Informe Nº 027-2023-3-0266 de Contraloría general de la República, 06-06-2023
| Fecha | 06 Junio 2023 |
| Fecha de publicación | 22 Septiembre 2023 |
| Número de informe | 027-2023-3-0266 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
CAMAC MORALES
SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N°
027-
2023-
3-
0266-
RDS
AUDITORÍA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE
CHACHAPOYAS
REPORTE
DE
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVAS
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO2022"
PERÍODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2022
TOMO
001
AMAZONAS -
PERÚ
JUNIO - 2023
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
II
II
III
II
II
II
II II
III
IIIII
II
IIIII
III
I
II
IIIIII
III
II II
II
07
1
7
0 2 7
2
0 2 3 3 0 2 B B
0
0
ll5
0
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g
1`
Au
e
a
isaa ,
a
REPORTES
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS—
RDS
FINANCIERO-
PERIODO
2022
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
CHACHAPOYAS.
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS) -
FINANCIERO
Carta
N°
CM-
052-
MPCH-
2023
Señores
MUNICIPALIDADPROVINCIAL
DE
CHACHAPOYAS.
Presente. -
Att :
Sr.
Percv
Zuta
Castillo.
Alcalde.
Nombre
de
la
Entidad
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
Período
cubierto:
del
CHACHAPOYAS
01
de
enero
al
31
de
diciembre
del
202.
Nombre
de
la
CAMACMORALESSOCIEDAD
CIVIL.
Sociedad
de
Auditoría
Como
resultado
del
examen
realizado
a
los
estados
financieros
y
a
la
información
presupuestaria
al
31
de
diciembre
de 2022,
hemos
detectadodeficiencias
significativas
de
aspectos
financieros
que
son
informadas
en
el
presenteinforme.
Del
mismomodo,
no
hubo
deficienciassignificativas
de
aspectos
financiero
en
el
periodo
2021 -
periodo
anterior,
debido
a
que
ese
periodo
no
fue
auditado,
por
lo
tanto,
no
existeReporte
de
DeficienciasSignificativas
en
dicho
periodo
2D21.
I.
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
EN
RELACION
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
IDENTIFICADAS
EN
EL
PERIODO
2022.
1.
EXISTEN
DIFERENCIAS
ENTRE
LOS
REGISTROS
CONTABLES
DE
LAS
CUENTAS
POR
COBRAR
Y
LOS
SALDOS
POR
COBRAR
INFORMADOS
POR
LA
GERENCIA
DE
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
POR
Sl.
5,
067,799.
De
la
revisión
de
la
Cuentacontable
1201
Cuentas
por
Cobrar
al
31
de
diciembre
del
2022
de
la
MunicipalidadProvincial
de
Chachapoyas, observamos
que
existen
diferencias
en
los
saldos
mostrados
en
los
libros
contables
al
31
de
diciembre
del
2022
de
las
cuentas
por
cobrar
con
los
saldos
por
cobrar
reportados
por
la
Gerencia
de
Administración
Tributaria
por
S/.
5,
067,799.
Referencia:
Total Total
Según
Gerencia
de
CONCEPTO
Según
pdministreción
Diferencia
Contabilidad
Tributaria
S
S
S/
Cuentas
or
cobrar:
1201.
010101
Im
uestos
vi
entes
382,
395 382,
395
Im
uesto
Predial
3,
616,
405 (
3,
616,
4Q5)
Lim
ieza
ublica
440,422
440,
422)
Barrido
de
calle
323,
019
323,
019)
Par
ues '
ardines
60,
379
60,
379)
CAMAC
MORALES
SOCIEDAD
CIVIL.
vr
s , Página
2
cur+
n
s
N
si
o
n
uo ,
e.
REPORTES
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS—
RDS
FINANCIERO-PERIODO
2022
MUNICIPALIDADPROVINCIAL
DE
CHACHAPOYAS.
Reco'
o
Residuos
Solidos
219,
469
219,
469)
Serenaz
o
790,
500
790,
500)
Total
382,
395
5,
450,194 (
5,
067,799)
Lo
antes
indicado
incumplen:
La
Norma
Internacional
de
Contabilidad
del
Sector
Público
NICSP
1 "
Presentación
de
los
Estados
Financieros',
que
entre
otros
aspectos
establece
que "..,
el
objetiva
de
las
estadosfinancieras
es
proporcionar
información
sobre
la
situación financiera,
resultado
de
las
operaciones
y
los
flujos
de
efectivo
de
una
Entidad,
lo
cual es
útil
para
la
toma
de
decisiones
e
indica
que
para
alcanzar
su
objetivo
los
estados
financieros
proporcionen
informacióndetallada
de
la
Entidad
respecto
de
sus
activos,
pasivos,
patrimonio
e
ingresos
y
gastos.."
DecretoLegislativo
N°
1438
Sistema
Nacionalde
Contabilidad,
Art
2°
Principios
de
Integridad:
Consiste
en
el
registro contable
de
los
hechos
económicos
y
financieros realizados
de forma
integral
y
sistemática,
de
acuerdo
a
su
naturaleza,
considerando
la
normativa contable
vigente.
Oportunidad:
Consiste
en
el
reconocimiento,
medición,
registro,
procesamiento,
presentación
y
revelación
de
la
información
contable,
efectuado
en
el
momento
y
circunstancia
debidas,
en
orden
a
la
ocurrencia
de
los
hechos
económicos.
Responsabilidad:
Consiste
en
que
la
autoridad
administrativa,
los
funcionarios
y
los
servidores
de
la
entidad
del
Sector
Público deben
proveer
a
las
oficinas
de
contabilidad
o
las
que
hagan sus
veces,
la
informaciónde hechos
de
naturaleza
económica,
que
incida
o
pueda incidir
en
la
situación
financiera
y
en
los
resultados
de
las
operaciones
de
la
entidad.
La
Directiva
N°
005-
2022-
EF/
51.
01
aprobado
medianteResolución
Directoral
N°
010-
2022-
EF/
51.
01
por
la
Dirección
General
de
Contabilidad Pública , sobre " Normas
para
la
Preparación
y
Presentación de
la
información
Financiera
y
Presupuestaria
de
las
Entidades
del
Sector
Público
y
Otras
Formas
Organizativas
No
Financieras
que
Administren
RecursosPúblicos
para
el
cierre
del
ejercicio
fiscal
y
los
periodos
intermedios"
dice
en
el
capftulo
5
ACCIONES
PRELIMINARES
A
LA
PREPARACIbN
DE
LA
INFORMACIÓN
numeral
5
a)
Elaborar
los
anSlisis
mensualesde
los
saldos
de
las
cuentas
que
integran
los
estados
financieros,
incluyendo
las
cuentas
de
orden,
que
permitan
determinar
su
estado,
composición, presentación
y
la
realización
de
las
acciones
inmediatas a
desarrollar
por
la
Entidad.
Los
análisis
deben estar
debidamente
detallados,
conciliados
y
sustentados
con
la
respectiva documentación
física
o
electrónica.
Esto
se
debe
a
que
no han
conciliado
detalladamente
al
31
de
diciembre
de
2022,
los
saldos
contables
de
las
cuentas
por
cobrar
con
los
saldosreportados
por
la
Gerencia
de
Administración
Tributaria.
Esta
situación
ocasionadesconfianza
en
el
saldo
de
este
rubro
Contable
que
no
permite
verificar
de
la
existencia,
integridad
y
exactitud
de
la
información financiera
al
31
de
diciembre
de
2022
del
rubro
contable
de
Cuentas
por
cobrar
por
la
suma
de
S/
5,
067,
799,
restándoleconfiabilidad
a
la
información
financiera
de
la
entidad.
COMENTARIO
DE
LA
ENTIDAD
Con
Carta
N°
025-
MDCH-
2023
de
fecha
22
de
mayo
de
2023,
se
comunicó
las
observaciones
de
auditoría
al
Sr.
Edinson
Cueva
Vega,
Gerente Municipal
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Chachapoyas,
los
mismos
que
se
relacionan
con
el
desempeño
de
sus
funciones
para
que
de
conformidad
a
preceptos
constitucionales,
presenten sus
descargos
y/
o
aclaraciones
debidamente
sustentadas.
Con
Carta
N°
00075-2023-MPCHIGM
de
fecha
26 de
mayo
de
2023,
el
Gerente Municipal
Sr
Edinson
Cueva
Vega, presento
su
aclaración,
comentarios
y
manifestó: "
Es
grato
dirigirme
a
CAMAC
MORALES
SOCIEDADCIVIL.
pAIL
Página
3
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