Informe Nº 049-2020-3-0048 de Contraloría general de la República, 15-05-2020
| Fecha de publicación | 08 Marzo 2022 |
| Fecha | 15 Mayo 2020 |
| Número de informe | 049-2020-3-0048 |
| Emisor | EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DEL SUR ESTE S.A.A. |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad del Sur Este S.A.A. –
ELECTRO SUR ESTE S.A.A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2019 y de 2018
(Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Accionista y Directores
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Sur Este S.A.A. -
ELECTRO SUR ESTE S.A.A.
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad Electro Sur Este S.A.A.– ELECTRO SUR ESTE S.A.A. (en adelante la Empresa),
subsidiaria del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado -
FONAFE, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de
2019, y el estado de resultados y otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y
de flujos del efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por
el International Accounting Standards Board, y del control interno que la Gerencia determina
que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de
errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad
razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.
4. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que
existan errores materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al
realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el control interno
pertinente de la Empresa para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias,
pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Empresa. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad
aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinión calificada.
Bases para una Opinión Calificada
6. La Empresa revisó las vidas útiles estimadas de ciertos activos clasificados como
propiedades, planta y equipos, que se encontraban totalmente depreciados y en uso al 31 de
diciembre de 2019, reconociendo el efecto en los resultados acumulados como una
corrección de un error por miles de S/ 7,902 (neto de impuesto a las ganancias diferido),
reexpresando los estados financieros al 31 de diciembre de 2018y al 1 de enero de 2018 por
miles de S/ 7,857 de acuerdo con la NIC 8 - Políticas contables, errores y estimaciones. Sin
embargo, la Empresa debió efectuar el análisis de las vidas útiles de la totalidad de sus
activos, independientemente que se encuentren totalmente depreciados o no, y determinar si
se trata de un cambio en la estimación o una corrección de un error, y aplicar su tratamiento
contable respectivo. En consecuencia, no nos fue posible determinar los posibles efectos de
los ajustes, que se hubieran considerado necesarios, a los saldos de “propiedades, planta y
equipo”, “impuesto a las ganancias diferido” y “resultados acumulados” al 31 de diciembre
de 2019, y en “gasto por depreciación” del año terminado en esta fecha.
7. Tal como se describe en la nota 1.C a los estados financieros, la Empresa el 16 de diciembre
de 2019, suscribió con Engie Energía Perú S.A. un contrato de suministro de electricidad para
los años 2023 – 2033, y un acuerdo para recibir una prima por miles de S/ 47,866 a la firma de
dicho contrato. Al respecto, el 30 de diciembre del 2019, la Empresa recibió como parte de
pago, el importe de miles de S/ 12,987 que se encuentra registrado en el rubro de “costo de
servicio”, del estado de resultado y otros resultados integrales. En nuestra opinión, la
Empresa debe reconocer en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2019 el saldo de la
cuenta por cobrar correspondiente al importe de la prima no cobrada, debido a que tiene el
derecho legal en el momento de suscripción del acuerdo, así como, una cuenta por pagar que
se reducirá a través del reconocimiento del ingreso correspondiente hasta el año 2033. Si se
hubiese reconocido el ingreso diferido correspondiente al primer pago recibido de Engie
Energía Perú S.A., se incrementaría las “otras cuentas por pagar” y el “costo de servicio” en
miles de S/ 12,987, respectivamente, y disminuiría el impuesto a las ganancias
correspondiente registrado en “otras cuentas por pagar” y el “gasto por impuesto a las
ganancias” por miles de S/ 3,831, respectivamente, y los “resultados acumulados” en miles
de S/ 9,155. Por el reconocimiento del importe pendiente de cobro de la prima, no nos fue
posible determinar los efectos en “otras cuentas por cobrar” y “otras cuentas por pagar”
debido a que no se nos proporcionó el cálculo de los respectivos saldos medidos al costo
amortizado y valor presente.
Opinión Calificada
8. En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos de los asuntos y ajustes descritos los
párrafos 6 y 7 de las Bases para una Opinión Calificada, los estados financieros adjuntos
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electro Sur Este S.A.A.– ELECTRO SUR
ESTE S.A.A. al 31 de diciembre de 2019, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board.
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