Informe Nº 050-2018-3-0440 de Contraloría general de la República, 26-03-2018
| Fecha de publicación | 21 Mayo 2021 |
| Fecha | 26 Marzo 2018 |
| Número de informe | 050-2018-3-0440 |
| Emisor | EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DEL SUR ESTE S.A.A. |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
Electro Sur Este S.A.A.
Carta de control interno a la información presupuestaria y
financiera
Marzo 2018
Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao
Miembro de Ernst & Young Global
Paredes, Burga & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
A los Accionistas, Directores y a la Gerencia de Electro Sur Este S.A.A. - ELSE
Como parte del examen de los estados financieros de Electro Sur Este S.A.A. (en adelante “ELSE”)
por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, hemos evaluado el s istema de control interno de
ELSE, en la medida necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoría; y así estar en condiciones de expresar una opinión sobre la
información presupuestaria y los estados financieros, de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. En adición y en cumplimiento a las normas impartidas por la Contraloría General
de la República (en adelante “la CGR”), en este informe se incluyen comentarios sobre diversos
aspectos requeridos por dicha entidad, que se presentan en la sección adjunta.
Como es de su conocimiento, el sistema de control interno de ELSE tiene como finalidad principal
salvaguardar sus activos, asegurar que las transacciones se contabilicen adecuadamente y
comprobar que la información presupuestaria en cumplimiento de la normatividad vigente y los
estados financieros sea preparada de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera. Establecer y mantener el sistema de control interno es una responsabilidad de la
Gerencia, que debe someterlo a una continua supervisión para determinar que funciona según lo
prescrito, modificándolo si fuera preciso de acuerdo con las circunstancias, evaluando los beneficios
a obtener en relación con los costos de implantar los procedimientos de control. Asimismo, es
responsabilidad de Gerencia el mantenimiento de los sistemas necesarios para asegurar el
cumplimiento de la normativa aplicable a ELSE y presupuestario.
En este sentido, hay que destacar que todo sistema de control interno contable y presupuestario
tiene limitaciones. Siempre existe la posibilidad de que al aplicar los procedimientos de control
Surjan errores por una mala comprensión de las instrucciones, errores de juicio, falta de atención
del personal, falla humana, entre otros. Además, aquellos procedimientos cuya eficacia se basa en
la segregación de funciones pueden eludirse como consecuencia de colusión de los empleados
implicados en el control interno contable y presupuestario.
Igualmente, los procedimientos cuyo objetivo es asegurar que las transacciones se ejecutan según
los términos autorizados por la Gerencia, son ineficaces si las decisiones de ésta se toman de forma
errónea o irregular. Por todo ello, no podemos asegurar que la totalidad de los errores e
irregularidades de procesamiento, deficiencias del sistema e incumplimientos de la normativa legal
se hayan puesto de manifiesto en el curso de nuestra auditoría, por lo que no expresamos una
opinión sobre si la totalidad de los procedimientos administrativos, control interno y de
cumplimiento de la normativa legal establecidos por la Gerencia ha si do permanente y
correctamente aplicados durante el ejercicio sujeto a revisión.
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