Informe Nº 025-2023-3-0577 de Contraloría general de la República, 26-07-2023
| Fecha | 26 Julio 2023 |
| Fecha de publicación | 29 Agosto 2023 |
| Número de informe | 025-2023-3-0577 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS ORGANOS |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
1
1
1
SOCIEDAD
DE
AUDITOR(
A
MARCHAN
GARCIA
Y
ASOCIADOSSOCIEDAD
CIVIL
DE
RESPONSABILIDAD
LIMITADA
INFORME
N°
025-2023-
3-
0577-
DF
AUDITOR(
A
FINANCIERAA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
LOS
ORGANOS
INFORME
DE
AUDITORIA
QUE
INCLUYE
EL
DICTAMEN
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS"
PERÍODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
TOMOI
PIURA-
PERÚ
JULIO -
2023
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADESPARAMUJERES
Y
HOMBRES"
II
II
II
II
II
II
II
II IZII
II
III
II
IIIII
III
I
III
II
II
II
II
II
II
1
C'
P
C
Y9
s
O
E
cw.,
d
i,
r
o
1
1
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE LOS
ORGANOS
INFORME
DE
AUDITORIA
QUE
INCLUYE
EL
DICTAMEN
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
i
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
CONTENIDO
1
Dictamen
de
los
Auditores
Independientes
3
Estado
de
Situación
Financiera (
EF-
1)
6
Estado
de
Gestión (
EF-
2)
7
Estado
de
Cambios
en
el
Patrimonio
Neto (
EF-
3)
Estado
de
Flujos
de
Efectivo (
EF-
4)
9
Notasa
los
Estados
Financieros
11-
32
1
Abreviaturas
S/ =
Sol
1
1
1
P
a
g< `,
a
z '
J
60
11
T-
Marchán
García
MARCHAN
GARCIA &
ASOCIADOS
Y
ociadosSociedad
Civil
de
Responsabilidad
Auditores
y
Consultores
Limitada
DICTAMEN
DE
LOS
AUDITORES
INDEPENDIENTES
AL
SEÑOR
ALCALDE
Y REGIDORES
MIEMBROSDEL
CONCEJO
MUNICIPAL
DE
LA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
LOS
ORGANOS
Opinión
1.
Hemos
sido
designados
para
auditar
los
Estados
Financieros
adjuntos
de
la
Municipalidad
DisVital
De
Los
Órganos (
301585)
que
comprenden
el
estado
de
situación
fnanciera
al
31
de
diciembre
de
2019
el
estado
de
gestión,
el
estado
de
cambios
en
el
patrimonio
neto,
y
el
estado
de
flujos
de
efectivo
correspondientes
al
año
terminado
en
esa
fecha,
así
como
las
notas
explicativas
a
los
estados
finanáeros
que
incluyen
un
resumen
de
las
políticas
contables
significativasyotrainiormaáóne
licativaa
los
estados
financieros.
2.
No
expresamos
una
opinión,
sobre
los
estados
financieros
adjuntos,
debido
a
la
importancia
de
los
asuntos
descritos
en
la
sección "
Fundamentos
para
la
Abstención
de
Opinión",
de
nuestro
informe,
no
hemos
podido
obtener
evidencia
de
auditoría
que
proporcione
una
base
suficiente
para
expresar
una
opiniónde
auditoría
sobre
los
estados
fnancieros
de
la
Unidad Ejecutora (301585)
Municipalidad
Distrital
De
Los
Órganos.
Fundamentos
de
la
Abstención
de
Opinión
t3.
Deficiencias
Significativas
en
relación
a
los
Estados
Financieros
a)
AI
31
de
diciembre
del
2019
existen
saldos
mostrados
en
las
cuentas
del
Activo
por
S/
142,
840,
549.
63 (
cuentas
1101, 1201,
1202,
1301,
1205,
1205.
04,
1506.
01,
1402, 1509,
1501,
1502,
1503, 1508, 1504,
1505,
1507, 1508.
03)
cuentas
del
Pasivo
por
S/
7,
106,982.
92 (
cuentas
2103,
2101, 1202
08,
2102,
2103, 2102.
05,
2201,
2302.
01,
2103.
99)
y
Patrimonio (
Neto)
por
S/
135,
733, 566.
71, (
cuentas
3101, 3001, 3401) del
Estado
de
Situación
Financiera,
que
no
cuentan
con
su
respectivo
análisis
detallado.
b)
En
el
rubro
de
Edificios
y
Estructuras
al
31.
dic2019,
que
incluyen
las
sub
cuentas
1501.
07
y
1501.
08
en
un
total
de
S/
106,
837,
755.
66
comprendido
en 1501.
07
Construcción
de
Edificios
no
Residenciales
por
S/
2,
622, 379.
20
y
la
sub
cuenta
1501. 08
Construcción
de
Estructuraspor
S/
104,215,376.46,
está
quedando
pendientes
las
Liquidaciones
Técnicas
y
Financieras
y
también
por
reclasificar,
situación
que
no
permite
su
transferencia
contable
a
las
cuentas
de
activo
depreciable
al
cierre
del
periodo.
c)
La
Municipatidad
Distrital
de
Los
Órganos
no
efectuó
el
Inventario
Físico
Valorizado
de
los
rubros
Edificios
y
Estructuras,
de
Activos
No
Producidos
y
Vehículo Maquinaria
y
Otros
por
S/
110,
919,375.
25 (Neto)
al
3LDIC.
2019
En
ese
sentido,
efectuamos
nuestra
auditoría
de
conformidad
con
las
Normas
Internacionales
de
Auditoría (
NIAs)
aprobadas
para
su
aplicación
en
el
Perú
por
la
Junta
de
Decanos
de
Colegios
de
Contadores
Públicos
del
Perú
y
las
disposiciones
del
Manual
de
Auditoría
FinancieraGubernamental
aprobado
por
la
Contraloría
General
de
la
República,
Nuestra
responsabilidad
bajoeste
marco
normativo
se
describe
con
detalle
en
el
párrafo
de
la
Responsabilidad
del
auditor
sobre
los
estados
fnancieros
de
nuestro
informe. Somos
independientes
de
la
Unidad
Ejecutora (
301585) Municipalidad
Distrital
De
Los
Órganos,
de
conformidad
con
el
Código
de
Ética para
Profesionales
de
la
Contabilidad
del
Consejo
de
Normas
Internacionales
de
Ética
para
Contadores (
Código
P .,
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