Informe Nº 010-2023-3-0003 de Contraloría general de la República, 05-05-2023
| Fecha | 05 Mayo 2023 |
| Fecha de publicación | 24 Junio 2023 |
| Número de informe | 010-2023-3-0003 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SIMBAL |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
i
0
r
s
it
II
11 11 11
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
JIMENEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N °
010 -
2023 -
3 -
0003 -
RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
SIMBAL
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS -
FINANCIERAS"
11
PERÍODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2022
TOMO
I
LA
LIBERTAD -
PERÚ
MAYO -
2023
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
i•
11
lull
iii
i
1011111131111
11
ii
10111J
11
ii
11
e
1
Sumilla
de
la
deficiencia
significativa:
2
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
FINANCIERO
Para:
ALCALDE
DE
LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE
SIMBAL
Nombre
de
la
Entidad
MUNICIPALIDADDISTRITAL
DE
SIMBAL
Período
cubierto:
2022
Nombre
de
la
Unidad
Ejecutora
Depósitos
en
Instituciones
Financieras Publicas
Nombre
de
la
Sociedad
de
Auditoría
JIMÉNEZ & ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
ORDINARIA
I.-
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
EN
RELACIÓN
A
LOS
ESTADOSFINANCIEROS:
1.-
EN
EL
RUBRO
CONTABLE
DE
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO (
NOTA
3
DEL
ESTADO
DE
SITUACIÓN
FINANCIERA),
CON
SALDO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2022
POR
EL
IMPORTE
DE
SI
1,
468,
168. 09
PRESENTA DIFERENCIA
AL
CONTRASTARSE
CON
EL
LIBRO
BANCOS
DEL
SIAF
ADMINISTRATIVO;
ASI
COMO
NO
SE
ENCUENTRA
RESPALDADA
CON
CONCILIACIONES
BANCARIAS
AL
31.
DIC.
2022.
Explicación
de
la
deficiencia
significativa.
Condición:
Se
ha
verificado
el
Estado
de
Situación
Financiera
al
31
de
diciembre
de
2022 de
la
Municipalidad
Distrital
de
Simbal,
el
saldo revelado
en
el
rubro
Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo
de
las
cuentas contables:
Depósitos
en
Instituciones Financieras
Publicas
y
Recursos
Centralizados
en
la
Cuenta
Única
del
Tesoro,
que
totalizan
el
importe
de
S/
1,
468,
168.
09
soles,
conforme
se
detalla
en
la
Nota
N°
03
Efectivo
y
Equivalente
de Efectivo
de los
Estados
Financieros
que
a
continuación
se
detalla:
f
lr
Cuenta
Contable
Descripción
Saldo
según
Contabilidad
al
31.
12.
2022
1101. 03
Depósitos
en
Instituciones
Financieras Publicas
59,
462.
83
1101.
030102
Recursos
Directamente
Recaudados
50,
170.
15-
1101.
030109
Recursos Determinados -
Otros
Impuestos
Municipales
9,
292.
68
1101. 12
Recursos
Centralizados
en
la
Cuenta
Única
del
Tesoro -
CUT.
1,
408,705.
26
1101.
1201
Recursos
Directamente
Recaudados -
CUT
22,
860.
44
1101.
1207
FONCOMUN -
RD -
CUT
486,
472.
59
1101.
1208
Otros Impuestos Municipales -
RD -
CUT
4,
196.
29
1101.
1209
Canon, Sobre Canon,
Regalías, Renta
de
Aduanas,
y
Participaciones
597
657.
72
1101.
1210
Endeudamiento -
CUT
297,516.
95
1101.
1211
DONACIONES
Y
TRANSFERENCIAS -
CUT
1.
27
Total
2,
876,873.
35
ente:
Nota
a
los
estados
finanderos
de
la
Municipalidad
Distrital
de
Simbal
al
31/ 12/
2022.
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERAS
Auditoría
Financiera
Gubernamental —
Municipalidad
Distrital
de
Simbal —
Periodo Económico
2022
M
3
e
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
En
tal
virtud,
teniendo
en
cuenta
las
acciones
preliminares
fundamentales
para
el
proceso
de
cierre
contable,
en
la
que
establece
como
una
de
las
acciones
Conciliar los
saldos contables
del
efectivo
y
equivalente
al
efectivo,
con
la
conciliación
bancariaefectuada
por
las
Oficinas
de
Tesorería
ola
que hagan
sus
veces,
para
cada una
de
las
cuentas bancarias,
incluyendo
la
Cuenta
Única
del
Tesoro
Público.
Por
lo
que
de
acuerdo
ala
información
proporcionada
por
el
Jefe
de
la
Oficina
de
Contabilidadmediante
Carta
N°
001-
2022-
CONTABILIDAD/
MDS
de
fecha
10 de
marzo
de
2023,
nos
hace
llegar
la
información presentada
a
la
Dirección
Nacional
de
Contabilidad
Pública,
en
la
cual
se
evidencia
el
AF
10 "
Declaración
Jurada
sobre
libros
de
contabilidad,
estimaciones, provisiones,
conciliación
de
saldos
e
inventarios
y
otros -
EJERCICIO
2022",
en
la
que
Declaran
que
Si
cuenta
con
Conciliación
Bancaria;
sin
embargo,
el
Jefe
de
la
Oficina
de
Tesorería
mediante
Carta
N°
001
y
002-
2022-
TESORERIA/
MDS
de
fecha
10
y
24
de
marzo
de
2023
respectivamente,
nos
informa
sobre
las
conciliaciones
bancarias: "
No
se
encontró el
físico
el
mes
de
enero,
solo
se
encontró
el mes
de
setiembre
y
el mes
de
diciembre
está
en
proceso
de
elaboración".
Ante
esta
situación
de
falta
de
conciliación bancaria
por
parte
de
Tesorería
o
quien
haga sus
veces (
libro
S
bancos
y
extracto bancario)
de
todas
las
cuentas bancarias
a
nombre
de
la
Entidad
incluyendo
la
cuenta
CUT
y
la
Declaración Jurada
realizada
en
el
AF -
10,
se
procedió
a
indagar
el
motivo
de
lo
especificado
en
la
declaración
jurada,
indicando
el
Jefe
de
Contabilidad mediante
Carta
N°
003-
2022-
CONTABILIDAD/
MDS
de
fecha
28
de
marzo
de
2023,
lo
siguiente: "
En
el
formato
AF -
10
se
colocó
SI
en
las
conciliaciones bancarias,
debido
a
que
se evidencia
una
carpeta
en
la
oficina
de
Tesorería
que
cuenta
las
conciliaciones bancarias
al 30.
09.
2022";
por
lo
que
se
advierte
que
los
saldos
del
efectivo
y
equivalente
de
efectivo
de
la
sub
cuenta
110103 " Depósitos
en
Instituciones Financieras
Públicas"
y
subcuenta
1101. 12 "
Recursos Centralizados
en
la
Cuenta
Única
del
Tesoro -
CUT" que
al
31
de
diciembre
de
2022
asciende
a
SI
1,
468,
168.
09
y
que forma
parte
de
los
estados
financieros
materia
de
evaluación,
no
se
encuentran
sustentados
con
su
correspondiente
conciliación
bancaria.
Es
de
precisar
que
como
parte
de
nuestras
técnicas
de
auditoria
e
indagaciones
realizadas,
el
Jefe
de
Tesorería
mediante
Carta
N°
004-
2022-
TESORERIA/
MDS
de
fecha
28.
MAR.
2023
nos hace
llegar
en
formato
excel
las
conciliaciones
de
siete
cuentas
bancarias
del
Banco
de
la
Nación
del
mes
de
diciembre
del 2022;
no
obstante
indicar
el
Tesorero
en
su
Carta
N°
001-
2022-
TESORERIA/
MDS
de
fecha
10
de
marzo
de
2023
que
las
conciliaciones
se
encuentran
en
proceso
de
elaboración;
advirtiéndose
de
las
siete
conciliaciones
bancarias,
la
existencia
de
operaciones pendientes
de
registrar
en
la
Contabilidad.
Esta
situación
de
carencia
de
conciliaciones
bancarias
y
operaciones pendientes
por
registrar,
también
se
evidenció
en
la
auditoria
del
periodo
2021
al
ser
auditores recurrentes,
sin
acciones
de
implementación
para
el
periodo2022.
Asimismo,
esta
comisión auditora procedió
a
realizar
un
cuadro
comparativo
de
los
saldos
mostrados
en
la
Nota
3
Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo
de
los
Estados
Financieros
al
31.
DIC.
2022
vs.
Saldo
según
Libro
bancos
del
periodo 2022
en
el
SIAF
Administrativo; existiendo diferencias
de
S/ -
22,
395,
271.
09
conforme
se
detalla
en
el
siguiente
cuadro:
n -
Según
la
sub
cuenta contable
1101.
03 "
Depósitos
en
instituciones
financieras
públicas"
al
31.
DIC.
2022
muestra
un
saldo
de
S/
59,
462.
83;
sin
embargo,
al
efectuar
el
cruce
de
información
con
el
Libro
Bancos
del
SIAF,
se
evidencia
que
una
diferencia
de
S/ -
11,
625,
998.
04.
oy
c
OC%
90
2
S •
IEDAD
p
W
DE --
AUDITORIA •
r
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERAS
Auditoría
Financiera Gubernamental -
Municipalidad Distrital
de
Simba! -
Periodo
Económico
2022
111
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