Informe Nº 016-2022-3-0557 de Contraloría general de la República, 04-10-2022
| Fecha de publicación | 19 Enero 2023 |
| Fecha | 04 Octubre 2022 |
| Número de informe | 016-2022-3-0557 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO PRADO |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
11
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
RAMIREZGONZALESAUDITORES & CONSULTORES
S.
CIVIL
11
IIII
YI
INFORME
N°
016 -
2022 -
3 -
0557 -
RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
LEONCIOPRADO
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERAS
PERIODO
2021"
11
PERÍODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2021
TOMO
1
HUANUCO -
PERÚ
OCTUBRE -
2022
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
AÑO
DEL
FORTALECIMIENTO
DE
LA
SOBERANÍA
NACIONAL"
11
111
IIl
Hi111
lI
11
11
Municipalidad
Provincial
de
LeoncioPrado
Reporte
de
Deficiencias
Significativas -
RDS)
Financieros
Periodo - 2021
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
Para:
Miguel
Ángel
Meza
Malpartida
Alcalde
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Leoncio
Prado
Nombre
de
la
Entidad
Municipalidad
Provincial
De
Leoncio
Prado
Periodo
cubierto:
2021
Nombre
de
la
Sociedad
de
Auditoria
RAMIREZ
GONZALES
AUDITORES &
CONSULTORES
S.
CIVIL
ARTURO
SUYO &
ASOCIADOS
CC.
PP.
S.
CIVIL
I.
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
EN
RELACIÓN
ALOS
ESTADOS
FINANCIEROS
1.
LA
SUB
GERENCIA
DE
CONTABILIDAD
HA
PROPORCIONADO
LOS
ANÁLISIS
DE
LAS
CUENTAS
QUE
INTEGRAN
LOS
RUBROS
DEL
ESTADO
DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
LAS
MISMAS
QUE
INCLUYENSALDOS
DE
APERTURA
AL
INICIODEL
PERIODO
AUDITADO
EN
LA
CUAL
SE
EVIDENCIA
QUE
CARECEN
DE
DETALLE
ANALÍTICO
QUE
LIMITA
DARUNA
OPINIÓN
DEL
SALDO
AL
PERIODO
2021.
CONDICION
De
la
información
solicitada respecto
a
los
análisis
y/
o
anexos
demostrativos
del
saldo
de
las
cuentas
que
integran
los
rubros
del
estado
de
situación
financiera
al
31
de
diciembre
de
2021,
se
ha
evidenciado
que
la
sub
gerencia
de
contabilidad
ha
proporcionado
los
análisis
detallados
de
las
cuentas
que
integran
los
rubros
del
estado
de
situación
financiera
que incluye
en
su
composición
saldo
de
apertura
más
los
movimientos
del debe
y
el
haber,
no
permitiendo
evidenciar
la
composición
o
detalle
específico
del
saldo
de
apertura
que
es
de
añosanteriores
que
permita
ubicar
y
verificar
la
documentación
sustentatoria
que
lo
respalda.
Dicho
Estado
de
Situación
Financiera
que
no
cuenta
con
los
análisis
sedetalla
a
continuación:
CUADRO
N° 01
ACTIVO
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
S/
ACTIVO
CORRIENTE
202,
975,
557.
07
Inventarios (
Neto)
866,
605.
51
Otras
Cuentas
del
Activo
15,551,
261.
42
ACTIVO
NO
CORRIENTE
2,
392, 649.
51
Inversiones
Financieras (
Neto)
3,
390,498.
00
Propiedades
de
Inversión
6,
439,288.
37
Propiedad,
Planta
y
Equipo ( Neto)
177,
501,
123.
88
Otras
Cuentas
del
Activo (
Neto)
21,
880,404.
69
TOTAL
225,629,
181.
87
CUADRO
N°
02
PASIVO
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
S/
PASIVO
CORRIENTE
202,
975,
557.
07
Cuentas
por
Pagar
a
Proveedores
8,
809,296.
42
Impuestos,
Contribuciones
y
Otros
658,
750.
89
Otras
Cuentas
del
Pasivo
2,
392, 649.
51
PASIVO
NO
CORRIENTE
Beneficios
Sociales
y
Obligaciones Previsionales
3,
206,
507.97
Provisiones
3,
849,
280.35
Otras
Cuentas
del
Pasivo
10,
899,
639.29
TOTAL
GENERAL
29,
816,
124.
43
CUADRO
N°
03
PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
S/
Hacienda
Nacional
202,
975,
557.
07
Página
1163
Municipalidad
Provincial
de
Leoncio
Prado
Reporte
de
Deficiencias
Significativas -
RDS)
Financieros
Periodo -
2021
Resultados
No
Realizados
5,
254,296.
89
Resultados
Acumulados
6,
332,
533.
01
TOTAL
214,
562,386.
97
CUADRO
N°
04
CUENTAS
DE
ORDEN
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
S/
Cuentas
de
Orden
86,
796,896.
45
TOTAL
86,796,
896.
45
Mediante
Requerimiento
de
Auditoría
N°
001-
2022-
RGA&
ASA-
MPLP
de
fecha
22
de
agosto
de
2022,
la
Comisión
Auditora
solicita
a
la
Gerencia
de
Administración
y
Finanzas —
Sub
Gerencia
de
Contabilidad,
lo
siguiente:
Análisis
detallado
de las
cuentas
del Estado
de
Situación Financiera
y
del Estado
de
Gestión
al
31
de
diciembre
del
periodo
2021.
Mediante
Requerimiento
de
Auditoria
N°
019-
2022-
RGA&
ASA-
MPLP
de
fecha
07
de
setiembre
de
2022,
la
Comisión
Auditora
reitera
el
Requerimiento
de
Auditoria
N°
001-
2022-
RGA&
ASA-
MPLP
de
fecha
22 de
agosto
de
2022.
Se
recibe
información
con
Carta
N°
050-
2022-
SGC-GAF-
MPLP
de
fecha
12
de
setiembre
del
2022
delCPC.
Jean
Kelyn
Montero
Najera
Sub
Gerente
de
Contabilidad
que
entrego
el
análisis
de
cuentas
en
medio
magnético,
que
de
su
revisión
se
ha
evidenciadoque
la
composición
de
las
cuentas
y
sus
divisionarias
de cada uno de
los
rubros
observados
del
Estado
de
Situación
Financiera
al
cierre
de
las
operaciones
contables
del
ejercicio
económico
2021,
incluye
en
su
composición saldo
de
apertura
mas
los
movimientos
del
debe
y
el
haber,
no
permitiendo
evidenciar
la
composición
o
detalleespecífico
delsaldo
de
apertura
que
es
de
años
anteriores
que
permita
ubicar
y
verificar
la
documentación sustentatoria
que
lo
respalda.
CRITERIO
Se
inobserva
la
normativa
siguiente:
La
Resolución
Directoral
N°
010-
2021-
EF/
51. 01
de
fecha
24 de
mayo
de 2021
que
resuelve
Aprobar
las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad
del
Sector
Público,
emitidas
por
el
Consejo
de Normas
Internacionales
de
Contabilidad
del
Sector
Público (IPSASB
por sus
siglas
en
inglés)
de
la
FederaciónInternacional
de
Contadores (
IFAC
porsus
siglas
en
inglés),
cuya
última
versión
en
español
corresponde
a
la
Edición2020, cuyos
títulos
se
detallan
en
el
Anexo
que
forma
parte
de
la
presenteresolución,
en
el
marco
de
lo
dispuesto
en
el
numeral
4.
1
del
artículo
4
del
DecretoLegislativo
N°
1438,
Decreto
Legislativo
del
Sistema
Nacional
de
Contabilidad.
Respecto
a
la
NIC -
SP
01 -
Presentación
de
Estados
Financieros, establece
en
el
siguiente
párrafo,
que:
Finalidad
de
los
Estados
Financieros
15.
Los
estados
financieros
constituyen
una
representaciónestructurada
de
la situación
financiera
y
del
rendimiento
financiero
de una
entidad.
El
objetivo
de
los
estados financieros
con
propósito
general
es
suministrar
información
acerca
de
la
situación financiera,
rendimiento financiero,
y
flujos
de
efectivo
de
una
entidad,
que
sea
útil para
un
amplio
espectro
de usuarios
a
efectos
de
que
puedan tomar
y
evaluar
decisiones
respecto
a
la
asignación
de
recursos. Concretamente,
los
objetivos,
con
propósitos
de
información
general
en
el
sector público,
deben
ser
suministrar
información
útil
para
la toma
de
decisiones
y
constituir
un
medio
para
la
rendición
de
cuentas
de
la
entidad
por
los
recursos
que
le
han
sido
confiados, esto
se
conseguirá:
a)
suministrando información
sobre
las
fuentes
de
financiación,
asignación
y
uso
de los
recursos
financieros;
b)
suministrandoinformación
sobre
la
forma
en
que
la
entidad
ha
financiadosus
actividades
y
cubierto
sus
necesidades
de efectivo;
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2163
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