estado de tesorería y estado de la deuda públ¡ca al 31 de diciembre de 2017,
conforme a los Princ¡p¡os de Contab¡l¡dad Genenalmente Aceptados en el Peú y las normas
emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública.
Alcance de la auditoría financiera a la Cuenta General de la Repúbl¡ca
La auditoría financiera a la Cuenta General de la Repúbl¡ca cubre el periodo de enero a dic¡embre
de 2017,|a m¡sma que mmprende la aud¡toria a los estados financieros y presupuestarios
consolidados de las entidades del sector público mmpuesto por:
Del total de la muestra auditada a 311 ent¡dades públ¡cas, fueron auditadas:
. 306 entidades por Sociedades de Auditoria registradas en el RESAF
. 3 entidades por Órganos de Control lnstituc¡onal y
. 2 ent¡dades por la Entidad F¡scalizadora Superior.
N' Ent¡dades Un¡verso Muéstra Auditada
lnteg¡ado 2017 2017 Yo
1Gobiemo Nacional z5b 108 42
Gobiemo Regional 27 81
3lGobierno Local 2042 94 5
4lEmpresas Públicas 135 81 60
Áotras Entidades 6 6 100
Total 2 466 311
RESUMEN EJECUTIVO DEL INFOR?iIE'' /,' .'0".*7-O} LA CO N T RA LO R íA
- S= GENERAT or Ln ntPÚstlcA
P4ina 2 de 5
RESULTADOS DE LA AUoITORÍA FINANcIERA A LA cUENTA GENERAL DE LA
nepúaucl
Como resultado de la audiloría fnanciera a la Cuenta General de la República 2017, se emite las
siguientes conclusiones:
1. Estado situacional de entidades omisas a la Cuenta General de la República 2017
El universo insütucional del sector público para el ejercic¡o liscal 2017 fue de 2 505 entidades,
al 28 de mazo de 2018, cumplieron con presentar la ¡nformación mntable a la Dirección
General de Contabilidad Pública, un total de 2 41'l entidades que representan el 96.2%
quedando en condic¡ón de om¡sas 94 entidades que representaron el 3,8% del universo.
Con posterioridad al28 de mazo de 20'18, Dirección Genenal de Contabilidad Pública recibió
información mntable de 55 enüdades en forma extemporánea hasta el4 de mayo de 2018, las
cuales fueron incorporadas en la Cuenta General de la República 2017. En tal sentido, se
incorpoó un total de 2 466 ent¡dades que representan el 98,470 del universo, quedando en
condición de 'Omisas - No integradas' un total de 39 entidades que representan el 1,6% del
universo.
De estas 39 ent¡dades "omisas - No integradas", 25 son empresas del estado (6 empresas
operativas, 15 empresas no operativas y 4 empresas en proceso de liquidación), 10
conesponden a soc¡edades de beneficencia pública y 4 gobiemo local (1 gobiemo local, 1
centro poblado, 2 mancomunidades municipal¡dades), las mismas que no representan
material¡dad alguna.
(lnforme de Entidades Omisas y las Razones de la Omisión . Cuenta General de la
República 2017, numeral 8, Sección lll del Capítulo ll).
2. lnforme de auditoría a los estados financieros consolidados
La auditoria flnanciera al proceso de mnsolidación de los estados financieros del sector
públ¡m 2017, cons¡deó una muestra de 311 pl¡egos auditados, que comprende 108 entidades
del Gobiemo Nacional; 22 del Gobiemo Regional; 94 del Gobiemo Local; 81 Empresas del
Estado; y, 6 de Otras Entitlades; hab¡éndose auditado en ésta muestra el 83,0% del total
activo, 90,00/o de los ingresos y 89,0% de los gastos.
El efecto de las salvedades en los dictámenes de los estados financieros que forman parte de
la Cuenta General de la República es de S/ 87 258 millones, lo que representa el 8,6% del
total de act¡vos al 31 de diciembre de 2017. o¡chas salvedades se resumen a conünuación:
i. En el examen de diversas cuentas del activo de los estados financieros, no se ha obtenido
evidencia suficiente y apropiada por un importe de S/ 80 356 millones, por diversas
limitaciones, relacionadas con la falta de soporte documentario en act¡vos fjos, proceso de
revaluación de activos fijos sin observar la Oirectiva n.' 002-2014-EF/51.0, diferencias de
conc¡liación no aclaradas y obras culminadas en uso s¡n liquidación y saneamiento fisico
legal.
FINANCIERA A LA CUENTA GENERAL DE LA
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba