Informe Nº 010-2018-3-0392 de Contraloría general de la República, 31-05-2018
| Fecha de publicación | 30 Septiembre 2021 |
| Fecha | 31 Mayo 2018 |
| Número de informe | 010-2018-3-0392 |
| Emisor | UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
RAi\10~ RUFFNER & ASOCIADOS, SOCIEDAD CIVIL
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GERENCIA
DE
SOCIEDADES
DE
LA
CONTRALOR/A GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
Presente.-
Asunto: Informe Presupuesta/
Nº
010-2018-3-0392, Código
Nº
54.03.01, de la
Universidad Nacional de Cañete, correspondiente
al
ejercicio económico
2017.
De
nuestra consideración:
Mediante
el
presente, Ramón Ruffner & Asociados Sociedad Civil, con
RUC. Nº 20418286505, representado
por
Cesar Arturo Ramón Ruffner, con ONI Nº
152837 42, con domicilio en
Jr.
Joaquín Cape/la
Nº
194
-Urb. Ingenier
ía
-
San
Martín
de
Parres, con correo electrónico ramon_ruffner_sc@hotmail.com; se dirige a ustedes
por
lo
siguiente:
Que, habiendo ganado
el
Concurso Público de Mérito
Nº
001-2018-CG para
designación de Sociedades de Auditoria según Informe Nº
001
-2018-CG-CG/CEOS del
07.NOV.2016; y concluido
el
trabajo encomendado; adjunto
al
presente hago llegar: el
Informe Presupuesta/
Nº
010-2018-3-0392, Código
Nº
54.03.01 (01 ejemplar), acorde con
los lineamientos generales y alcances estipulados en las bases del concurso público.
Sin otro particular, quedo
de
usted.
Atentamente,
CONTADORES -ASESORES -CONSULTORES -FISCALIZADORES -TRIBUTARISTAS -PERITOS
Jr.
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Capelln
Nº
194
Urb. Ingeniería.
Lima
31
-Perú Tclf: (51-1) 382-5000 Cdular· 99870-8748
RP\.1:
#9140ó8 rax· 382-6606
E-mail : ramon rnffner se a hotmail
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UNIVERSIDAD NACIONAL " DE CAÑETE "
INFORME Nº 010-2018-03-0392
INFORME DE AUDITORIA CON
LA
OPINION ACERCA DE
LA
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
DEL
PERIODO
2017
ÍNDICE
Síntesis Gerencial
Dictamen
de
los auditores independientes
PP-1: Presupuesto Institucional
de
Ingresos
PP-2: Presupuesto Institucional
de
Gastos
EP-1 : Estado
de
Ejecución del Presupuesto
de
Ingresos y Gastos
EP-2: Estado
de
Fuentes y Uso
de
Fondos
EP-3: Clasificación Funcional del
Gasto
EP-4: Distribución Geográfica del
Gasto
Notas a los
Estados
Presupuestarios
Página
1
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7
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SINTESIS GERENCIAL
Durante el desarrollo de nuestra evaluación a la información presupuestaria preparada para
la
Cuenta General
de
la República correspondiente al año fiscal 2017, no se han presentado
situaciones que afecten la integración y consolidación de la misma, dentro de éste contexto
hemos apreciado los aspectos siguientes:
1.
Mediante la Ley Nº 30518, de fecha 02.DIC.2016, se aprobó
el
Presupuesto del Sector
Publico para
el
Año Fiscal 2017, norma que asigna
un
crédito presupuestario al pliego 530
Universidad Nacional de Cañete por la suma de S/. 14 636 684, como Presupuesto
Institucional de Apertura -PIA, desagregado
en
las fuentes de Financiamiento: Recursos
Ordinarios S/. 9 129 000 Recursos Directamente Recaudados
S/.
1 106 124, Recursos
Determinados SI. 4
401
560, aprobado con Resolución Nª 401-2016-UNDC de fecha
14
de
diciembre del 2016. {Nota 1)
2.
En
el transcurso del año 2017, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) sufrió
modificaciones principalmente con créditos suplementarios por SI. 3 704 775 y transferencias
institucionales determinándose
un
presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 18 654
346, al cierre del ejercicio fiscal 2017.
3.
La
Universidad Nacional de Cañete a través de la Oficina de Planificación Presupuesto e
Infraestructura y de conformidad a lo dispuesto por la Directiva Nº 005-2012-EF/50.01
"Directiva para la Evaluación Anual y Semestral de los Presupuestos Institucionales de las
Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2017", aprobado
mediante Resolución Directora!
Nº
020-2012-EF/50.01, cumplió con elaborar y presentar la
Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre Año Fiscal 2017
en
los plazos autorizados, y
la Evaluación Presupuestaria Anual Año Fiscal 2017, a la fecha de culminación de nuestro
trabajo de campo y consiguiente elaboración y presentación de nuestro informe final de
auditoría por dicho ejercicio fiscal, ya se había concluido y presentado ante el Órgano Rector
del Sistema de Presupuesto, ante la Contraloría General de
la
República y la Comisión de
Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso.
4.
La
Conciliación del Marco Legal al Cierre del Ejercicio Fiscal 2017
se
efectuó conforme lo
dispuesto por la Directiva Nº 004-2015-EF/51.01 "Preparación y Presentación de la
Información Financiera, Presupuestaria Complementaria del Cierre Contable por las Entidades
Gubernamentales del Estado para
la
Elaboración de la Cuenta General de
la
República"
aprobada con la Resolución Directora! N° 014-2016-EF/51.01, publicado
el
30.NOV.2015, por
la Universidad Nacional de Cañete ante la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Economía y Finanzas.
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31
de Mayo de 2018
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Fax:
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E-mail.: ramon _ruffner_ sc(a hotmail.com
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RAMON RUFFNER & ASOCIADOS, SOCIEDAD CIVIL
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al Presidente
de
la Comisión Organizadora
de
la
Universidad Nacional de Cañete.
1 Hemos auditado los Estados Presupuestarios
de
la Universidad Nacional de Cañete, que
comprenden el Marco Legal del Presupuesto de Ingresos y Gastos, Estado de
Programación y Ejecución de Ingresos y Gastos, Clasificación Económica, Funcional y
Geográfica, Estado de Fuentes y Usos de Fondos y análisis de resultados de operaciones
por el período comprendido entre el
01
.ENE.2017
al
31
.DIC.2017, así como el resumen de
políticas significativas y otras notas explicativas.
2
3
4
5
Responsabilidad de la Administración de la Universidad Nacional "DE CAÑETE."
La
Unidad de Presupuesto y Contabilidad de
la
Universidad Nacional de Cañete
.,
es
responsable de
la
preparación y presentación razonable de estos estados presupuestarios
de acuerdo con las normas legales aplicables
al
sector gubernamental
en
el
Perú. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente a
la
preparación y presentación de los estados presupuestarios para que estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste
en
expresar una
opmIon
sobre estos estados
presupuestarios basada
en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo
con las Normas Generales de Control Gubernamental y la Directiva
Nº
005-2014-CG/AFIN
aprobada por Resolución de Contraloría General Nº 445-2014-CG. Tales normas requieren
que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría
para obtener una seguridad razonable que los estados presupuestarios no contienen
representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados presupuestarios.
Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del
riesgo
de
que los estados presupuestarios contengan representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error.
Al
efectuar esta evaluación
de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la entidad
en
la
preparación y presentación razonable de los estados presupuestarios a fin
de
diseñar
procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstanci
as,
pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control
in
terno de
la
entidad. Una auditoría
también comprende
la
evaluación de si la normativa aplicada es apropiadas y razonables,
así como una evaluación de la presentación general de los estados presupuestarios.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria con salvedades.
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6
7
Fundamento de la opinión
con
salvedades
Existe una diferencia no conciliada
de
SI
1 439 290, entre el Saldo de Balance del
EP-1
y el
Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo del Estado de Situación Financiera en el
período fiscal 2017.
Opinión calificada
En
nuestra opinión, excepto
por
lo senalado en bases para la opinión calificada, los
Estados Presupuestarios adjuntos presentan razonablemente,
en
todos sus aspectos de
importancia, la información presupuestaria de la Universidad Nacional de Cañete", por el
período comprendido entre el 01.DIC.2017 al 31.DIC.2017, de conformidad con las normas
legales vigentes aplicables.
Otros asuntos
8
El
Presupuesto Institucional Modificado -PIM, aprobado para la "Adquisición de activos no
financieros" por un importe total de SI. 10 249 237, se ejecutó SI 6 018 156 dejándose de
ejecutar el
41
o/o
que significa
el
incumplimiento
de
metas y objetivos en dicha partida en el
período fiscal 2017.
Lima,
31
de mayo de 2018
Refrendado por:
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Contador legiado
Matrícula Nº 14595
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INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL
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EJECUCION
DE
GASTOS
PUBLICOS
INGRESOS
1
RECURSOS
ORDINARIOS
GASTOS
CORRIENTES
2.
• P
ers
onal
y O
bl
ig
a
cio
nes So
ciales
2.2
Pe
ns
iones
y
Otras
P
re
sta
ci
ones
Socia
l
es
2.3
Bienes
y
Servicios
2.5
Otros
Gastos
GASTOS
DE
CAPITAL
2
.6
Adquisici
ón
de
Ac
ti
vos
No
Finan
cie
ro
s
8
595
806
TOTAL
RECURSOS
ORDINARIOS
1224856 2
RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
1
016
717
GASTOS
CORRIENTES
2
.1
Person
al
y
Ob
lig
acion
es
Soc
iales
937121
2.3 Bi
enes
y S
ervicio
s
79
586
208
139
2.5
Otros
Gastos
208
139
GASTOS
DE
CAPITAL
2.6
Ad
qu
i
si
ción
de
Ac
tivos
No
Fi
nan
cieros
1224856
TOTAL
R.
DIRECTAME
NTE RE
CAUDADOS
4
DONACIONES
Y
TRANSFERENCIAS
4
640
361
TRANSFERENCIAS
4
640
361
GASTOS
CORRIENTES
2.1 Pers
onal
y
Obligacio
nes
Sociales
4
640
361
2.3
Bi
ene
s y
Serv
ici
os
4
640
361
GASTOS
DE
CAPITAL
2.6
.
Adqui
sición
de
Ac
ti
vos
No
Financ
i
eros
5
301
897
TOTAL
DONACIONES
Y
TRANSFERENCIAS
5
RECURSOS
DETERMINADOS
CANON
Y
SOBRECANON
,
REGALIAS,
RT
A
ADUANAS
49
725
016
1
31
4
582
1
314
582
GASTOS
CORRIENTES
2
.3
Bien
es
y
Servicios
5
663
011
5 663
011
42
747
423
GASTOS
DE
CAP
I
TAL
42
7
47 42
3
2.6
A
dq
ui
s
ició
n
de
Ac
tiv
os
No F
inanc
i
eros
49
725
016
TOTAL
RECURSOS
DETERMINADOS
64186
039
TOTAL
EJECUCION
DE
GASTOS
EP-1
EJECUCION
DE
GASTOS
8
595
806
6
635
737
1
583
2
18
5
019
012
33
507
1
960
069
19
60
06
9
8
595
806
1160699
1070753
27133
1
043
3
67
272
89946
89
946
1160
699
4
056
087
4 056
087
4
056 087
13812593
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA "
RAMON
RUFFNER
&
ASOCIADOS
S.C."
INFORME
DEL
EXAMEN ESPECIAL DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
l.
11.
111.
IV.
v.
VI.
VII.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE
ESTADO
DE
FUENTES Y USO DE FONDOS
Por el año terminado al
31
de diciembre de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)
CONCEPTO
INGRESOS CORRIENTES
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta
de
Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Donaciones y Transferencias
Otros Ingresos
Recursos Ordinarios(Corrient
es)
GASTOS CORRIENTE
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y
Otras
Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Otros Gastos
AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. ( 1-11)
INGRESOS
DE
CAPITAL, TRANSFERENCIAS Y FINANCIAMIENTO
INGRESOS
DE
CAPITAL
Donaciones y Transferencias
Otros Ingresos
Venta
de
Activos
no
Financieros
Venta
de
Activos Financieros
Recursos Ordinarios (capital)
GASTOS DE CAPITAL
GASTOS DE CAPITAL
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisición
de
Activos
no
Financieros
SERVICIO DE LA DEUDA
Intereses
de
la Deuda
Comisiones y Otros Gastos
de
la Deuda
RESULTADO ECONÓMICO (
111
+IV·
V)
VIII. FINANCIAMIENTO
NETO
(A+B+C+D)
A.
SALDO
NETO
DE
ENDEUDAMIENTO
EXTERNO
FINANCIAMIENTO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
B. SALDO NETO
DE
ENDEUDAMIENTO INTERNO
SERVICIO DE
LA
DEUD
A
( - ) lnlereses y Cargos de la Deuda
( - ) Amortización
de
la Deuda
C.
SALDOS
DE BALANCE
RESULTADO
DE
LA
EJECUCION
PRESUPUESTARIA ( VII+/. VIII)
IVERSIDAD NACIONAL
"DE
CAÑETE"
JERCICIO ECONOMICO
2017
EP-2
IMPORTE
14 630 047
937
131
5663011
1 394 168
6 635 737
-7 706 490
-1610331
-6 062 379
-33 779
6 923 557
1 960 069
1 960 069
-6106103
-6 106 103
-2 777 524
47 595 923
47 595 923
50 373
447
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIE DAD DE AUDITORÍA "
RAMON
RUFFNER &
ASOCIADOS
S.C
."
INFORME
DEL
EXAMEN
ESPECIAL
DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
UNIVERSIDAD
NACIONAL
DE
CAÑETE
CLASIFICACION FUNCIONAL DEL GASTO
Por el año terminado al
31
de diciembre de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)
FUNCION
SERVICIOS
GENERALES
01
Leqislativo
02
Justicia
03
Planeam
i
ento
,
Gest
i
ón
y
Reserva
de
Contingencia
04
Defensa
y
Seguridad
Nac
i
onal
05
Or
den
Público
y
Seguridad
25
Deuda
Públ
i
ca
SERV
ICI
OS
SOC
IA
LE
S
17
Med
io
Ambiente
18
Saneamiento
20
Sa
l
ud
21
Cultura
y
Deporte
22
Educació
n
23
Protecc
i
ón
Soc
i
al
24
Previsión
Social
SERVICIOS
ECONOMICOS
8 C
omerc
io
9
Turismo
10
Agropecua
r
ia
11
Pesca
12
Energía
14
I
ndustria
15
Transport
es
19
Vivienda
y
Desarrollo
Urbano
TOTAL
GENERAL
IVERSIDAD
NACIONAL
"DE CAÑETE"
ERCICIO
ECONOMICO
2017
PIM
EJECUCION
18
654
346
13812593
18
654
346
13
812
593
18
654
346
13
812
593
EP-3
VAR
I
AC
IONE
S
4
841
753
4841753
4
841
753
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SO
CIEDAD DE AUDITORÍA "R A
MON
RUFFNER & A
SOCIADO
S S
.C."
INF
O
RME
DEL E
XA
MEN ESPECIAL DE LA
IN
FORMA
CIÓN PRESUPUE
STAR
IA
Nº
Ord
.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE
DISTRIB
U
CIÓN
GEOGRAFICA
DE
L
GASTO
P
or
el
año
te
rminado
al
31
de dic
iembre
de
2
01
7
(E
xpresado
en
Nuevos
Soles)
TOTAL
DEPAR
T
AMENTOS
PIM
AMAZONAS
ANCASH
APURIMAC
AREQUIPA
AYACUCHO
CAJAMARCA
PROVINC
IA
CONSTITUCIONAL
DEL
CALLAO
cusca
HUANCAV
E
LICA
HUANUCO
I
CA
JUN
IN
LA
LIBERTAD
LAMBAY
E
QU
E
LIM
A 18654346
LORETO
MADRE
DE
DIOS
MOQUEGUA
PASCO
PIURA
PUNO
SAN
MART
IN
TAC
NA
TUMBES
UCAYALI
TOTAL
18
654
346
IVERSIDAD
NACIONA
L "DE
CA
ÑETE"
RCICIO
ECONOMICO
2017
Ejecución
13
812
593
13
812
593
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
"RAMON
RUFFNER &
ASOCIADOS
S
.C."
INFORME
DEL
EXAMEN
ESPECIAL
DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE
NOTAS
A
LOS
ESTADOS
PRESUPUESTARIOS
Al
31
de
diciembre
del
Año
Fiscal
2
01
7
NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS
La
Universidad Nacional de Cañete, se creó mediante Ley Nº29488, de fecha 22 de
diciembre
de
2009, iniciando sus actividades académicas en
el
mes de abril del año 2014 .
Mediante Ley N°30515 del 23 de noviembre de 2016, se modifica el ámbito de influencia
de
la
Universidad a toda
la
provincia de Cañete. Los servicios de Pregrado se brindan en
el local denominado "Casa de la Cultura"; infraestructura moderna producto de un
convenio con la Municipalidad Provincial DE CAÑETE, de igual manera se cuenta con
infraestructura mediante convenio celebrado con
el
Colegio Nacional Imperial. Asimismo
se cuenta con un Centro Pre Universitario y Centro de Idiomas, cuyas actividades se
desarrollan en locales alquilados, totalmente equipados por la Universidad.
Mediante Ley Nº30518, Ley de Presupuesto para el Sector Público para
el
Año Fiscal
2017, se asigna
al
Pl
iego Nº 001372 "Universidad Nacional de Cañete
",
un crédito
presupuestario -PIA, por la suma de S/.14 636,684.00 soles, por toda fuente de
financiamiento, desagregado en las fuentes de financiamiento: Recursos Ordinarios
S/.9 '129,000.00 soles; Recursos Directamente Recaudados S
/.
1 106 124.00 soles y
Recursos Determinados
S/
. 4
401
560 soles, aprobados con Resolución Presidencial
Nº401-2016-UNDC de fecha 14 de diciembre de 2016.
La
UNDC, al
31
de diciembre de 2017, alcanza
un
Presupuesto Institucional Modificado
de
SI. 18 654 346 soles, modificación producto de los créditos suplementarios por
la
suma
de
S/.
3 704 775 por continuidad de inversiones e incorporación de saldos de balance;
así como las transferencias institucionales por
la
suma de SI. 312 887.
NOTA 02: PRINCIPALES PRACTICAS PRESUPUESTARIAS
Las principales prácticas presupuestarias que aplica
la
entidad son las siguientes:
1.
El
desarrollo de las operaciones presupuestarias se realizan de acuerdo a las Normas
emitidas por los Entes Rectores: Dirección General de Presupuesto Público, Dirección
Nacional de Endeudamiento y Tesoro Público y la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública.
2.
El
registro de las operaciones presupuestales se realiza
en
el aplicativo informático :
Sistema Integrado de Administración Financie
ra
-SIAF, habilitado por
el
Ministerio de
Economía y Finanzas.
3. El cierre y presentación de
la
información presupuestaria se efectúa a través del
Aplicativo web "Módulo de Información Financiera Presupuesta!
".
IVERSIDAD NACIONAL "DE CAÑETE"
.,:," JERCICIO ECON
OMICO
2017
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA "RAMON RUFFNER & ASOCIADOS S.C."
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
4.
La
formulación de los Estados Presupuestarios, así como
la
conciliación del marco
legal anual del ejercicio fiscal 2017, se elaboró siguiendo los lineamientos establecidos
en las Directivas emitidas por
la
Dirección General de Contabilidad Pública.
5.
El Presupuesto Institucional de Gastos -PP-2, se presentan en moneda nacional
en
cifras enteras; y el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
(EP-1
),
se presenta en moneda nacional.
6.
La elaboración del Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
EP-1
,
se realiza bajo
el
principio de lo percibido
en
lo corresponde a los ingresos y el
devengado en
la
ejecución del gasto.
NOTA 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
INGRESOS
F.
F:
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Son ingresos captados y/o generados por
la
Universidad, correspondiéndole a su vez la
administración de estos recursos; involucra los conceptos por la Venta de Bienes y
Se
rvicios y Derechos Administrativos, así como los ingresos que captados de acuerdo a la
normatividad vigente y Saldos de Balance de ejercicios anteriores.
2017 2016 Var
iación
N° CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
PIM EJECUCION
PIM
EJECUCION PIM EJECUCION
Venta
de
Bienes y
1.3 Servicios y Derechos
Adm
. 1,106,124. 937,131 1,106,124 922,122 o 15,008
1.5 Otros Ingresos 79,586 16,589 62,996
1.9 Sal
do de
Balance 104,225 208 ,139 459,363 459,362 -355, 138 -251 ,223
TOTAL
1,210,349 1,
22
4,
856
1,565,487 1,398,075 -355, 138 -173,219
COMENTARIO:
El marco presupuesta! del año fiscal 2017 tiene una var
ia
ción negati
va
respecto a su
similar del ejercicio fiscal 2016, mientras que la ejecución tiene una variación negativa del
12.4
%,
por
la
mayor incorporación de saldo de balance en
el
periodo anteri
or.
NOTA 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
INGRESOS
F.
F.:
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Las transferencias provienen de entidades públicas o privadas sin exigencia de
contraprestación alguna. Nuestra Universidad, cuenta con dichas transferencias debido
que hasta el año fiscal
2011
, en base a la Ley del Canon N° 27506 y las leyes anuales de
IVERSIDAD NACIONAL "DE CAÑETE"
RC
ICIO ECONOMICO 2017
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA
"RA
MON
RUFFNER & ASOCIADOS
S.C."
INFORME
DEL EXAMEN ESPECI
AL
DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
presupuesto, se recibía un porcentaje
de
Canon y Sobre Canon, por intermedio del
Gobierno Regional de Lima.
2017 2016
Variación
Nº CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP
-1
PP-1 EP-1
PIM
EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION
1.5 Otros Ingresos 2
.3
44 O 00 -2,344
1.9 Saldo de Balance 4,6
40
,361 4,638,017 0.00 2,3
44
TOTAL
0.00 4,640.361 0.00 4,640,361 0.00 0.00
COMENTARIO:
En lo que respecta a donaciones y transferencias, durante
el
año fiscal 2017 solo se
cuenta con los sa
ld
os de balance, a diferencia de su similar del año anterior que se
reflejaba
en
ingresos por intereses generados y los saldos de balance, de la misma
manera no cuentan con registros en
el
presupuesto institucional modificado.
NOTA 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
INGRESOS
F.F: RECURSOS DETERMINADOS
•
La
fuente
de
financiamiento Recursos Determinados, comprende
en
el caso de
la
Universidad Nacional de Cañete, los recursos del Canon, sobre canon, Rega lías,
Renta de Aduanas y Participaciones
2017 2016 Variación
Nº
CONCEPTO
PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUC ION
1.4 Donaciones y
trans
fer
encias 4,401,560 5,663.01 O 13,958,251 4,394,863 -9,556,691 1,268 ,148
1,5 Otros Ingresos 1,314,581 1,103,354 o 211,228
1.9 Sal
do de
Balance 379,914 42,747.423 121,828 39,725 ,096 258.086 3.022,327
TOTAL
4,781 ,474 49,725,016 14.080,079 45,223,314 -9,298 ,605 4 ,501,702
COMENTARIO:
La
variación del marco presupuestario del año fiscal 2017, respecto a
su
similar del año
anterior
es
menor por
la
incorporación realizada el periodo anterior y
en
relación a
la
ejecución muestra una variación positiva del 10%
IVERSIDAD NACIONAL "DE CAÑETE"
ERCICIO ECONOMI
CO
2017
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA "RAMON RUFFNER & ASOCIADOS S.C."
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
NOTA 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
GASTOS
F.
F.: RECURSOS ORDINARIOS
Comprende
los
gastos orienta
do
s a reali
zar
actividades y proyectos en las categorías
presupuestales, tales como: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y
Asignaciones Presupuestarias q
ue
no
Resultan en Producto.
2017 2016 Variación
Nº
CONCEPTO
PP-2 EP-1 PP-2 EP- 1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUC ION
2.1 Personal y Obligaciones
Sociales 1,746.125 1,583,217 1,444.000 1,315,897 302,125 267,320
2.3 Bienes y Servicios 5,409 ,746 5,019,012 4,338,803 3,900,470 1,070,943 1,118,541
2.5 Otros Gastos 38,889 33,507
25
,299
25
,277 13,590 8,230
2.6 Adquisición
de
Activos No 2,231, 238 1,929,069
Financieros 5,467,763 1,960,069 3,236,525 31,000
TOTAL
12
,662,523 8,595,806 9,044,6
27
5,272,645 3,617,896 3,323,161
COMENTARIO:
La variación del
marco
presupuestario respecto a
su
similar del
ejerc1c10
anterior, es
positiva en un porcentaje
de
40%
y en relación a la ejecución muestra una variación
positiva del 63%.
NOTA 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
GASTOS
F.
F.: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Comprende
los gastos orientados principalmente a la gestión operativa de la entidad,
durante la vigencia del periodo fiscal.
o
CONCEPTO
2.1
U Personal y Obligacion
es
l'l' Sociales
2.3 e Bienes y Servicios
-
2.
5t
Otros Gastos
el
Adquisición
de
Ac
tivos
2.s r Financieros
TOTAL
IVERSIDAD N
ACIO
N
AL
"
DE
CAÑ
ET
E"
(JER
CICIO
ECO
NOMI
CO
2017
No
2017
PP-2
PIM
29,547
1,090,582
272
89,948
1,210,349
2016 Variación
EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION
27,113
29
,547 27,113
1,043,367 1 ,393,
311
1,074,548 -302,729
-31
,181
44
272 30,000 352 -29,728 -80
89,946 142,176 141,446 -52,228
-51
,500
1,160,6
99
1,565,487 1,216,347 -355, 138 -55,648
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA
"RAMON
RUFFNER & ASOCIADOS S.C
."
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
La
variación del marco presupuestario del ejercicio fiscal 2017 respecto a
su
similar del
ejercicio fiscal 2016, es inferior en un porcentaje de
22
. 7%, y en relación a la ejecución
muestra un porcentaje inferior de 4.6
%.
NOTA
8:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION
DE
GASTOS:
F.
F:
RECURSOS DETERMINADOS
Comprende los gastos orientados principalmente
al
desarrollo de
la
investigación,
proyectos de inversión , proyectos de pre inversión, así como los gastos destinados
al
mantenimiento de infraestructura, de acuerdo a las normativas vigentes.
2017 2016
Variación
N°
CONCEPTO
PP-2
EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM
EJECUCION
PIM
EJECUCION
PIM
EJECUCION
2.3 Bienes y Servicios 80,000 -80,000 0.
00
2.5 Otros Gastos 63,7
61
-63,761 0.
00
2.6 Adq uisición de
Ac
tivos No
Financieros 4,781,474 4,056,087 13,936,318 2,475,890 -9,154,844 1,580,197
TOTAL
4,781.474 4,056,087 14,080,079 2,475,890 -9,298,605 1,580,197
COMENTARIO:
La
variación del marco presupuestario del año fiscal 2017 respecto a su similar del
ejercicio fiscal anterior, es inferior por
la
incorporación de saldos de balance
en
66
%,
y en
relación a la ejecución de gasto muestra una variación positiva del 63.8%, no habiendo
mayores variaciones significativas.
NOTA
9:
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
La clasificación funcional muestra las grandes líneas de acción que la Universidad
Nacional de Cañete desarrolla, en cumplimiento de las funciones primordiales del estado,
y
el
logro de sus objetivos y metas.
2017 2016
VARIACION
FUNCION
PIM
EJECUCION
PIM
EJECUCION
PIM
EJECUCION
22
Educación 18,654,346 13,812,593
24
,690,193
8,
964,883
-6
,035,847 4,847,7 10
TOTAL
GENERAL
18,654,3
46
13,812,593
24
,690,193 8,964 ,883 -6,035,847 4 ,847,710
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SOCIEDAD DE AUDITORÍA "RAMON RUFFNER & ASOCIADOS S.C. "
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE
LA
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
COMENTARIO:
La ejecución total
de
l pliego, dada las características y la finalidad para la cual fue creada,
se
concentra en la función
EDUCACIÓN
y asciende a
S/
. 13 812 593 soles, con variación
posit
iv
a
de
54.1 % respecto a l periodo anterior.
Li
ma
, 28
de
Mayo
de
2018
IVERSIDAD NACIONAL "DE CAÑETE"
RCICIO ECONOMICO 2017
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