Informe Nº 007-2021-3-0485 de Contraloría general de la República, 09-03-2021
| Fecha de publicación | 12 Noviembre 2021 |
| Fecha | 09 Marzo 2021 |
| Número de informe | 007-2021-3-0485 |
| Emisor | UNIVERSIDAD NACIONAL CIRO ALEGRIA - UNCA |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
ARAUZO &
ASOCIADOS
AUDITORES,
CONSULTORES
Y
ASESORES
SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N°
007-
2021-
3-
0485-
RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
UNIVERSIDAD
NACIONAL
CIRO
ALEGRIA - UNCA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS""
PER(
ODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
TOMO
I
LA
LIBERTAD - PERÚ
MARZO -
2021
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA MUJERES
Y HOMBRES"
AÑO
DEL BICENTENARIO
DEL PERÚ:
200
AÑOS
DE
INDEPENDENCIA"
II
II
III
II
II
II
II
II
II
IIIII
II
IIII
IIII
I
II
III
III
II
II II
II
0
7
1
70
G
7
2
0 2
1
3 0
4
B
5 0
0
ANEXO
N°
4:
Reporte
de
Deficiencias
Significativas (
RDS)
Para:
Doctor
Rubén Darío
Manturano
Perez
Presidente
de
la
Comisión
Organizatlora
de
la
Universidad
Nacional
Ciro
Alegría
El
titular
de
la
entidad
o
aquel
funcionario
que
tenga
la
autoridad
delegada
Nombre
de
la
Entidad
Universidad
Nacional
Ciro
Alegría
Periodo
cubierto:
Ejercicio
2019
Nombre
de
la Unidad
Ejecutora
Universidad
Nacional
Ciro
Alegría
Nombre
de
la
Sociedad
de
Auditoría
Arauzo& Asociados
Auditores, Consultores
y
Asesores Sociedad
Civil
I.
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
EN
RELACION
A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
IDENTIFICADA
1.
a).
Sumilla:
Los
saldos
del
rubro propiedad,
planta
y
equipo
del
ejercicio
2018
de
los
EEFF
de
la
UNCA
no
fueron
respaldados
por
un
inventario físico
de
bienes,
por
lo
que
existe
incertidumbre
en
la
conformación
de
sus
valores
como
saldo
para
arrastre
del
ejercicio
2019
b).
Explicación
de
la
deficiencia
significativa:
Condición
Como
resultado
de
la
aplicación
a
los
procedimientos
de
auditoría
y
habiéndose revisado
los
Estados
Financieros-
Estado de
Situación Financiera (
EF-
1),
los
anexos financieros,
así
como
la
información
presentada
para
su
evaluación entre
otros
en
el
marco
de
la
Auditona
Financiera
Gubernamental
a
la
Universidad
Nacional
Ciro
Alegría
ejercicio
2019,
la
Comisión
de
Auditoría
ha
identificado
quelos
saldos
del
rubro
propiedad,
planta
y
equipo
del
ejercicio
2018 de
los
EEFF
de
la
UNCA
no
fueron
respaldados
por
un
inventario físico
de bienes, por
lo
que
existe
incertidumbre
en
la
conformación
de
sus
valores como
saldo
para
arrastre
del
ejercicio
2019
O
obre
el
particular
la
Comisión
de
Auditoría
ha
soiicitado
información
con
Carta RQN° 02-
2021-
UNCA/
SOA
Arauzo&
p
0
ociados
SC.
la
que
se nos
fuera atendida
con
Informe
n°
007-
2021-
UNCA- DGA/
U,
C. del
07.
01.
2021
suscrito por
la
r
nidad
de
Contabilidad
on
la
información
presentada,
la
Comisión
de
Auditoria,
ha
identificada
la
presente condición,
ya
que
mediante
Resolución de
Comisión Organizadora
n°
110-
2018/
CO-
UNCA
de
fecha
24
de
setiembre
de 2018,
se
nombrá
al
Comité
de Inventado
de
Bienes
de
la
Universidad Nacional
Ciro
Alegría,
aprobándose
postedormente,
la
Directiva
Procedimientos
para
la
toma
de
inventario físico
de bienes muebles
y
conciliación patrimonio-
contable
de
la
Universidad
Nacional
Ciro
Alegría"
Sin
embargo,
posteriormente,
con
Resolución
de
Comisión Organizadora
n°
054- 2019/ CO- UNCA
del
01
de abril
de
2019,
considerando
9,
señala: "(.. )
Que,
en
ese
sentido mediante
Informe
n°
021-
DGA/ UNCA
de
fecha
22
de
marzo,
la
Dirección
General
de
Atlministración,
remite
a
la
Comisión
Organizadora, la
directiva (...)
con
la
finalidad
de
orientar
y
dar
inicio
a
la
primera
toma
de
inventarios
de
la
Universidad".
Con esta
información,
se
ha
elaborado
el
cuadro
comparativo
entre
los
años
2019
y
2018 del rubro,
propiedad, planta
y
equipo
que
a
continuación
raficamos
SOAARAUZO&
ASOCIADOSAUDITORGS, CONSULTORGSYASIiSORHSSC.
Página
3
Rubro
2019
2018
Pro
iedad,
Planta
Equipo
1.
516
31275
1
018
725
05
Sobre
el
particular,
con
Carta
n°
067-
2021-
DGA- UNCA
de
la
Direccián General
de
Administración-
UNCA, adjunta
el
Informe
n°
106-
2021-
UNCA-
DGPJU.
C.
de
la
Unidad
de
Contabilidad
que
señala; "
En lo
que
se
refiere
a
los
saldos de
rubro,
planta
y
equipo
del
ejercicio
2018
de
los
EEFF
de
la
UNCA,
no
fueron
respaldados
por
un
Inventario
fisico
de
bienes,
se
le
hace de
conocimiento
que
el
cierre
contable
2018
se
realizó
el 15de
marzo de
2019
y
no
se
realizó
inventarios
por
no
existir
la
oficina de
Patrimonio
y
menos
se
contaba
con
el
recurso humano
especializado,
regularizántlose
el
inventario
2018
mediante
el
servicio
de
locación
servicio
y
presentando
los
inventarios
en
el
mes
dejuniode12019.
De
la
misma
manera, con Carta
n°
066-
2021-
DGA- UNCA
de
la
Dirección
General
de
Administración -
UNCA,
adjunta
el
Informe
n°
028-
2021-
UNCA-
0GAIUGP
de
la
Unidad
de
Gestión
Patrimonial
queseñala; "
d. (...)
se
precisa
que
el
detalle de
los
inmuebles
al
31.
12.
2019,
se
informó
mediante
Informe
N°
026- 2021-
UNCA-
DGA/
UGP
de
fecha
03 de
marzo
2021,
respecto
a
la
aprobación
de
la
Comisión
de Inventario,
en
el
año
2019,
por
falta
de personal
encargado
de
la
Unidad
de
Gestión Patrimonial
no
se
emitió Resolución
que
aprueba
a
la
Comisión
de
Inventado
2019,
sin
embargo
con
fecha
24
de
setiembre
del
2018,
se
aprobó
a
la
Comisión
de
Inventario
de
Bienes Muebles
de
la
UNCA
mediante
Resolución
de
Comisión
Organizadora
n°
110-
20181COP-
UNCA,
designado
solo
con
cargos
a
la
Comisión,
motivo
por
el
cual ,
dicha
designación
esválida
para
el
año
2018".
Y
continua
en
el "(...)
se
informa
que,
en
el
año
2019
no
se
realizó
proceso
de toma de
inventario,
que
conlleva
a
la
vedficación
fisica,
motivo
por
el
cual,
no
fue
posible
determinar
bienes
sobrantes (...).
Es
necesario
precisar
que
el
inventario
inicial
de
bienes
muebles
de
la
UNCA
es
201$
que
corresponde
al
cierre
del
31
de
diciembre
de
2017.
Concluyendo que
los
Inventarios
de
bienes
muebles
e
inmuebles
de
los
ejercicios
2018
y
2019,
no
fueron
concluidas
ni
presentadas
oportunamente.
Criterio
Esta
condición descrita,
trasgrede
la
siguiente normativa
Directiva
N°
004-
2019-
EF151.
01
aprobado
con
Resolución
Directoral
N°
017-
2019-
EFI51.
01 "
Lineamientos
para
la
Preparación
y
Presentación
de
la
Información
Financiera
y
Presupuestaria,
para
el
Cierre
del
Ejercicio
Fiscal
de las
Entidades
del
Sector Público
y
Otras
Formas
Organizativas
No
Financieras
que
Administren
Recursos
Públicos" (...).
Acciones
preliminares
al
cierre
contable
r
n
fines
de
la
elaboración
de
la
información,
financiera,
el
Director
General de
administración dispondrá
a
los
ponsables
de
la
oficina
de
contabilidad,
oficina
de
tesorería, (.,.)
y
otras
dependencias
de
las
entidades
del
sector
blico,
losiguiente:
b.
Conciliar
los
inventarios
de
los
elementos
de
propiedades,
planta
y
equipo
a
nivel
de
cada
unidad
ejecutora
y
entidad,
entre
la
Oficina
de
Control
Patrimonial
y
la
Oficina de
Contabilidad, registrados
en
el
SIGA - Módulo
Patrimonio(
MEF)
u
otro
aplicativo
informático
en
el
caso
de
las
entidades
no
obligadas
a
su
implementación (.,.).
Reglamento
de
Organización
y
Funciones
de
la
Universidad Nacional
Ciro Alegría
aprobado
con Resolución
de
Comisión Organizadora
N°
057-
2018•
CO-
UNCA,
de
fecha
13
de
julio
de
2018
y
Resolución
de
Comisión
Organizadora
N°
090-
2019-
CO-
UNCA,
de
fecha
27
de
mayo
del
2019
Artículo
n°
44)
Funciones
de
la
Dirección
General de
Administración
b)
Planificar,
organizar,
dirigir,
coordinar
y
supervisar
las
políticas
y
la
aplicación
de
los
procesos
de
los
sistemas
administrativos (
recursos
humanos, abastecimientos,
contabilidad,
tesorería,
gestión patrimonial, inversión
pública
y
tecnologías
de
la
información),
en
concordancia
con
las
normas
técnicas
y
legales
vigentes
i)
Precisar
las
instrucciones,
plazos,
mecanismos,
instrumentos,
y
responsabilidades
para
el
levantamiento
del
inventano
físico
del
patrimonio mobiliario
de
la
entidad
ARículo
n°
91.-
Funciones
de
la
Unidad de Contabilidad
e)
Elaborar,
analizar
e
interpretar
los
estados
financieros
y
presupuestarios
de
acuerdo
a
los
procedimientos
establecidos
en
las
normas
técnicas
de
contabilidad.
SOA
A4EAUZ0&
ASOCIADOSAUDI9'
ORES,
CONSULTORESYASESORGSS.
C.
Páglna4
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