Informe Nº 051-2023-3-0621 de Contraloría general de la República, 26-07-2023
| Fecha | 26 Julio 2023 |
| Fecha de publicación | 15 Agosto 2023 |
| Número de informe | 051-2023-3-0621 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ISLAY |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
Av. General Álvarez de Arenales Nro. 773 Int. 501 Urb. Santa Beatriz Lima - Lima – Lima
giraldez.asoc@gmail.com y giraldez.asoc1@gmail.com / C: 971883364
Web: www.giraldezyasociados.com.pe
Giráldez & Asociados
Sociedad Civil
Motivo: V° B°
Fecha: 26/07/2023 11:38
Pág. 1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ISLAY
DICTAMEN DE AUDITORÍA SOBRE LA
RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTENIDO
Pág.
Informe de los Auditores Independientes 2 - 3
Estado de Situación Financiera 4
Estado de Gestión 5
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 6
Estado de Flujos de Efectivo 7
Notas a los Estados Financieros 8 - 39
Giráldez & Asociados
Sociedad Civil
Motivo: V° B°
Fecha: 26/07/2023 11:38
Pág. 2
Av. General Álvarez de Arenales Nro. 773 Int. 501 Urb. Santa Beatriz Lima - Lima – Lima
giraldez.asoc@gmail.com y giraldez.asoc1@gmail.com / C: 971883364
Web: www.giraldezyasociados.com.pe
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al señor Alcalde y miembros de Concejo de la Municipalidad Provincial de Islay
Opinión
Hemos sido designados para auditar los estados financieros de la Municipalidad Provincial de Islay (en adelante
la Entidad), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, el estado de gestión, el
estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo correspondientes al año terminado en esa
fecha, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa.
No expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos. Debido a la importancia de los asuntos
descritos en la sección Fundamento para la Abstención de Opinión de nuestro informe, las cuales son material y
generalizadas, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y apropiada
para expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros de la Entidad.
Fundamento para la Abstención de Opinión
1. Rubros del Estado de Situación Financiera, Activo por S/ 247,931,279.87, Pasivo S/ 16,920,129.48 y
Patrimonio S/ 64,730,133.09, al 31 de diciembre de 2022, c arecen de detalles analíticos y/o listados que
sustenten los saldos revelados en él, afectando significativamente su presentación. La falta de análisis
detallados origina incertidumbre respecto al contenido, propiedad, derechos, integridad, exactitud, registro,
clasificación y determinación de los resultados.
2. El rubro Propiedad, Planta y Equipo, registra activos en las cuentas 1502 Activos No Producidos por S/
5,893,140 y 1503 Vehículos, Maquinarias y Otros por el valor neto de S/ 3,187,328 al 31 de diciembre de
2022, los cuales no han sido inspeccionados y verificados con la toma del inventario físico valorizado, que
acredite su existencia física, condición o estado, asignación y ubicación, situación que limita realizar una
correcta conciliación con los registros contables, y contabilizar los ajustes y regularizaciones de sobrantes y
faltantes, hecho que genera incertidumbre en la determinación de los resultados del ejercicio.
3. El rubro de cuentas por cobrar se encuentra subestimado en S/ 3,570,427.04, como resultado de comparar el
saldo contable de la cuenta 1201 y la información remitida por la Gerencia de Administración Tributaria,
correspondiente al ejercicio 2022.
4. La Entidad no ha proporcionado el inventario físico valorizado a los bienes del almacén al cierre del ejercicio
2022, el mismo que refleja un saldo de S/ 1,906,252.30, asimismo no se cuenta con un análisis detallado y
valorizado y conciliaciones. Por consiguiente, existe incertidumbre sobre su existencia, exactitud, valuación e
integridad y no pudiéndose determinar si el importe de dicho saldo debe ser ajustado.
Otro Asunto
Los estados financieros de la Entidad por el año terminado el 31 de diciembre de 2021, no fueron auditados. El
ejercicio 2018, ha sido auditado por otros auditores independientes, emitiendo con fecha 30 de abril de 2019
abstención de opinión sobre los estados financieros.
Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno de la Entidad por los Estados
Financieros
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Motivo: V° B°
Fecha: 26/07/2023 11:38
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