Informe Nº 010-2021-3-0066 de Contraloría general de la República, 05-03-2021
| Fecha de publicación | 07 Mayo 2021 |
| Fecha | 05 Marzo 2021 |
| Número de informe | 010-2021-3-0066 |
| Emisor | GOBIERNO REGIONAL LORETO |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2019
“ U. E. 300 REGION LORETO - EDUCACIÓN”
CONSORCIO VIGO & ASOCIADOS S.C. – CHAVEZ ESCOBAR Y ASOCIADOS S.C.
FIRMA MIEMBRO INPACT INTERNATIONAL LTDA.
Pág. Nº 1
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
AL GOBERNADOR REGIONAL DEL
GOBIERNO REGIONAL DE LORETO
1. Hemos sido contratado para auditar los estados financieros adjuntos de la Unidad Ejecutora
300 Región Loreto - Educación, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31
de diciembre 2019, el Estado de Gestión, de Cambios en el Patrimonio y de Flujos de
Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Dirección de Administración de la Unidad Ejecutora 300 Región
Loreto – Educación
2. La Dirección de Administración es responsable de la preparación y presentación razonable
de los Estados Financieros adjuntos de conformidad con Principios Contables Generalmente
Aceptados en el Perú y las Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad y del
control interno que la Dirección concluye que es necesario para permitir la preparación de
estados financieros que estén libres de incorrección material ya sea por fraude o error.
Asimismo, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las
estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos
basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos
de Colegios de Contadores Públicos del Perú y de acuerdo con el Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental. Tales normas, requieren que cumplamos con requerimientos
éticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros estén libres de error material.
INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2019
“ U. E. 300 REGION LORETO - EDUCACIÓN”
CONSORCIO VIGO & ASOCIADOS S.C. – CHAVEZ ESCOBAR Y ASOCIADOS S.C.
FIRMA MIEMBRO INPACT INTERNATIONAL LTDA.
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Bases para la Abstención de Opinión
4. Al 31 de diciembre de 2019, el rubro de propiedad, planta y equipo, por un importe de
S/274,224,622, carece de conciliación con el inventario físico realizado al cierre del
ejercicio, desconociéndose a la fecha el resultado de las conclusiones y recomendaciones
realizadas en dicho informe. Al aplicar nuestros procedimientos de auditoría no hemos
podido identificar el sustento y/o detalle del inventario físico y su relación con el registro
contable; en consecuencia, no podemos dar razonabilidad al rubro de propiedad, planta y
equipo al 31 de diciembre de 2019.
5. En adición al punto anterior, al 31 de diciembre de 2019, el rubro de Edificios y Estructuras
por S/ 219,807,685 y Activos No Producidos por S/ 53,793,880, no incluyen novecientos
sesenta y cinco (965) locales educativos en uso, debido a que según la Dirección de
Administración de la Unidad Ejecutora 300 Región Loreto – Educación se encuentran en
proceso de saneamiento técnico legal, lo que no ha sido debidamente sustentado. Esta
situación proviene del periodo 2018, sin haber sido regularizada, por lo que afectaría el saldo
resultante del propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre de 2019.
6. No hemos recibido los detalles operativos y los análisis contables que soportan los saldos de
Otras cuentas del pasivo por un total aproximado de S/ 11,504,318. En tal razón, no nos ha
sido posible realizar los procedimientos de auditoria necesarios para obtener una evidencia
objetiva y contundente sobre la integridad y razonabilidad de dichos saldos al 31 de
diciembre de 2019.
7. Durante la revisión a la cuenta “Impuestos, contribuciones y otros” se determinó que la U.E.
300 Región Loreto - Educación no registró en el pasivo al 31 de diciembre 2019 ,el aporte
patronal por pagar a ESSALUD Seguro Regular correspondiente al mes de diciembre de
2019 por S/ 1,623,634.
8. Al 31 de diciembre de 2019, se ha podido observar que, existen deudas coactivas por el
periodo tributario comprendidos entre el mes de mayo 2001 a julio 2019 por un importe
ascendente a S/ 782,100 publicadas en la página web de la SUNAT a la fecha del presente
informe; las cuales se ha podido determinar que, no se encuentran registradas en la
contabilidad como deuda pendiente por pagar por parte de la U.E 300 Región Loreto –
Educación.
Abstención de Opinión
9. Debido a la importancia de los asuntos descritos en los párrafos 4 al 8, no nos ha sido posible
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoria para fundamentar una opinión de
auditoria. En consecuencia, no podemos expresar y no expresamos una opinión sobre la
situación financiera de la Unidad Ejecutora 300 Región Loreto - Educación, al 31 de
diciembre 2019, así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por el año terminado
en esa fecha, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
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