Informe Nº 008-2021-3-0003 de Contraloría general de la República, 08-03-2021
| Fecha de publicación | 03 Noviembre 2021 |
| Fecha | 08 Marzo 2021 |
| Número de informe | 008-2021-3-0003 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHE |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
XJIMENEZ &
ASOCIADOSSOCIEDAD
CIVIL
ORDINARIA
INFORME
N°
008 -
2021 -
3 -
0003 -RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
MOCHE
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERO)"
111
PERIODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
TOMO
I
LA
LIBERTAD -
PERÚ
MARZO -
2021
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
AÑO
DELBICENTENARIO
DEL
PERÚ:
200
AÑOS
DE
INDEPENDENCIA"
t
1111lllppllflldtlf
IkIIIIIII1I11111
Explicación
de
la
deficiencia
significativa.
Condición:
Según
el
registro contable
del SIAF,
balance
de
comprobación
y
los
estados
financieros,
la
cuenta
contable
1301
bienes
y
suministros
de
funcionamiento conformado
por
sus
sub
cuentas
que
las
más
representativas
son
combustibles,
carburantes, lubricantes
y
afines,
repuestos
y
accesorios
y
otros
bienes
que
totalizan
5,
168,
237,
sumados
a
otras subcuentas
1303
bienes
asistenciales
y
1309
bienes
en
tránsito
hacen
un
total
general
de SI
5,
841,
881
que
según
registros
del SIAF,
este
saldo
en
más
del
86%
provienen
de
ejercicios
anteriores
al
auditado
2019;
tal
como
se
muestra
como
saldo
inicial y
movimiento
del
periodo
auditado
en
el
siguiente cuadro
de
composición
del
referido
saldo
al
31.
DIC.
2019;
saldo
que
carece
de
registros
de
control
de
entradas, salidas
y
saldo
final
de
almacén
e
inventarios. .
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
FINANCIERO
Para :
ALCALDE
DE
LA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
MOCHE
2
Nombrede
la
Entidad
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
MOCHE
Periodo
cubierto:
2019
Nombre
de
la
Unidad
Ejecutora
HABER
Nombre
de
la
Sociedad
de
Auditoria
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
ORDINARIA
I.•
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
EN
RELACIÓN
A
LOS
ESTADOS FINANCIEROS:
Sumilla
de
la
deficiencia
significativa:
1.-
El
SALDO
DEL
RUBRO
EXISTENCIAS
POR
S/
5, 841,
881,
MOSTRADOS
EN
LOS
EE.
FF.
AL
31.
DIC.
2019,
PROVIENE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
EL
IMPORTE
DE
S/
5,
067,
584.
41
QUE
REPRESENTA
MAS
DEL
86%,
Y
CARECE
DE
SUSTENTO
Y
REGISTROS
PARA
SU
CONTROL.
CTA
DESCRIPCIÓN
SALDO
INICIAL
DEBE
HABER
SALDO
FINAL
1301.
01
Alimentos
Y
Bebidas
70,
065.
50 6,
333.
00
1,
637.
00
74,
761.
50
1301.
02
Vestuarios
Y
Textiles
152,
904.
50 70,
423.
00
29,
310.
00
194,
017.
50
1301.
03
Combustibles, Carburantes,
Lubricantes
Y
Afines
1,
900,
813.
01
379,
463.
31 78,
621.
32 2,
201,
655.
00
1301.
05
Materiales
Y
Útiles
404,
833.
78
163,
792.
95
57,
706.
17
510, 920.
56
1301.
06
Repuestos
Y
Accesorios
1,
210,
983.
82
288,
308.
58
198,
618.
88
1,
300,
673.
52
1301.
07
Enseres
1,
462.
00
66,
027.
00 66,
027.
00
1,
462.
00
1301.
08
Suministros
Médicos
1,
640.
00
9,
274.
00
9,
274.
00
1,
640.
00
1301.
09
Materiales
Y
Útiles
De Enseñanza
10,
356.
80
728.
00
728.
00
10,
356.
80
1301.
11
Suministros
Para
Mantenimiento
Y
Reparación
127,
030.
68
36,
606.
30
36,
081.
30
127,
555.
68
1301. 99
Otros
Bienes
589,
832.
52
280,
268.
56
124,
906.
46
745,
194.
62
3
JIMÉNEZ &
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
Sub
total
nro
not_
exp
4,469,
922.
61
1,
301,
224.
70
602,910.
13
5,
168,
237.
18
1303.
01
BIENES
DE
ASISTENCIA
SOCIAL
597,
661.
80
280,
422.
74
209,018.
59
669,
065.
95
Sub
Total
597,
661.
80
280,422.
74
209,018.
59
669,
065.
95
1309
BIENES
EN
TRÁNSITO
4,
578.
30
20275873480
SERVICENTRO
4,
578.
30
5,
067,
584.
41
1,
586,225.
74
811,
928.
72
5,
841,
881.43
Es de
indicar
que
en
la
auditoria externa financiera
del periodo
anterior 2018,
realizado
por
otra
Sociedad
de
auditoria
fue
observado
como
Deficiencia
significativa
la
carencia
de
inventarios
del saldo
a
esa
fecha
de
S/.
5,
067,584.
41;
para
lo
cual
se
la
Municipalidad
ha
contratado
a
un
tercero
para
que
realice
su
implementación,
por
lo
que
mediante
carta
N°
173-
2020
JASC/
G,
de
fecha
21
de
diciembre
de
2020,
se
solicitó,
el
inventario
de
existencias
al
31
de
diciembre
de
2019. Manifestándonos
mediante
Informe
N°
0043-
2021-
0A-
MDM,
que
No
se
cuenta
con
este
inventario".
De
otra
parte
teniendo
en
cuenta
la
materialidad
del monto
y
la
naturaleza
de
la
observación
que
el saldo
sin
sustento
está
forzando
parte del
Activo
y
arrastra de
ejercicios
anteriores
no
se
ha
evidenciado
ninguna
acción
administrativa
y /
o
legal
por
parte
de
la
Municipalidad para
establecerlas
responsabilidades
por
parte
de
la
gestión
en
que
se
produjo
esta falta
de
sustento,
independientemente
de
la
opinión
de
la
sociedad
auditora
del
periodo 2018
que
recomendó
su
regularización
y
conciliación
con
el
sustento
debido.
Así
mismo
como
procedimiento
alternativo
respecto
al
periodo
auditado
2019,
se
hizo
la
revisión
al
registro
contable
en
el
Sistema
integrado
de
Administración
financiera —
SIAF
evidenciándose,
que
se
encuentran
registrado
la
compra
de
los
bienes
en
la
fase
de
devengado,
girado
y
pagado,
sin
embargo,
no
se
evidencia
el
registro
contable
de
la
salida
de
los
bienes
de
almacén.
A
fin
de
conocer
si
los
bienes
y
suministros
han
ingresado
y
salido
del
almacén,
se
solicitó
a
la
jefe
de
la
Oficina
de
Abastecimientos
mediante
una
relación
de
proveedores
con
número
de
expediente
SIAF,
para
que
precise
y
adjunte
documentación
sustentatoria
del
ingreso
y
salida
de
bienes
y
suministros
del
almacén,
quien
mediante informe
N°
0064-
2021-
0A-
MDM
nos
remite
la
información
solicitada
indicando
que
no
se
encontró
documento
de
entrada
y
salida
de
algunos
los
bienes
de
la
muestra
y
en
otros
casos
solo
encontró
órdenes
de
compra
tal
como se
muestra
a
continuación:
1111
Cuenta
contable
1301
Suministros
de
funcionamiento.
fecha_
doc
nro
not_
exp
mayor
subfila
desc_
proveedor
Concepto
Debe
Haber
Comentario
Oficina
de
Abastecimientos
sobre
notas
de
entrada
y
PECOSAS
r
r
r
20275873480
SERVICENTRO
Adquisición
de
combustible
para
las
unidades
maulea
periodo
del
21
de
diciembre
al 29
de
diciembre
del
2018
según
Reeohc,
on
30/ 01/
2019
0000000049
1301
0301
RAMIREZ
SAC.
Gerencia'
M
013-
2019-
MDM
18,
380.
52
0.
00
No
se
encuitó
r
e
20601346703
KAZURI
COMPANY
Adquisición
de
EPPS
y
pmducbs
de
pmteccion
pera
personal
de
impieza
pubis')
18/
0312019
0000000515
1301
050301
SAC.
eegu
requenmienb.
16,
560.
00
0.
00
Sob
Orden
de
Compra
r
Adquisición
de
09
migares
de
bolsas
x
40kls
x
6. 5
micras para
servicio
de
barrido
y
20601346703
KAZURI
COMPANY
ripias
de
espacios
públicos
según
O/
C
26/
0212019
0000000271
1301
9999
SAC.
016.
2019
12,
150.
00
0.
00
Solo Orden
de
Compra
r r
20559843793
FERRETERIA
CONSTRUCTORA CONSULTORA
MULTIPLES
SERVICIOS
Y
CENTRO
Por
la
adquisición
de
toldos
pera
actividades
instilucionaes
según
regoerintenb
N•
004-
02.
08/03/
2019
0000000423
1301
9999
CE
CAPACITACION ASALAF
S.
AC.
2019
13,
200.
00
0.
00
Sob
Orden
de
Compra
r
r
20109104125OISTRg3UCICN
Por
la
Adquisición
de
contenedores
para
18103/
2019
0000000531
1301
9999
SERVICIOS
Y
ASESORIA
SA
mcoleccion
de
residuos
sacias.
14,
950.
00
0.
00
Solo
Orden
de
Compra
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