Informe Nº 059-2018-3-0440 de Contraloría general de la República, 26-03-2018
| Fecha de publicación | 21 Mayo 2021 |
| Fecha | 26 Marzo 2018 |
| Número de informe | 059-2018-3-0440 |
| Emisor | EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DEL SUR ESTE S.A.A. |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
Electro Sur Este S.A.A.
Informe Tributario por el año terminado el 31 de diciembre
de 2017
Electro Sur Este S.A.A.
Informe Tributario
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2017
Índice Página
Síntesis Gerencial
I. Introducción 1
1. Origen del examen ...................................................................................................................... 1
2. Naturaleza y objetivos del examen tributario ................................................................................ 1
3. Alcance del examen tributario ..................................................................................................... 1
4. Antecedentes y base legal ........................................................................................................... 2
5. Comunicación de deficiencias significativas .................................................................................. 3
6. Carta de control interno referente a los asuntos tributarios ........................................................... 4
6.1. Control del activo fijo tributario ......................................................................................... 4
6.2. Conciliación de saldos del registro de activos fijos tributarios .............................................. 5
6.3. Depreciación tributaria de edificios y construcciones .......................................................... 6
6.4. Impacto en la depreciación de los activos fijos derivada de la implementación de las NIIF ...... 7
6.5. Sobrecosto de energía y programa de transferencias por mecanismo de compensación.- .... 10
6.6. Contribuciones reembolsables - alta de activos sin comprobante de pago ........................... 13
6.7. Ingresos por transferencias del gobierno y gastos inherentes a rentas exoneradas
o inafectas (GIRE) .......................................................................................................... 15
6.8. Pérdidas de energía ........................................................................................................ 17
6.9. Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) ................................................................. 20
6.10. Comprobantes de pago físicos, emitidos por proveedores incorporados al padrón
de emisores electrónicos................................................................................................. 21
6.11. Procesos tributarios ....................................................................................................... 22
II. Observaciones 22
III. Conclusiones 22
IV. Recomendaciones 22
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