Informe Nº 020-2021-3-0003 de Contraloría general de la República, 19-10-2021
| Fecha de publicación | 04 Mayo 2023 |
| Fecha | 19 Octubre 2021 |
| Número de informe | 020-2021-3-0003 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHEPÉN |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
JIMENEZ &
ASOCIADOS SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N°
020 -
2021 -3 -
0003 -
ROS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
CHEPÉN
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS -
FINANCIERAS"
1
11
1111111
11 11
PERIODO
1
DE
ENERO AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2018
TOMO
I
LA
LIBERTAD -
PERÚ
OCTUBRE -
2021
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
ROMARES"
AÑO
DEL
BICENTENARIO DEL
PERÚ:
200
AÑOS
DE
INDEPENDENCIA"
11
1111E1)
11i
II1I11III1
11
II
1fl'
It'
U (' ''
M
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS SOCIEDAD
CIVIL
2
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
FINANCIERO
Para :
ALCALDESA
DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE
CHEPEN
Nombre
de
la
Entidad
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE
CHEPEN
l
Periodo
cubierto:
12018
Nombre
de
la
Unidad
Ejecutora
Nombre
de
la
Sociedad
JIMÉNEZ & ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
ORDINARIA
de
Auditoria
I.-
DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA
EN
RELACIÓN
A
LOS ESTADOS
FINANCIEROS:
Sumilla
de
la
deficiencia
significativa:
1.-
LA
CUENTA
CONTABLE
1101
CAJA
Y
BANCOS
PRESENTA
OPERACIONES
PENDIENTES
DE
REGISTRO
POR
DIVERSOS CONCEPTOS
POR
EL
IMPORTE
DE
SI
1,
224, 778.
27
QUE
SE
MANTIENEN
EN
LAS
CONCILIACIONES
BANCARIAS
AL
31.
DIC.
2018,
SIN
SER
REGULARtZM
A.
S.
Explicación
de
la
deficiencia
significativa•.
Condición:
De
la
revisión
efectuada
a
la
información
proporcionada
por
la
Subgerencia
de
Tesorería
sobre
las
conciliaciones bancarias
al
31.
DIC.
2018
de
las
distintas
cuentas
corrientes
que
mantiene
en
el
Banco
Continental, lnterbank,
Caja
Trujillo,
Financiera
Confianza
y
Banco
de
la
Nación;
se ha
verificado
que
existen
operaciones pendientes
de
regularización, como
son por
cheques
girados
no
cobrados
pa-
S,¡
155,
645.
95,
cargo
en
libros
no
registrados
en
bancos
por
S/
44,
587.
28,
abono
en
bancos (
ingresos)
no
registrados
en
libros
por
S/
501,
131.
31
y
cargo
en
bancos (
gastos) no
registrados
en
libros
por
S/
523,
413.
73,
tal
como
se
detalla
a
continuación
con sus
respectivas números
de
cuentas
bancarias:
Entidad
Bancaria
N`
de
Cuenta
Cheques
girados,
no
cobrados
Cargos
en
Libros
no
registrados
en
bancos
Abono
en
banco
ingresos), ,
no
9
registrados
en
libros
Cargo
en
banco
estos
no
gastos),
registrado
en
libros
Total
Banco
Continental
011-
0247-
0100027872
22,
283.
34
7,
340.79
17,
481.
24
4Wr'
5)
26,'
15.
94
Banco
Continental
011-
0247- 010000540
32,
573.
57
26,
932.
13
101,
927.73
165,
027. 58
326,
461.
01
Caja
Trujillo
007 -
062321085359
2,
14026
1,
323.
20
9,440.
76
5,
999.
10
18,
903.
32
Financiera
Confianza
001-
02021000432229001
0.
00
0.
00
0.
00
2,
126.
15
2,
126.
15
Banco
Interbank
001-
7003001274567
0.
00
4,
338.
17
337,
280.
91
206,
563.
31
548,
182.
39
Banco
de
la
Nación
0812-
000381
9,
488.
39
52.00
6,
290.02
15,
824.
23
31,
654.
64
Banco
de
la
Nación
016
0812-
009591
0.
00
0.00 27,634.25 240.00
27,
874.
25
Banco
de
la
Nación
031-
0812-
008501
0.
00
0.00
0.
00 240.00
240.
00
Banco
de
la
Nación
010
0812-
008323
0.
00
0.
00 0.
00 240.00
240.
00
Banco
dela
Nación
019
0812-
009761
900.
00
10.
00 10.
00 240.00
1,
160
00
Banco
de
la
Nación
014
0812-
010433
0.00
4,
030.
99
1,
066.
40
2 ^
f
l
5'
37 ?
J9
Reporte
de
Deficiencias
significativas —
RDS
por
la
Auditoría
Financiera
periodo
2018
Municipalidad
Provincial
de
Chepén
3
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
lS
Fuente Elaborado por
Auditoria Externa
en
base
a
las conciliaciones
bancarias
proporcionadas
por
a
ugerencia
de
Tesorera.
Asimismo, se
ha
verificado
que
estas operaciones pendientes
en
conciliación
sin
ser
analizadas
y
regularizadas provienen de ejercicios anteriores,
desde
el
periodo
2012,
los
mismos
que
se
han
ido
incrementando
año
a
año
y
que
al
31
de
diciembre
de
2017
constituye
un
12.
56%
que
equivale
a
S/
153,
886. 02,
y
en
el periodo 2018 materia
de
evaluación
se
ha
incrementado significativamente
en
un
84. 77%
respecto
al
total
de
operaciones pendientes
de
registrar
por
Sl
1,
224, 778.
27,
tal
como
se muestra
a
continuación:
Conceptos
2012
Cargo
en
banco
gastos),
no
registrado
en
libras
2014
EntidadBancaria
N°
de
Cuenta
Cheques
girados,
noTotal
cobrados
Cargos
en
Libros
no
registrados
en
bancos
Abono
en
banco
Ingresos),
no
registrados
en
libros
Banco
dela
Nación 035 -
0812- 011588
88,235. 39
000
0.00
273
40
88,
508.
79
Banco
de
la
Nación
044-
0812-
017004
25.00
000
560.00
Cargos
en
Lbros
no
registrados
en
bancos
88,235.
39 88,260. 39
0
4,
110.
00
4,
670 00
Banco
dela
Nación 037 -
0812-
011901
35,
645.
51
Total
Sf
Abono
en
banco
ingresos),
no
registrados
en
Ibros
155,645.
95 44,
587.
28
501, 131. 31
523,
413. 73
1,
224, 778.
27
lS
Fuente Elaborado por
Auditoria Externa
en
base
a
las conciliaciones
bancarias
proporcionadas
por
a
ugerencia
de
Tesorera.
Asimismo, se
ha
verificado
que
estas operaciones pendientes
en
conciliación
sin
ser
analizadas
y
regularizadas provienen de ejercicios anteriores,
desde
el
periodo
2012,
los
mismos
que
se
han
ido
incrementando
año
a
año
y
que
al
31
de
diciembre
de
2017
constituye
un
12.
56%
que
equivale
a
S/
153,
886. 02,
y
en
el periodo 2018 materia
de
evaluación
se
ha
incrementado significativamente
en
un
84. 77%
respecto
al
total
de
operaciones pendientes
de
registrar
por
Sl
1,
224, 778.
27,
tal
como
se muestra
a
continuación:
Conceptos
2012
2013
2014
2015
2016 2017
Total
Aflos
Anteriores
afio
2018
Importe
Total
Cheques
girados,
no
cobrados
0
0
1,
37301
1,
477.
40
2,
021.
40
8,
048.
58
12,
920. 39 142,,
715..
155,
14.
85
Cargos
en
Lbros
no
registrados
en
bancos
0
0
0
0
0 8,
941.
77 8,
941.
77
35,
645.
51
44,
587.
28
Abono
en
banco
ingresos),
no
registrados
en
Ibros
0
0
6,
367. 00
10,
495. 72
3,
336.
70
26,
077.
26 46, 276. 68
454,
85463
501,
131.
31
Cargo
en
banco
gastos).
no
registrado
en
libros
2,
126
15
22,
281.
00
4,
110.
00
0
4, 381.
76 52,
848.
27
85,
747.
18
437,
666.
55 523,
413.
73
Total
2,
126.
15
22,
281.
00
11,
850.
01
11,
973.
12
9,
739. 86
95,
915. 88
153,
886. 02
1,
070, 892.
25
1,
224,
778.
27
Porcentaje (%)
0.
17%
1.
82%
0.
97%
0.
98%
0.
B0%
7.
83%
12.56% 87.
44%
100.
00%
Ante
esta
situación
de
operaciones
pendientes
sin
registrar
con
mayor
incremento
en
el
periodo
bajo
examen,
se
procedió
a
indagar
con
la
Subgerente
de
Tesorería,
quien mediante
carta
N°
49- 2021
corrobora
esta
situación
precisando
lo
siguiente "
Tal
como se
describen
los importes
y
conceptos
corresponden
a
la
descripción
que se
registran
en
las
conciliaciones
bancarias
de
dic.
2018,
correspondiendo sugerir y
realizar
las
acciones
ante
las mencionadas instituciones
financieras
que
se
mencionan,
de
tal
manera que
se
logren
conseguir
los documentos
que
sustenten
los
ingresos
en
registros,
asi
como
solicitar
a
la
Gerencia
de
Administración
y
Finanzas
para
que autorice
la
anulación
de los
cheques girados
no
cobrados
que
corresponden
a
periodos
anteriores,
teniendo
en
cuenta
los
efectos
presupuestales
y
financieros
que son
inherentes
a
dicho
acto".
Es
de
precisar
que para
efectos
de
la
validación
de
los
saldos
según
extracto
bancario
mostrado
en
sus
conciliaciones bancarias
del
mes de
diciembre
de
2018;
se remitió
a
la
Gerencia
Municipal mediante
carta
N°
03- 2021JASC-
Auditoria
Municipalidad Provincial
de
Chepén -
Periodo
2018
la
relación
de
7
entidades
financieras,
con
la
relación
de sus
cuentas
bancarias
que
mantiene
en
cada
entidad,
en
formato
diseñado
en
forma
especifica
a
efectos
de
que
el
Gerente
Municipal
circularice
a
cada
una
de
la
7
entidades
financieras
para
que
nos remitan
su
respuesta directamente
a
la
sociedad
e
Auditoria
Jiménez &
Asociados
S. C;
por
lo
que
la
gerencia
municipal
nos hizo
llegar
el
cargo
de
la
remisión
dela
circularización
a
los
bancos
mediante
Oficio
Circular
N°
001-
2021-
MPCH/
GM;
sin
embargo,
de
las
7
entidades
financieras
solo
se
btuvo respuesta
de
dos
entidades
financieras,
que
son
el
Banco
de
Crédito
y
el
Banco
Scotiabank,
no
1
Reporte
de
Deficiencias
significativas —
RDS
por
la
Auditoria
Financiera
periodo
2018
Municipalidad
Provincial
de
Chepén
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