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Informe Nº 006-2022-3-0450 de Contraloría general de la República, 28-01-2022

Sentencia Citas 5 Citado por Relacionados
Vincent
Fecha de publicación10 Enero 2023
Fecha28 Enero 2022
Número de informe006-2022-3-0450
EmisorMUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
Tipo de procesoAUDITORIA FINANCIERA
C/
LD/
a5
MIRANDA
CaldasMirandaBAsociadosSociedadCivilOrdinaria.
Av.
Manuel
Cipriano
Dulanto
N°
1415(
Ex
Av.
La
Mar)
Dpto.
1702
Pueblo
Libre-
Lima-
Peni
y
O
l/
1DOJ
TeIC:(
01)
3599513I997401957I983535023
Pag.
Web.:
www.
caldasmiranda.
com.
pe
4udiloi'
cs&
Consul[
ores
E-
maiC
cmaudimres@caldasmiranda.
com.
pe
maiC
caldas_miranda@yahoo.
es
OFICIO
N°
010120221CMA/
AFGIMPT(
P.
20191
Lima,
28
de
enero
de
2022
Señores.
CONTRALORÍA
GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
Camilo
Carrillo
114—
Jesús María
Presente.-
Asunto:
Remitimos
el
Expediente
6 —
Código
54.
03.05 (
Reporte
de
Deficiencias
Significativas
Financiero)
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna
al
31
de
diciembrecorrespondiente
al
periodo2019.
Referencia:
Informe
de
Designación
N°
003-
2021-
CGICEDS
de fecha 03 de
noviembre
del
2021
De
nuestra
especialconsideración:
Por
medio
de
la
presente
reciba
el
especial saludo
de
la
Sociedad
de
Auditoria
CALDAS
MIRANDA
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
SOCIEDAD
CIVIL
con
RUC
N°
20505231369,
quienes
con
Informe
de
Designación
N°
003-
2021-
CGICEDS
de fecha
03
de
noviembre
del
2021,
hemos
sido
designado
por
la
Contraloría
General
de
la
República
para
efecluar
la
Auditoría
FinancieraGubernamental
a
la
Muncipalidad
Provincial
de
Tacna
por
el
periodo 2019,
estamos
erniando
el
Reporte
de
Deficiencias
Significativas
Financiero.
Agradeciendo
su
estimada
atención
a
la
presente
nos
despedimos
de usted,
reiterando
los
sentimientos
de
nuestra
especial
consideración.
Atentamente,
CALDASMIRANDAB
OCIADOSS.
C.
CPCC.
Angel
Mn
nda
Huamani
SOCIO
G
ENTE
n
L4 CONI
Rp1OR14
OENERAL
PE
LA
HEGUBLIC4
ME6A
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PARTES:
SEOE
CENTqAL LIM4
EXPEOIENTE
08T0220009678
CLAVE:
12A077
fECHA_
30/
01I3013
15
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REM
ITENTE
CALD46
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6
460CI4006
CONTA
ORE6
DEBTINATARIO:
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5
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NOJ45:
15
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40JlINTA:
REO:
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s
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c.
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m
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n..
Caldas
Miranda
8
Asociados
S.
C.
Firma
nacional
de Contadores
Públicos
Caldas
Mirantla &
Asociados
S.
C.
es una
frma
Constituida
el
02 de
Octubre
tle
2002,
inscrita
enel
Padrón
de
Audirores
registradaparallevaracaboserviciosprofesionalestle
Indepentlientes
del
Colegio
de
Contadores
Públicos
de
Lima;
Registro
de
Sociedades
auditoria,asesoría
y
consultoria
en
negocios.
de
la
Contraloria
General
de
la
República
del
Perú
y
Registro
de
Sociedades
de
Auditoria
Externa
tle
la
Superintendencia
de
8anca
y
Segums
yAFP
CAL
DAS
M
I
RAN
DA
Caltlas
Miranda&
Asociados
Sociedad
Civil
Ordinaria.
Av.
Manuel
Cipnano
Dulanto
N°
1415(
ExAv.
La
Mar)
Dpto.
1702
Pueblo
Libre-
Lima-
Perú
O
I
D
O Telf:(
01)
3599513/
997
401
957/983535023
Pag.
Web.'.
www.caldasmrtanda.
com.
pe
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o
F
inaiLcmauditores@ca
dasmiranda.
com_
pe
E
nail:
caltlas_
miranda(
a
yahoo
es
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
TACNA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DEL
2019
EXPEDIENTE
6
CODIGO
54.
03.
05
P&
ASOG
9$
F
s
N
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7
SK
AD
DE
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2
Caltlas
Miranda
8
Asociados
S.
C.
Firma
nacional
de
Contadores
Públicos
Caldas
Mirantla
8
Asociados
S.
L.
es
una
firma
Constituida
el
02
de
Octubre
de
2002,
inscrita
en
el
Padrón
de
Auditores
regisiradaparallevaracaboserviciosprofesionalesde
indeoendientes
del
Coiegio
de
Contadores
Públicos
tle
Lima;
Re9istro
de
Sociedades
auditoria.
asesoria
y
mnsWtoria
en
negocios.
de
ia
Contra;
oria
General
de
la
República del
Perú
y
Re97slro
de
Sociedades
de
AuditoríaExtemadelaSuperintendenciadeBancaySegurosyAFP.
1
CALDAS
MIRANDA
CaldasMirandaBAsociadosSociedadCivilOrdinaria.
Av.
Manuel
Cipriano
Dulanto
N°
1415(
Ez
Av.
La
Mar)
Dpto.
1702
Pueblo
Libre-
Lima-
PeN
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01)
3699513I997
401
957/ 983
535
023
Pag.
Web.'.www.
caldasmiranda.
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E
mail.
cmauditores@caldasmiranda
mm.
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áv
E
ma:
caltlas
mirandaayahoo.
es
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PUBLICOS
SOCIEDAD
CIVIL
INFORME
N°
006-
2022-
3-
0450-
RDS
AUDITORIAFINANCIERAA
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DE
TACNA
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019"
PER(
ODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
TOMO
1
TACNA -
PERÚ
ENERO -
2022
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARAMUJERES
Y
HOMBRES"
II
II
I
II II II
II
III
III
II
IIIIIIII
I
II
III
II
II II
II
II
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0
0
6
2 0 2 2 3 0
4
5 0 0 0
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SOCI
AD
DE
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Caldas
w
sociatlos
S.
C.
Firma
nacional
de
Contadores
Públicos
Caldas
Miranda8
Asociados
S.
C.
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el
02 de
OcWbre
de
2002,
inscrita
en
el
Padrón
de
Auditores
regislradaparallevaracaboserviciosprofesionalestle
Indepentlientes
del
Colegio
de
Contadores
Públicos
de
Lima;
Regisiro
de
Sociedades
auditona,
asesoria
y
mnsWtoria
en
negocios.
de
la
Con
rabria
General
tle
la
República
tlel PeN
y
Regis
ro
tle Sociedades
de
AuditoriaExternadelaSuperintendenciade8ancay5egurosyAFP
CALDAS MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANGERA-
R
S
Página
1
de
43
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
Para
SR.
JULIO
DANIEL
MEDINA
CASTRO
Alcalde
de
la
Municipalidad
de
Provincial
de
Tacna
Nombre de
la
Entidad:
M
UNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE
TACNA
Período
0110112019
AL
Cubierto
3111212019
Nombre
de
la
Unidad
Ejecutora
M
UNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE
TACNA(
301778)
Nombre
de
la
Sociedad
de
Auditoría
CALDAS MIRANDA& ASOCIADOS
CONTADORES
PUBLICOS
S.
CIV.
I.
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
CON
RELACIÓN
A
LOS
ESTADOSFINANCIEROS
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
N°
01
EL
RUBRO
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO
PRESENTA
SOBREESTIMACIÓN
POR
SI2, 125,
559
QUE
RESULTA
DE
CONCILIAR SALDOS PRESENTADOS
POR
LAS SUB
GERENCIAS
DE
CONTABILIDAD
Y
TESORERÍA.
Condición:
De
la
documentaciónproporcionada
por
la
Ofcina
de
Tesorería
CPC.
Aurora
Jinés
Jinés hemos
evidenciado
que
el
Rubro
1101
Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo,
se
encuentra
sobre
estimado
por
S/
2,
125,
559.
19
situaciónque
resulta
de
contrastar
los
Reporte
de
saldos
del
Libro
Bancosque
administra
la
Sub
Gerencia
de
Tesorería
con
la
conciliación
de
saldos
mensuales
y
anual
de
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad.
Así
tenemos:
Rubro:
Efectivo
y
Equivalente
de
Efectivo
al
31
de
diciembre
del
2019
i .
I .
1101-
030102
Recursos
Dlrectamente
Recaudados
1,
640,
869.
39
1,
640,869.
43
0
04
1101-
030105
Donaciones
24,
585.
91
24.
585.
91
0.
00 ,
1101-
030106
Trasferencias
984,
718,
20
336,
705.
47
1,
321,
423.
67
1101- 030109
Recursos
Determinados—
Impuestos
Municipales
10,
58172
10,
58172
0. 00
1101-
030110
Recursos
Determinados
Canon
y
Regalias
5,
48877
5,
488
77
0. 00
1101-
030111
Otros
159,
24211
159,
570.
99
328.
88
1101-
040101
Recursos
Determinados
Recaudados
6,
485,
788.
18
6,
479,212.
66
6,
575.
52
1101-
040105
Recursos
Determinados
Impuestos
Municipales
2,
102,
863,
80
2,
062,404.98
40,
458.
82
1101-
0402
Cuenta
de
Ahorros
157, 15 45.
91
11124
1101-
0404
Otros
Depósitos
323,
967.
91
323,853.
12
11479
1101-
0101
Caja
M/
N
11,
86320
0.
00
11,
863.
20
1101-
0201
RDR-
CUT
881,
428.
66
485,
24126
396,
187.
40
1101-
1202
Endeudamiento
Interno
CUT
52,
50823
52,
50823
0.
00
1101-
1205
Trasferencias—
CUT
10,
38835
10,
38835
0.00
LIDAD
PROVINCIAL
DE
TACNA
RO
2079-
DICIEMBRE
2019
n
Q,
os
SO
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AD
DE ^
AU
TORIA
c
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ó'
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
R
S
Página
2
de43
I
t .
1101-
1207
FONCOMUN-
CUT
3,
464,
360.
47
3,
464,
360.
47
0.00
1101-
1208
OIM-
CU"
3,
706,
009.
09
3212,
009.
0 -
494,
000.
00
1101-
1209
Canon
sobre
canon
Regalias-
CUT
ó,
815,
058.
69 6,
959,
90522
144,
846.
53
i
i
i
i
Fuente:
Tesorería
conciliaciones
bancarias.
Esta
situación
trasgrede
lo
señalado
en:
Criterio:
NORMAS
INTERNACIONALES
DE
CONTABILIDAD
PARA
SECTOR
PÚBLICO.
Presentación
De
Estados
Financieros.
Finalidad
de
los
Estados
Financieros
Finalidad
de
los
Estados
Financieros
15.
Los
estados
fnancieros
constituyen
una
representación estructurada
de
la
situación
fnanciera
y
del
rendimiento
fnanciero
de
una
entitlad.
El
objetivo
de
los
estados
financieros
con
propásito
general es
suministrar
información
acerca
de
la
situación
financiera,
rendimiento
fnanciero,
y
flujos
de
efectivo
de
una
entidad, que
sea
útil
para
un
amplio
espectro
de
usuarios
a
efectos
de
que
puedan
tomar
y
evaluar
decisiones
respecto
a
la
asignación
de
recursos.
Concretamente,
los
objetivos,
con
propósitos
de
información
general
en
el
sector
público, deben ser
suministrar
información
útil
para
la
toma
de
decisiones
y
constituir
un
medio
para
la
rendición
de
cuentas
de
la
entidad
por
los
recursos
que
le
han
sido
confados,
esto
se
conseguirá.
a)
suministrando
información
sobre
las
fuentes
de
financiación,
asignación
y
uso
de
los
recursos
fnancieros;
b)
suministrando
información
sobre
la
forma
en
que
la
entidad
ha
fnanciado
sus
actividades
y
cubierto
sus
necesidades
de
efectivo;
c)
suministrando
información que
sea
útil
para
evaluar
la
capacitlad
de
la
entidad
para
financiar
sus
actividades
y
cumplir
con
sus
obligaciones
y
compromisos;
d)
suministrando
información sobre
la
condición
f
nanciera
de
la
entidad
y
sus
variaciones;
y
e)
suministrando
información
agregada
que
sea
útii
para
evaluar
el
rendimiento
de
la
entidad
en
función
de
sus
costos
de
servicio,
eficiencia
y
logros,
Componentes
de
los
estados
fnancieros
23.
Los
estados
fnancieros
suministros
a
los
usuarios información
sobre
bs
recursos
y
obligaciones
de
la
entidad
en
la
fecha
de
presentación
y
sobre
el
flujo
de
recursos
entre fecha
de
presentación .
Esta
información
es
útil
para
los
usuarios
que
evalúan
la
capacidad
de
la
entidad
para
continuar suministrando
bienes
y
servicios
a
un
nivel
dado
y
el
nivel
de
recursos que
puede
necesitarse
suministros
a
la
entidad
en
el
futuro
de
modo
que
pueda
continuar
cumpliendo
con
su
obligación
de
dar
servicio.
DIRECTIVA
N°
004-
2019-
EFI5L01
RESOLUCIÓN
DIRECTORAL
N°
017-
2019-
EFI51.
01 "
LINEAMIENTOS
PARA
LA
PREPARACIÓN
Y
PRESENTACIÓN
DE
LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
Y
PRESUPUESTARIA,
E
LAS
ENTIDADES
DEL
SECTOR
PÚBLICO
Y
OTRAS
FORMAS
ORGANIZATIVAS
NO
FINANCIERAS
ADMINISTREN
RECURSOS
PÚBLICOS
PARA
EL
CIERRE
DEL
EJERCICIO
FISCAL
2019".
Q
Í
SO' = '
nes
Preliminares
al
Cierre
Contable
Y ,
i;^./
V
MUNICIPALIDADPROVINCIAL
DE
TACNA
PERi0D0:
ENER02019-
DICIEMBRE2019
1
CALDAS
MIRANDA& ASOCIADOS
CONTADORESPÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
3
de 43
12.
Acciones
Preliminares
al
Proceso
De
Cierre
Contable
Con
fines
de
la
elaboración
de
la
informacián
feneciera
el
Director General
de
Administración
dispondrá
a
los
responsables
de
las
ofcinas
de
Contabilidad,
Ofcinas
de
Tesorería,
Ofcinas
de Control
Patrimonial
y
oras
dependencias
de
las
entidades
deI
Sector
Publico
lo
siguiente.
d)
Conciliar
los
saldos
contables
del
efectivo
y
equivalente
de
efectivo
con
la
conciliación
bancaria efectuada
por
las
Ofcinas
de
Tesorería
para cada
una de las
cuentas
bancarias
que
posee,
incluyendo
la
Cuenta
Única
del
Tesoro
Público
conforme
a
la
normatividad
del
Sistema
Nacional
de
Tesorería.
Esta
conciliación
es
de
prioridad
mensual.
Asimismo, efectuar
la
conciliación
de
los
fondos
y
valores
y la
conciliación
de
cuentas
de
enlace
con
la
Dirección
General
del
Tesoro
Público.
5.
Lineamientos
Para
La
Preparación
De
La
Información
Financiera
e)
Para
una
adecuada
presentación
del
Estado
de
Situación
Financiera,
las
entidatles
del
sector
público
tienen
en
cuenta
las
siguientes
pautas:
i)
Las
cuentas
que integran
los
estatlos financieros
deben
contar
con
el
análisis
de
saltlos
correspondiente
a
nivel de
subdivisionarias,
que
permita
determinar
su
estado,
composición,
presentación,
así
como
establecer
las
acciones
inmediatas
a
desarrollar
por
la
entidad.
ii)
Un
activo (
o
parte
de
este)
se
clasifca
como
comente,
si:
1.
Espera realizarlo,
venderlo
o
consumirlo
dentro
de
los
doce
meses
posteriores
a
la
fecha
de
presentación
de
los
estados
fnancieros,
2.
Lo
mantiene
para
negociación;
o,
3.
Se
trata
de
efectivo
o
equivalentes
al
efectivo,
cuya
utilización
no
esté
restringida.
Los
demás
activos
se
clasifcan
como
no
corrientes.
g)
El
saldo
del
Efectivo
y
Equivalentes
al
Efectivo
comprende
el
dinero
en
caja,
los
depósitos
bancarios
a
la
vista,
los
recursos administrados
a
través
de
la
CUT
y
otros
depósitos;
así
como
los
equivalentes
al
efectivo,
incluyendo
inversiones
fnancieras
de
corto
plazo,
con
vencimiento
de
tres
meses
o
menos (
desde
la
fecha
de
adquisición),
de
gran
liquidez,
fácilmente
convertibles
en
efectivo
y
sujetas
a
un
riesgo
insignificante
de
cambios
de
valor.
LEY
N°
28112—
LEY
MARCO
DE
LA
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
DEL
SECTOR PUBLICO
Principio
Generales
Cuarto. -
Son
principios
que
enmarcan
la
Administración
Financiera
del
Estado
la
trasparencia,
la
legalidad,
efcienciayefcacia.
Artículo
10.-
Registro
Único
de
Información
10.
2
EL
SIAF-
SP
constituye
el
medio
ofcial
para
el
registro,
procesamiento
y
generación
de
la
información
relacionada
con
la
Administración
Financiera
del
sector
público, cuyo
funcíonamiento
y
operación
se
desarrolla
en
el
marco
de
la
normatividad
aprobada
por
los
órganos
rectores
LEY
N°
28708-
LEY
GENERAL
DEL
SISTEMA NACIONAL
DE
CONTABILIDAD
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
Articulo
II.-
Integrado
registro sistemático
de
la
totalidad
de
los
hechos
financieros
y
económicos.
ADPROVINCIALDETACNA
02019-
DICIEMBRE2019
s
SOCI
AD
DE
v
A1
ITORIA
2
r
Uore
9.
i
í
d
CALDAS
MIRANDA
6ASOCIA
OS
CONTADORESPÚBLICOS
REPORTE
DEPICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
4
de
43
Articulo
III.-
Oportunidad
Registro,
procedimiento
y
presentación
de
la
información
contable
en
el
momento
y
circunstancias
debidas
ArticuloV.-
Legalidad
Primacia
de
la
legalidad
respecto
a
las
normas
contables,
Articulo
11.-
Atribuciones
de
la
Oficinas
de
Contabilidad.
Las
ofcinas
de
contabilidad
o
quien haga
sus
veces
tienen
las
atribuciones siguientes: Efectuar
el
registro
y
procesamiento
de
todas
transacciones
de
la
entidad
a
que
correspondan,
elaborados
las
transacciones
de
la
entidad
a
que
correspontlan, elaborando
los
estados
financieros
y
complementarios,
con
sujeción
al
sistema
contable
de
su
competencia
funcional.
Artículo
16.-
EL
Registro
Contable
16.
1
El
registro contable
es
el
acto
que
consiste
en
anotar
los
datos
de
una
transacción
en
las
cuentas
correspondientes
del
plan
contable
correspondiente.
Utilizando
medio
manuales, mecánicos, magnéticos.
Eléctrico
o
cualquier
otro
medio
autorizado
y
de
acuerdo
a
los
establecido
en
la
documentación
que
sustenta
la
transacción.
Artículo
18.-
Elaboración
de
los
Estados
Contables
Las
transacciones
de
las
entidades
registradas
en
los
sistemas
correspondientes,
son
clasificadas
y
ordenatlas
para
la
elaboración
de
los
estados
fnancieros,
las
notas
a
los
estados
fnancieros,
de
los
estados
presupuestales
e
información
complementaria
de
acuerdo
a
las
normascontables.
Artículo
22.- La
Contabilidad
de
sector
Público
La
contabilidad
del
sector
público
se
configura
como
un
sistema
de
información
económica,
financiera
y
presupuestaria
de
cada
una de
las
entidades
que
lo
conforman.
Tiene
por objeto,
mostrar
la
imagen
flel
del
patrimonio,
la
situación
fnanciera,
los
resultados
y
la
ejecucián
del
presupuesto.
Causa
Desconocimiento
de
las
normas
y
procedimientos
contables
en
lo
que
respecta
a
las
conciliaciones
bancarias
de
las
cuentas
corrientes
y
ahorros
que
mantiene
la
Municipalidad.
Comentarios
de
la
entidad:
Medlante
Carta
CARTA
N°
054-
2022IAFG/
CMAIMPT (
P.
2019)
de
fecha
21
de
enero
de
2022
con
registro
documentario
de
mesa
de
partes
virtual
N°
2022- 8395
se
comunicó
al
Titular
del
Pliego
Sr.
Julio
Daniel
Median
Castro,
Alcalde
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna,
responsabilidad
que recae
en
la
Gerencia
Municipal
Lic Adm.
Roger
E.
Choque
Salcedo,
otorgándoles
tres (
3)
días hábiles
de
plazo
para que
los
funcionarios
responsables
de
las
áreas
involucradas,
Gerencia
Municipal,
Gerencia
de
administración
y
las Sub
Gerencias
de
Contabilidad
y
Tesorería,
presenten
sus
comentarios
ylo
aclaraciones
debidamente
sustentados
para
su
evaluación
oportuna
en
cumplimiento
a
la
Resolución
de
Contraloría
Nro.
445-
2014-
CG
de
fecha (
03.
oct.
2014).
Aprueban
el
Manual
de
Auditoria
Financiera
Gubernamental
y
la
Directiva
Nro.
005- 2014-
CGIAFIN,
que señala
en
la
7.
Disposiciones
Específcas.
07.
1
Etapas
de
la
Auditoria,
7.
1.
3. "
Determinación
de
Defciencias
Signifcativas,
Párrafo
Cuarto, "
Las
Defciencias
Signifcativas
serán
comunicadas
al
Titular
o
encargado
de
la
administración,
a
fin
que
presente
sus
comentarios
en
forma
oportuna
y
se
tomen
las
acciones
í---
orrectivaspertinentes
de
ser
el
caso".
é
t
Adm.
Roger
E.
Choque Salcedo,
Gerente
Municipal
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios
sobre
SO, ';
a
ente
defciencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
r'
r.
MU
ALIDADPROVINCIALDETACNA
IODO:
ENER02019-
DIGEMBRE2019
CAL
AS
MIRANDA& ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBIICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
5
de
43
El
CPC
Xavier
D.
Flores
Pérez,
Gerente
de
Administración
no
presento
sus
adaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
deficiencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos sus
extremos.
La
Sub
Gerente
de
Tesoreria
CPC.
Aurora
Jinez
Jinez,
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente deficiencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus extremos.
El
Ex.
Sub
Gerente
de
Contabilidad
CPC
Cristian
J.
Catacora Poma
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios
sobre
la
presente
defciencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos
Evaluación
a
los
comentariosalcanzados
Con
fecha
21
de
enero
de
2022
se
comunicaron
preliminarmente
las
defciencias
signifcativas
identifcadas
y
con
fecha
27
de
enero
del
año
en
curso
se
efectuó
la
reuniónde
cierre
de
la
auditoria
en
la
cual
participaron
el
representante
de
la
Alcaldía,
Gerente
Municipal,
Gerente
de
Administración
y
Sub
Gerencias
de
Contabilidad,
eienes
Patrimoniales
y
demás funcionarios
involucrados
en
las
defciencias
identifcadas
quienes
dieron
su
conformidad
frente
a
lo
observado
y
su
compromiso
a
la
implementación
de
las
recomendaciones
dadas
por
la
Comisión
Auditora,
con
el
fin
de
reducir
su
ímpacto
en
los Estados
Financieros
futuros.
Conclusión
N°
1
La
Municipalidad
no
realizo
la
conciliación bancaria
entre
las
subgerencias
de
Contabilidad
y
Tesorería
que
permite
obtener
sai
adecuados
y
conciliados
en
el
rubro
efectivo
y
equivalente
de
efectivo
generando
incertidumbre
respecto
al
contenido,
propiedad,
integridad,
registro,
clasifcación
y
determinación
de
los
estados
fnancieros
tlurante
el
periodo
2019.
Fecha
de
Discusión
con
Ia
Administración
de
la
Entidad
Jueves,
27
de
enero
de 2022
Recomendación
N°
1
Que
la
Gerencia
Municipal
disponga
que
la
Gerencia
de
Administración
supervise
a
las
Sub
Gerencias
de
Contabilidad
y
Tesoreria
la
realización
de
conciliaciones
bancarias
mensuales
trimestrales
y
anuales
conforme
a
la
norma
vigente
a
f
n
que
demostrar
adecuadamente
los
saldos
de
efectivo
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna.
ROVINCIAL
E
TACNA
ERIOD
EN
019-
DICIEMBRE2019
SOCIF
D
DE
F_
V
OkIA '
N
7
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
6
de
43
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
N°
02
EL
RUBRO
OTRAS
CUENTAS
POR
COBRAR
DEL
ESTADO
DE
SITUACIÓN FINANCIERA
POR
SI
26,
497,
013
CARECEN
DE
ANÁLISIS
YIO
DETALLE
DE
AÑOS ANTERIORES
DE
LA
PARTIDA
QUE
LA
CONFORMAN,
IMPOSIBILITANDO
SU
VERIFICACIÓN
Y
CONSISTENCIA.
Condición:
Mediante
Carta
N°
002I2021IAFGICMA/
MPTI(
P-
2019)
solicitamos
a
las
Sub
Gerencia
de
Contabilidad
nos
alcancen toda
la
información
relacionada
con
los
análisis
de
cuentas
que
sustentan
los
estados
financieros
de
la
entidad,
posteriormente
con fecha
29
de
noviembre
del 2021
y
a
la
fecha
26. Ene.
2022
no
han
entregado
los
y
análisis
de
saldos
que
soportan
y
sustenten
los
importes
presentados
en
los
él
estados
de
situación
fnanciera
respecto
a
las
siguientes cuentas, Sanciones
S/
1,
815,
604,
Otras
Cuentas
por
Cobrar
Diversas
SI
756,
005.
00
y
Cuentas por
Cobrar
Diversas
de
Dudosa
Recuperación
S/
23,
925, 404.
00 de
los
Estados
Financieros
del
periodo
2019,
por
consiguiente
no
están
respaldados
por
un
análisis
de
cuenta.
Cuentas
contables
que
carecen
de
análisis
v
sustento
del
año
2019
i
1202-
0902
Sanciones
1,
815,604
1202-
9802
Otras
Cuentas
or
CobrarDiversas
756,005
1202-
99
Cuentas
or
Cobrar
Diversas
de
Dudosa
Recu
eración
23,
925, 404
Total
26,
497,013
Criterio
NORMAS
INTERNACIONALES
DE
CONTABILIDAD
PARA
SECTOR
PÚBLICO.
Presentación
De
Estados
Financieros.
Finalidad
de
los
Estados Financieros
15.
Los
estados
financieros
constituyen
una
representación
estructurada
de
la
situación
fnanciera
y
del
rendimiento
fnanciero
de una
entidad.
El
objetivo
de
los
estados
fnancieros
con
propósito
general
es
suministrar información acerca
de
la
situación
financiera,
rendimiento
fnanciero,
y
flujos
de
efectivo
de una
entidad,
que
sea
útil
para
un
amplio
espectro
de
usuarios
a
efectos
de
que puedan
tomar
y
evaluar
decisiones
respecto
a
la
asignación
de
recursos.
Concretamente,
los
objetivos,
con
propósitos
de
información
general
en
el
sector público,
deben ser
suministrar
información
útil
para
la
toma
de
decisiones
y
constituir
un
medio
para
la
rendición
de
cuentas
de
la
entidad
por
los
recursos
que
le
han
sido confiados,
esto
se
conseguirá:
a)
suministrando
información
sobre
las
fuentes
de
fnanciación,
asignación
y
uso
de
los
recursos
financieros;
b) suministrando
información
sobre
la
forma
en
que
la
entidad
ha
financiado
sus
actividades
y
cubierto
sus
necesidades
de
efectivo;
c)
suministrando
información
que
sea
útil
para
evaluar
la
capacidad
de
la
entidad
para
fnanciar
sus
actividades
y
cumplir
con
sus
obligaciones
y
compromisos;
d)
suministrando
información
sobre
la
condición
fnanciera
de
la
entidad
y
sus
variaciones;
y
e)
suministrando
información agregada
que
sea
útil
para
evaluar
el
rendimiento
de
la
entidad
en
función
de
sus
cosros
de
servicio, eficiencia
y
logros.
ppDrLaS-
é `
l
onentes
de
los
estados
financieros
soaF ^
U
MUNiG1aAl
IDAD
PROVINCIAL
DE
TACNA
PEi
ODO:
ENERO
2019-
IC
IEMBRE
2019
1
CAL
AS MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
7
de
43
23.
Los
estados
financieros
suministros
a
los
usuarios
informacián
sobre
los recursos
y
obligaciones
de
la
entidad
en
la
fecha
de
presentación
y
sobre
el
flujo
de
recursos
entre
fecha
de
presentación .
Esta
información
es útil
para
los
usuarios
que
evalúan
la
capacidad
de
la
entidad
para
continuar
suministrando
bienes
y
servicios
a
un
nivel
dado
y
el
nivel
de
recursos
que
puede
necesitarse
suministros
a
la
entidad
en
el
futuro
de
modo que
pueda
continuar
cumpliendo
con
su
obligación
de
dar
servicio.
DIRECTIVA
N°
004-
2019-
EF/
51.
01
RESOLUCIÓN DIRECTORAL
N°
017-
2019-
EF/
51. 01 "
LINEAMIENTOS
PARA
LA
PREPARACIÓN
Y
PRESENTACIÓN
DE
LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
Y
PRESUPUESTARIA,
DE
LAS
ENTIDADES
DEL
SECTOR
PÚBLICO
Y
OTRAS
FORMAS
ORGANIZATIVAS
NO
FINANCIERAS
QUE
ADMINISTREN
RECURSOS
PÚBLICOS
PARA
EL
CIERRE
DEL
EJERCICIO
FISCAL2019".
4.
Acciones
Preliminares
al
Cierre
Contable
12.
Acciones
Preliminares
al
Proceso
De
Cierre
Contable
Con
fines
de
la
elaboración
de
la
información
feneciera
el
Director
General
de
Administración
dispondrá
a
los
responsables
de
las
ofcinas
de
Contabilidad,
Ofcinas
de
Tesorería, Oficinas
de
Control
Patrimonial
y
oras
dependencias
de
las
entidades
del
Sector
Publico
lo
siguiente.
d)
Concitiar
los
saldos
contables
del
efectivo
y
equivalente
de
efectivo
con
la
conciliación
bancaria
efectuada
por
las
Ofcinas
de
Tesorería
para cada
una
de
las
cuentas
bancarias
que posee,
incluyendo
la
Cuenta
Única del
Tesoro
Público
conforme
a
la
normatividad
del
Sistema
Nacional
de
Tesorería.
Esta
conciliación
es
de
prioridad
mensual.
Asimismo,
efectuar
la
conciliación de
los
fondos
y
valores
y
la
conciliación
de
cuentas
de
enlacecon
la
Dirección
General
del
Tesoro
Público.
5.
Lineamientos
Para
La
Preparacián
De
La
Información
Financiera
Para
una
adecuada
presentación
del Estado
de
Situación
Financiera,
las
entidades
del
sector público
tienen
en
cuenta
las
siguientes
pautas:
iii)
Las
cuentas
que
integran
los
estados
financieros deben
contar
con
el
análisis
de
saldos
correspondiente
a
nivel
de
subdivisionarias,
que
permita
determinar
su
estado,
composición,
presentacián,
asi
como
establecer
las
acciones
inmediatas
a
desarrollar
por
la
entidad.
iv)
Un
activo(
o
parte
de
este)
se
clasifica
como
corriente,
si:
4.
Espera
realizarlo,
venderlo
o
consumirlodentro
de
los
doce
meses
posteriores
a
la
fecha
de
presentación
de
los
estadosfinancieros,
5.
Lo
mantiene
para
negociación;
o,
6.
Se
trata
de
efectivo
o
equivalentes
al
efectivo,
cuya
utilización
no
esté
restringida.
Los
demás
activos
se
clasifican
como
no
corrientes.
g)
El
saldo
del
Efectivo
y
Equivalentes
al
Efectivo
comprende
el
dinero
en
caja,
los
depósitos
bancarios
a
Ia
vista,
los
recursos
administrados
a
través
de
la
CUT
y
otros
depósitos;
así
como
los
equivalentes
al
efectivo,
incluyendo
inversiones
fnancieras
de
corto
plazo,
con
vencimiento
de
tres
meses
o
menos (
desde
la
fecha
de
adquisición),
de gran
liquidez,
fácilmente
convertibles
en
efectivo
y
sujetas
a
un
riesgo
insignificante
de
cambios
de
valor.
LEY
N°
28112—
LEY
MARCO
DE
LA
ADMINISTRACIÓNFINANCIERA
DEL
SECTOR
PUBLICO
Principio
Generales
MU
IDAD
PROVINCIAL
DE
TACNA
0
2019—
DICIEMBRE2019
z?
F,
SOCi
D
DE
TORIA
v
C`¡
d
s\
Ó'
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
fINANCIERA-
RDS
Página
8
de
43
Cuarto. -
Son
principios que
enmarcan
la
Administración
Financiera
del
Estado
la
trasparencia,
la
legalidatl,
efciencia
y
eficacia.
Artículo
10.-
Registro
Único
de
Información
10.
2
EL
SIAF-
SP
constituye
el
medio
ofcial
para
el
registro,
procesamiento
y
generación
de
la
información
relacionada
con
la
Administración Financiera
del
sector
público,
cuyo funcionamiento
y
operación
se
desarrolla
en
el
marco
de
la
normatividad
aprobada
por
los
órganos
rectores
LEY
N°
28708- LEY
GENERAL
DEL
SISTEMA
NACIONAL
DE
CONTABILIDAD PRWCIPIOS
REGULATORIOS
Articulo
II.-
Integrado
registro
sistemático
de
la
totalidad
de
los
hechos
f
nancieros
y
económicos.
Articulo
III.-
Oportunidad Registro,
procedimiento
y
presentación
de
la
información
contable
en
el
momento
y
circunstancias
debidas
Articulo
V.-
Legalidad
Primacía
de
la
legalidad
respecto
a
las
normas
contables.
Articulo
1
t.-
Atribuciones
de
la
Oficinas
de
Contabilidad.
Las
oficinas
de
contabilidad
o
quien haga
sus
veces
tienen
las
atribuciones
siguientes:
Efectuar
el
registro
y
procesamiento
de
todas
transacciones
de
la
entidatl
a
que
correspondan, elaborados
las
transacciones
de
la
entidad
a
que
correspondan,
elaborando
los
estados
fnancieros
y
complementarios,
con
sujeción
al
sistema
contable
de
su
competencia
funcional.
Artículo
16.-
EL
Registro
Contable
16.
1
El
registro contable
es
el
acto
que
consiste
en
anotar
los
datos
de
una
transacción
en
las
cuentas
correspondientes
del
plan
contable correspondiente. Utilizando
medio manuales, mecánicos,
magnéticos.
Eléctrico
o
cualquier
otro
medio
autorizado
y
de
acuerdo
a
los
establecido
en
la
documentación
que
sustenta
la
transacción.
Artículo
18.-
Elaboración
de
los
Estados
Contables
Las
transacciones
de
las
entidades
registradas
en
los
sistemas
correspondientes,
son
clasifcadas
y
ordenadas
para
la
elaboracián
de
los
estados
financieros.
las
notas
a
los
estados
financieros,
de
los
estados
presupuestales
e
información
complementaria
de
acuerdo
a
las
normas
contables.
Causa
Desconocimiento
de
las
normas
y
procedimientos
contables
en
lo
que
respecta
al
registros
de
las
otras
cuentas
por
cobrar
por
parte
de
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad
de
la
entidad.
Comentarios
de
la
entidad:
Mediante
Carta
CARTA
N°
054-
2022/
AFGICMA/
MPT (
P.
2019)
de
fecha
21
de
enero
de
2022
con
registro
documentario
de
mesa
de
partes
virival
N°
2022-
8395
se
comunicó
al
Titular
del
Pliego
Sr.
Julio Daniel
Median
Castro, Alcalde
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna,
responsabifidad
que recae
en
la
Gerencia Municipal
Lic. Adm.
Roger
E.
Choque
Salcedo,
otorgándoles
tres (
3)
días
hábiles
de
plazo
para
que
los
funcionarios
PND"
ttAS,
esponsables
de
las
áreas
involucradas,
Gerencia
Municipal,
Gerencia
de
administracián
y
las
Sub
Gerencias
Q9
Contabilidad
y
Tesoreria,
presenten
sus
comentarios
ylo
adaraciones
debidamente
sustentados
para
su
4
soa
cR
óe `
luación
oportuna
en
cumplimiento
a
la
Resolución
de
Contraloria
Nro.
445-
2014-
CG
de
fecha (
03.
U
ICIPALIDADPROVINCIAL
DE
TACNA
ERIODO:
ENERO
2019-
ICIEMBRE
2019
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
13
de 43
de
Contabilidad
y
Tesorería,
presenten
sus
comentarios
y/
o
aclaraciones
debidamente
sustentados
para su
evaluación
oportuna
en
cumplimiento
a
ia
Resolución
de
Contraloría
Nro.
445- 2014-
CG
de
fecha (
03.
oct.
2014).
Aprueban
el
Manual
de
Auditoria
Financiera
Gubemamental
y
la
Directiva
Nro.
005-
2014-
CG/
AFIN,
que
señala
en
la
7.
Disposiciones Específicas.
07.
1
Etapas
de
la
Auditoria,
7.
1.
3. "
Determinación
de
Deficiencias
Signifcativas,
Párrafo
Cuarto, "
Las
Deficiencias
Significativas
serán
comunicadas
al
Titular
o
encargado
de la
administración,
a
f
n
que
presente
sus
comentarios
en
forma
oportuna
y
se
tomen
las
acciones
correctivaspertinentes
de
ser
el
casó'.
El
Lic.
Adm.
Roger
E.
Choque Salcedo, Gerente Municipal
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
deficiencia
significativa,
quedando conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
El
CPC
Xavier
D.
Flores
Pérez,
Gerente
de
Administración
no
presento sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
deficiencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
El
Ex.
Sub
Gerente
de Contabilidad
CPC
Cristian
J.
Catacora Poma
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios sobre
la
presente
defciencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos
El
Sub
Gerente
de
Bienes
Patrimoniales,
Arq..
Luis A. Avalos
Bravo
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios sobre
la
presente
deficiencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
Evaluación
a
los
comentarios
alcanzados
Con
fecha
21
de
enero
de
2022
se
comunicaron preliminarmente
las
defciencias
significativas
identificadas
y
con
fecha
27
de enero
del
año
en
curso
se
efectuó
la
reunión
de
cierre
de
la
auditoria
en
la
cual participaron
el
representante
de
la
Alcaldía,
Gerente
Municipal,
Gerente
de
Administración
y
Sub
Gerencias
de
Contabilidad,
Bienes
Patrimoniales
y
demás
funcionarios
involucrados
en
las
defciencias
identificadas
quienes
dieron su
conformidad
frente
a
lo
observado
y
su
compromiso
a
la
implementación
de las
recomendaciones
dadas
por
la
Comisión
Auditora,
con
el
f
n
de
reducir
su
impacto
en
los Estados
Financieros
futuros.
Conclusión
N°
3
La
Municipalidad
no
proporcionó
información
sufciente
y
relevante
que
hubiera permitido
validar
el
saldo
del
rubro
inventario
en
su
sub
cuenta
1302
bienes
para
la
venta
por
el
importe
de
S/.
1,
962, 708.
90
generando
incertidumbre respecto
al
contenido,
propiedad, integridad, registro,
clasifcación
y
determinación
de
los
estados
fnancieros
durante
el
periodo 2019.
Fecha
de
Discusión
con
la
Administración
de
la
Entidad
Jueves,
27
enero
de
2022
Recomendación
N°
3
Que
la
Gerencia
Municipal
disponga
que
la
Gerencia
de
Administración
supervise
a
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad
la
elaboración
de
los
estados
fnancieros
respecto
a
los
saldos
de
bienes
disponible
para
la
venta
terrenos)
que
deban
ser
presentados
adecuadamente
en
los
estados
fnancieros
realizando conciliaciones
en
este
rubro, con
bienes
patrimoniales
a
fin
que
contabilicen
en
las
cuentas
correspondientes
de
acuerdo
con
los
instructivos
y
directivas
contables.
VINCIALDETACNA
0:
ER -
DICIEMBRE2019
SOO
AD
DE
A TOR ^—
c
0,`'
0órez
PN`
A,
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
14
de43
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
N°
04
EL
RUBRO
INVERSIONES
FINANCIERAS (
ACCIONES
Y
PARTICIPACIONES
QUE MANTIENE LA
ENTIDAD
EN
LA
CAJA
MUNICIPAL
TACNA
Y
EPS
TACNA)
PRESENTADOS
EN
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
DE
LA
ENTIDAD
SE
ENCUENTRASOBREESTIMADO
EN
SI.
78,
119,
572
Condición:
De
la
revisión
efectuada
al
Estado
de
Situación Financiera
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna,
correspondiente
al
cierre
del
periodo
2019,
en
el
rubro
acciones
y
participaciones de
capital
de
la
información
proporcionada
por
el
área
contable
con
carta
N°
005-
2021-
NMNGSCIMPT
de
fecha
09.
122021
donde
remiten
información
respecto
al
registro realizado
en los
la
cuenta
contable
1402. 03
Constitucián
Aumento
de
Capital
en
empresa
no
fnancieras
por Sl.
139,
794, 238.
95
y
la
cuenta
1402.
04
Constitución
Aumento
de
Capital
en
empresa
no
fnancieras
por
Sl.
81,
819,
590.,
revisando
dicha
información
se
determinó
que
la
entidad
viene
reconociendo
contablemente
como
inversión
en
dichas cuentas
la
integridad
del
saido que obtienen
las
empresas
en
sus
rubros
de
patrimonio hecho
que
no
corresponde
debido
a
que
el
reconocimiento
de
la
inversión
que
deba
registrar
la
municipalidad
solo
corresponderia
al
capital sociai
registrado
en
cada
empresa
conforme
a
las
acciones
y
participaciones
suscritas,
el
reconocimiento
adecuado
asciende
al
importe
de Sl.
143,
494,
258
generando
una
sobre
estimación
en
los
saldos presentados
en
el
estado
de situación
financiera
1
m
irin: .,{ ...
n
J
f` f" 8I
an
Ta.,^
g a'
i"
r! , .
a
Io,..
hfP..
lol
7119
Q
fo
inr
0
2 .
S'
CU'
ef`
iE.
i.
r. , -
ESP
TACNA
81,
819,
590,
00
35,
186,580.
00
46,
633,010
00
TOTAL
221,
613,829.
95
143
494
258.
00
78
119,
571.
95
Criterio
De
acuerdo
a
las
consideraciones
antes
expuestas,
se advieRe
la
transgresión
de
la
normativa
siguiente.
NORMAS
INTERNACIONALES
DE
CONTABILIDAD
PARA
SECTOR
PÚBLICO.
Presentación
De
Estados
Financieros.
Finalidad
de
los
Estados
Financieros
15.
Los
estados
fnancieros
constituyen
una
representación
estructurada
de
la
situación
fnanciera
y
del
rendimiento
financiero
de
una
entidad.
El
objetivo
de
los
estados
fnancieros
con
propósito
general
es
suministrar
Información
acerca
de
la
situación
financiera,
rendimiento
fnanciero,
y
flujos
de
efectivo
de
una
entidad,
que
sea
útil
para
un
amplio
espectro
de
usuarios
a
efectos
de
que
puedan
tomar
y
evafuar decisiones
respecto
a
la
asignación
de
recursos.
Concretamente,
los
objetivos,
con
propósitos
de
información
general
en
el
sector
público,
deben
ser suministrar
información
útil
para
la
toma
de
decisiones
y
constituir
un
medio
para
la
rendición
de cuentas
de
la
entidad
por
los
recursos
que
le
han
sido
confados,
esto
se
conseguirá
a)
suministrando
información
sobre
las
fuentes
de
fnanciación,
asignación
y
uso
de
los
recursos
fnancieros;
b)
suministrando
información
sobre
la
forma
en
que
la
entidad
ha
financiado
sus
actividades
y
cubierto
sus
necesidades
de
efectivo;
cJ
suministrando
información
que
sea
útil
para
evaluar
la
capacidad
de
la
entidad
para
fnanciar
sus
ó
So ,
actividades
y
cumplir
con
sus
obligaciones
y
compromisos;
d) ,¡%
uministrando
información
sobre
la
condición
financiera
de
la
entidad
y
sus
variaciones;
y
a-
MUNIGVALIDADPROVINCIALDETACNA
PERIODO:
ENER02019—
DICIEMBRE2019
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGN
IFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
15
de 43
e)
suministrando
información
agregada
que
sea
útil
para
evaluar
el
rendimiento
de
la
entidad
en
función
de
sus
costos
de
servicio,
eficiencia
y
logros.
Componentes
de
los
estados
fnancieros
23.
Los
estados
fnancieros
suministros
a
los
usuarios
información
sobre
los
recursos
y
obligaciones
de
la
entidad
en
la
fecha
de
presentación
y
sobre
el
flujo
de
recursos
entre
fecha
de
presentación .
Esta
información
es útil
para
los
usuarios
que
evalúan
la
capacidad
de
la
entidad para
continuar
suministrando
bienes
y
servicios
a
un
nivel
dado
y
el
nivel
de
recursos
que
puede
necesitarse
suministros
a
la
entidad
en
el
futuro
de
modo
que
pueda
continuar
cumpliendo
con
su
obligación
de
dar
servicio.
DIRECTIVA
N°
004-
2019-
EFI51.
01
RESOLUCIÓNDIRECTORAL
N°
017-
2019-
EFI51.
01 "
LINEAMIENTOS
PARA
LA
PREPARACIÓN
Y
PRESENTACIÓN
DE
A
INFORMACIÓN
FINANCIERA
Y
PRESUPUESTARIA,
DE
LAS
ENTIDADES
DEL
SECTOR
PÚBLICO
Y
OTRAS
FORMAS
ORGANIZATIVAS
NO
FINANCIERAS
QUE
ADMINISTRENRECURSOS
PÚBLICOS
PARA
EL
CIERRE
DEL
EJERCICIO
FISCAL
2019".
4.
AccionesPreliminares
al
Cierre
Contable
12.
Acciones
Preliminares
al
Proceso
De
Cierre
Contable
Con
fnes
de
la
elaboración
de
la
información
feneciera
el
Director
General
de
Administracián
dispondrá
a
los
responsables
de
las
ofcinas
de
Contabilidad,
Ofcinas
de
Tesorería,
Oficinas
de
Control Patrimonial
y
oras
dependencias
de
las
entidades
del
Sector
Publico
lo
siguiente.
d)
Conciliar
los
saldos contables
del
efectivo
y
equivalente
de
efectivo
con
la
conciliación
bancaria
efectuada
por
las
Ofcinas
de
Tesorería
para cada
una
de
las
cuentas
bancarias
que
posee,
incluyendo
la
Cuenta
Única
del
Tesoro Público conforme
a
la
normatividad
del
Sistema Nacional
de
Tesorería.
Esta
conciliación
es
de
prioridad mensual.
Asimismo, efectuar
la
conciliación
de
los
fondos
y
valores
y
la
conciliación
de
cuentas
de
enlacecon
la
Dirección
General
del
Tesoro
Público.
5.
Lineamientos
Para
La
Preparación
De
La
Información Financiera
h)
Para
una
adecuada
presentación
del
Estado
de
Situación
Financiera,
las
entidades
del
sector
público
tienen
en
cuenta
las
siguientes
pautas:
vii)
Las
cuentas
que integran
los
estados
fnancieros
deben
contar
con
el
análisis de saldos
correspondiente
a
nivel
tle
subdivisionarias,
que
permita
determinar
su
estado,
composición,
presentación,
así
como
establecer
las
acciones
inmediatas
a
desarrollar
por
la
entidad.
viii)
Un
activo(
o
parte
de
este)
se
clasifca
como corriente,
si:
10.
Espera
realizarlo, venderlo
o
consumirlo
dentro
de
los
doce
meses
posteriores
a
la
fecha
de
presentación
de
los
estados
fnancieros,
11.
Lo
mantiene
para
negociación;
o,
12.
Se
trata
de
efectivo
o
equivalentes
al
efectivo, cuya utilización
no
esté
restringida.
Los
demás
activos
se
clasifican
como
no
corrientes.
g)
El
saldo
del
Efectivo
y
Equivalentes
al
Efectivo
comprende
el
dinero
en
caja,
los
depósitos
bancarios
a
la
vista,
los
recursos
administrados
a
través
de
la
CUT
y
otros
depósitos;
así
como
los
equivalentes
al
efectivo, incluyendoinversiones
financieras
de
corto
plazo,
con
vencimiento
de
tres
meses
o
menos (
desde
la
fecha
de
adquisición),
de
gran
liquidez,
fácilmente convertibles
en
efectivo
y
sujetas
a
un
riesgo
insignifcante
de
cambios
de
valor.
ROVINCIAL
DE
TACNA
DO:
019—
DICIEMBRE2019
C,
SOC
AD
DE
5
itoag
o
ra
o
b\``
o,
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS CONTADORES PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANC
IERA—
RDS
Pzgina
i6
de
43
LEY
N°
28112—
LEY
MARCO
DE
LA
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
DEL
SECTOR PUBLICO
Principio
Generales
Cuarto. -
Son
principios
que
enmarcan
la
Administración Financiera
del
Estado
la
trasparencia,
la
legalidad,
efciencia
y
efcacia.
Artículo
10.-
Registro
Único
de
Información
10.
2
EL
SIAF-
SP
constituye
el
medio
ofcial
para
el
registro,
procesamiento
y
generación
de
la
información
relacionada
con
la
Administración Financiera
del
sector
público, cuyo
funcionamiento
y
operación
se
desarrolla
en
el
marco
de
la
normatividad
aprobada
por
los
órganos rectores
LEY
N°
28708-
LEY
GENERAL
DEL
SISTEMA NACIONAL
DE
CONTABILIDAD
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
Articulo
II.-
Integrado registro
sistemático
de
la
totalidad
de
los
hechos
fnancieros
y
económicos,
ARiculo
III.-
Oportunidad
Registro,
procedimiento
y
presentación
de
la
información
contable
en
el
momento
y
circunstancias
debidas
ARiculo
V.-
Legalidad
Primacía
de
la
legalidad
respecto
a
las
normas
contables.
Articulo
11.-
Atribuciones
de
la
Oficinasde
Contabilidad.
Las
ofcinas
de
contabilidad
o
quien
haga
sus
veces
tienen
las
atribuciones siguientes:
Efectuar
el
registro
y
procesamiento
de
todas
transacciones
de
la
entidad
a
que
correspondan, elaborados
las
transacciones
de
la
entidad
a
que
correspondan,
elaborando
los
estados
financieros
y
complementarios,
con
sujeción
al
sistema
contable
de
su
competencia
funcional.
Artículo
16.-
EL
Registro
Contable
16.
1
El
registro contabie
es
el
acto
que
consiste
en
anotar
los
datos
de
una
transacción
en
las
cuentas
correspondientes
del plan
contable
correspondiente.
Utilizando metlio manuales,
mecánicos,
magnéticos.
Eléctrico
o
cualquier
otro
medio
autorizado
y
de
acuerdo
a
los
establecido
en
la
documentación
que sustenta
Ia
transacción.
Artículo
18.-
Elaboración
de
los
Estados
Contables
Las
transacciones
de
las
entidades
registradas
en
los
sistemas
correspondientes,
son
clasifcadas
y
ordenadas
para
la
elaboración
de
los
estados
financieros,
las
notas
a
los
estados
fnancieros,
de
los
estados
presupuestales
e
información
complementaria
de
acuerdo
a
las
normas
contables.
Causa
Desconocimiento
de
las
normas
y
procedimientos
contables
en
lo
que
respecta
al
registro
de
las
acciones
y
participacionespor
paRe
de
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad.
PPNoPaqSrc
omentarios
de
la
entidad:
ante
Carta
CARTA
N°
054-
2022/
AFGICMA/
MPT (
P.
2019)
de
fecha
21
de
enero
de
2022
con
registro
5O' ,',',;
4i
entario
de
mesa
de
partes
virtual
N°
2022- 8395
se
comunicó
al
Titular
del
Pliego
Sc
Julio
Daniel
Median
i
r' '
IPALIDADPROVINCIALDETACNA
PERIODO:
ENER02019—
DICIEMBRE2079
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
9de43
C !
t ,
i
e '^
e '
c
ca
c ,
J
y, „
y:;..,.,,
s
i
0202
1502.
010101
Jazmines
1,
426.
55
0.
00
426,
55
Serpar
N°
01 -
Asoc
Rural
de
Viv
Frontera
Los
0203
1502.
010101
Palos,
colinda
con
la
Mza"
G'
Pasá
e
3-
2-
1 1,
627,
66
0.
00
1,
627,
66
0223 1502.
010101
Residencial
5,
088.
70
0.
00
5,
08870
0226
1502.010101
Residencial
5,
088.
70 0,
00
5,
08870
0227 1502.
010101
Residencial
5,
08870
0,
00
5,
08870
0255 1502.
010101
Residencial
5,
08870
0.
00
5,
08870
0256
1502010101
Residencial
5,
08870 _
0.
00
5,
08870
0260
1502.
010101
Residencial
5,
088.
70
0.
00
5,
08870
0261
1502.
010101
Residencial
5,
08870
0.
00
5,
08870
0328
1502.
010101 Vías-
CPM
A
8
LEGUÍA-
Las
VilcasCECOAVI
3,
942,892.
07
2,
117,
077.
06
6,
059,969.
13
0332 1502,
010101
Residencial
630,
932
37 _
0.
00 630,
932
37
0366 1502.
010101
Vías-
SedorNorte
1,
260,623.
95 0,
00
1,
260,
52395
0369
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 25-
B-
Sector
Norte
3,
736.
80 0.
00
3,
736.
80
Área
de
Vivienda- Sector
NoRe
Lote
26-
0372
1502010101
PROMUVI
MIR4DOR
290,
734.
02
0.
00
290,
734.
02
0373 1502.
010101
Otros
Usos
Lte, 30-
Sector
Narte
Lote
30
169,
685.
57
93,
173.
39
262,
858.
96
0374 1502.
010101
Otros
Usos
Lte,
31 -
Sector
Norte
Lote
31
298,
516.87
163,
913.
93
462,
430.
80
Otros
Usos
Mz,
A
Lte, 03-
Alro
Alianza-
0381
1502.
010101
BasadreGrohoman
6,
377.
92 3,
702.
08
10,
08000
0386 1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 23 100,
21390
0.
00
tOQ213.
90
0409
1502.
010101
Manzana
01- 12
Lotes
19,
066.
10 _
19,
066.
10
0410 1502.
010101
Manzana
02-
06
Lotes
7,
455.
68
7,
455.
68
0411
1502.
010101
Manzana
03-
12
Lotes
20,
978,98
20,
978
98
0412
1502.
010101
Manzana
04-
19
Lotes
31,
679.
34
31,
67934
0413 1502.
010101
i
Manzana05-
i6Lotes
26,
065,
21
26,
06521
0414
1502.
010101
Manzana
06-
14
Lotes
25,
18974
25,
18974
0415
1502.
010101
Manzana0730Lotes
65, 159.
74
65, 159. 74
I
0416
1502.
010101
Manzana
08-
31
Lotes
49,
216.
88
49,
216.
88
0417
1502.
010101
Manzana
09-
28
Lotes
44,
453,
95
44,
453.
95
0418
1502.
010101
Manzana
10- 18
Lotes
28,
659.
99
28,
659.
99
0419 1502.
010101
Manzana
11-
15
Lotes
26,
53629
26.
53629
0420
1502.
010101
Manzana
12-
11
Lotes
17,
963.
03
17,
963.
03
0421
1502.
010101
Manzana
13- 09
Lotes
18,
070.
31 18,
070.
31
0422
1502.
010101
Manzana
14-
25
Loles
40,
596.
33
40,
596.
33
0423 1502.
010101
Manzana
15-
21
Lotes
33,
601.
18 33,601_18
0424 1502.
010101
Manzana
i6-
12
Lotes
20,
247.
30
20,
247.
30
0425
1502.
010101
Manzana
17-18
Lotes
27,
959.
95
27,
959.
95_
0426 1502
010101
Manzana
18-18
Lotes
27,
987.
85
27,
987.
85
0427 1502.
010101
Manzana
19-
12
Lotes
15,601.
41 15,
601.
41
0428 1502.
010101
Manzana
20-
18
Lotes
22,
862.
03
22,
862.
03
0429 1502,
010101 _
Manzana
21-
23
Lotes
29,
212.60
29,
212
60
0430 1502.
010101
Manzana
22-
17
Lotes
22, 174.
02
22, 174. 02
0431
1502.
010101
Manzana
23-
06
Lotes
8,
316.
86
8,
316.
86
0432 1502.
010101
Manzana 24-
18
Lotes
23,
14271
23,
14271
0433
1502.
010101
Manzana25-
11Lotes
14,
143.
73
14,
14373
0434 1502.
010101
Manzana
26-03
Lotes
3,
789.
93
3,
789.
93
0456
1502,
010101
Educación-
Terrenoenformatrian
ular
11,
404.
63 40,
366.
37
51,
771,
00
0477 1502.
010101 ;
Otros Usos-
PROM
WI
I
ETAPA
542,
544.
41
0.
00
542544.
41
0480
1502010101
Otros
Usos-
PROMUVI
II
ETAPA
1,
399,
190.
31 0.
00
1,
399, 190.
31
0482
1502,
010101
Recreación-
PROM
WI
II
ETAPA
136,
307.
12
0.00
136,
307.
12
0490-
A
1502.
010101
Otros
fines
07-
Com
añia
de
Bomberos
46,
676.
69
607,
842.
63
654,
519.
32
0493
1502.
010101
Área
Vivienda-
PROMUVI
III
ETAPA
902,
463.
87
0.00
902,
463.
87
0501
1502.
010101 A
ortes-
VÍAS-
PROMUVI
III
ETAPA
602,
738.
07
7,
832,719.
09 8,
435,
457.
16
0502 1502.
010101
ÁreadeVivienda-
PROMWIIVETAPA
625,
34424
0.
00
625,
34424
D
PROVINCIAL
DE
TACNA
r
2019-
DICIEMBRE2019
h
SOCI
AO
OE
J'
i
A
tA -
M
pnt
i
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTA ORES
PÚBLICOS
REPORTE DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
20
de
43
0516
i
W2.
010101
Otros
Usos-
VÍAS-
PROMUVI
IV
ETAPA
516,
565.
63
i_
6.
712,
888.55
7,
229,
454.
18
Otros Usos-
PROMUVI
PAMPAS
DE
VIÑANI
0517
1502010101
AMPLIACIÓN
ETAPA
1338933.
79
0.
00
133893379
Otros
Usos- VIAS-
PROMUVI PAMPAS
DE
0526
1502.
010101
VIÑANI
AMPLIACIÓN
I
ETAPAI
PARCELA
5
1,
649,
559.
31
0.
00
1,
649.559.
31
0532
1502.
010101
Residencial
3,
562,
921. 06
0.
00
3,
562,
921. 06
0552
1502.
010101
A
ortes-
Vías-
PARCEIA
7-
Viñani
4,
323,942.
60
13,
052,
024.
58
17,
375,967
18
0557
1502.
010101
OtrosUsos
Gtoc
8-
Sector
Viñani
Lote
8
49,
397,829,
60
0.
00
49, 397,
829
60
0559
1502.
010101
Oiros
Usos
Gfor.
10-
A-
Sector
Viñani
Lote
10-
A
7,
968,
837
87
5,
053,
91229
13.
022,
750.
16 ' ,
Otros Usos
Gtor.
10A-
2-
Secror
Viñani
Lote
0561
1502.
010101
10A-
2
1,
261,
88075
800,296.
69
2,
062,
17744
0564
1502.
010101
Otros
Usos
G
or,
10A-
5
1,
24Q348,
87
0.
00
1,
240,
348.
87
0565
1502.
010101
Otros
Usos
Gtor
t0A-
6-
Tacna,
Sector ViAani
103,
18530
65,
441.
10 168,
626.
40
0566
1502.
010101
Otms
Usos
Gtor.
t0A-
7
1,
394,
000.
41
0.
00
1,
394,
000.
41
0568
1502
010101
Vivienda
20
Lotes
40,
53336
0.
00
40,
533
36
0569
1502010101
Vivienda
26
Lotes
54,
63779
0.
00 54,
63779_
0570 1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,
63779
0.
00 54,
63779
0571
1502010101
Vivienda
20
Lotes
41,
120. 80 0.
00
41.
120. 80
0572
1502.
0101Ó
Vivienda
20
Lotes
41,
120. 80
0. 00
41,
120. 80 ,
0573
1502010101
Vivienda
11
Lotes
23,
497.
60
0. 00 23,
497
60
0574
1502.010101
Vivienda
27
Lotes
54,
631. 92
0. 00
54,
631.
92
0575
1502.010101
Vivienda
20
Lotes
40,
53336
0. 00
4Q533
3ó ' ,
0576
1502.010101
Vivienda
Z6
Lotes
54,
631.
92
0,00 54,
631.
92 ,
0577
1502.010101
Vivienda
11
Lotes
23,
497.
60
0.00 23,
497.
60
I
0578
1502.
010101
Vivienda
21
Lo
es
33.
340.
47
0.00 33,
340.
47
0579
15
2D10101
Vlvienda
30
Lotes
63,
485.
08
0.
00
63,
485.
08'
0580
1502.
010101
Vlvienda
26Lotes
54,
631,
92
0.00 54, 631. 92
0581
1502.010101 Vivienda
26
Lotes
54,
631,92
0.
00 54,631. 92
0582
1502.
010101
Vivienda
08
Lotes
16,
21334
j
0.
00
16,
213
34
0583
1502.
010101
Vivienda
26Lotes
54,
63192 '
0.
00
54,
63192
0584
1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,
631.
92
0.
00
54,631. 92
0585
1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,631.
92
0.00 54,
631.
92 ,
0586
1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,
631.
92
0.
00 54,
631.
92 ,
0587
1502.
010101
Vivienda
OB
Lotes
16,
213.
34
0. 00
16,
213.
34
0588
1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,631. 92
0, 00
54,
631.
92
0589
1502.010101
Vivienda
26
Lotes
54,
631.
92 0. 00 54,
631.
92
0590
1502.
010101
Vivienda
42Lotes
86,
353.
68
000
86,
353.
68
0591
1502.
010101
Vivienda
17
Loles
35,
76922
0. 00 35,
76922
0592
1502.
010101
Vivienda
17
Lotes
35,
428.
36
0.00 35,
428.
36
0593
1502.
010101
Vivienda
16
Lotes
32,
320.
80
0 00 32,
320
80
0594
1502.
010101
Vivienda
14
Lotes
29,
213.
10
0. 00 29,
21310
0595 1502
010101
Vivienda
09
Lotes
17,
85818
0.
00
17,
85818 ; ,
0596
1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
54,
138.
47
0.
00
54, 138.
G7 ,
0597
1502.
010101
Vivienda
22
Lotes
46,
371.
63
0.
00 46, 371. 63
0598
1502,
010101
Vivienda
21
Lotes 43,
139.
98
0.
00 43, 139. 98
0599
1502.
010101
Vivienda
19
Lotes 39,
908.
03
0.
00 39,
908.
C3
0600
1502.
010101
Vivienda
12
Lotes 24,
533.
11
0.
00
24,
53311
0601
1502.
010101
Vivienda
OB
Lotes
16,
890.
52
0.00
16,
890.
52
0602 1502.
010101
Vivienda
26
Lotes
52,
869.
60
0.00
52,
869.
5C ! ,
0603
1502.
010101
Vivienda
44
Lotes
92.
345.
57
0.00 92,
345.
57 '
0604
1502010101
Vivienda
13 Lo
es
26,
817.
37
0.00 26,
817.
37
0605
1502.
010101
Vlvienda
12
Lotes
23,
709.
67
0.00
23,
709.
67
0606 '
S02.
010101
Vivienda
11
Lotes
21,
700.
91
0,00
21,
700.
91
0607
1502010
01
Vlvienda
07Lotes
15,
116.
01
0.
00
15,116.
01
0608
1502.
010101
Vivienda
08
Lotes
16,
284.
86
0.00 16,
284.
86
Agqs
609
1502.
010101
Vivlenda
40Lotes
81,
597.
47
0.
00
91,
597.
47
01502.
010101
Vivlenda
18
Lotes
37,
117.
84
0,00 37, 117. 84
T '
1502.
010101
Vivienda
12
Lotes
23,
952.
87
0.00
23,
952.
87
soa_.,,
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P
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V
MSN4
LIDAD PROVINCIAL
DE
TACNA
rsp, .
O:
ENER02019-
DICIEMBRE2019
CALDASMIRANOA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
21
de 43
0612 •
1502.
010101
Vivienda
09
Lotes
18,
32123
0.
00
18,
321. 23
0613
1502010101
Vivienda
07
Lotes
13,
690.
88 0.
00
13,
690.
88
0614
1502.
010101
Vivienda
29
Lotes
59,
538,
81
0.
00
59,
538.
81
0629
1502010101
Lote
01 -
G.
Albarracín,
Viñani
14,
833,
912.
11 _ 9,
407,
80725
24,
241,
719-
36
0630
1502.
010101
Lote
03-
G,
Albarracín,
Vifiani
6,
250,386.
86
3,
964,054.
42
1Q214,
44L28
0631
1502010101
Lote
04-
G.
Albarracín,
Viñani
21,
249,
08925
13,
476,
37323
34,
725,
462.
48
0632
1502010101__.
Lote
OS-
G.
Albarracín,
Viñani
15,
056, 126.
85
9,
548,
737.
95
24,
604,
864.
80
0633
1502,
010101
Lote
O6-
G.
Albarracin,
Viñani
26,
542,
94579
i '
6,
833,
787.
09 43,
376,
732.
88
0634
1502.
010101
Lote
07-
G,
Albarracín,
Viñani
12,
438,
011. 34
7.
888,
304.
34 20,
326,
315.
68
0635
1502010101
Lote
12-
G,
Albarracín,
Viñani
576,
820,
55
365,
825.
05
942,645.
60
0636
1502010101 '
Lote
13-
G,
Alba«
acin,
Viñani
2.
775,
654.
00
L7ó0,
346.
00
4,
536D00.
00
0637
1502010101
Lote
14-
G,
Alba«
acín,
Viñani
10,
084,
222.
09
6,
395,
508.
95
16,
479,
731. 04
0638
1502.
010101
Lote
15-
G,
Albarracín,
Viñani
43,
825,
579.
66
27.
794,
596.
82
71.
620.
176.
48
0639
1502.
010101 .
Lote
16-
G.
Albarracín,
Viñani
19,
766,
220.
33 _
12535,
92375
32.
302,
144. 08
0640
1502.
010101
4Lote
17-
G.
Albarracín,
Viñani
587,
354,
82
372,
505.
98
959, 860.
80
I
I
Aportes-
0tros
equipamientos- Seclor
0642
1502.
010101
ViñaniLotellB
39,
696,
924.
01
25, 176, 164. 39 64,
873,088.
40
I
0647
1502.
010101 .
Lote
OB-
G.
Albarracin,
Viñani
2293,
079.
38
í
A54,
292.
62
3747,
372.
00
0648
1502.
010101 '
Lote
09-
G.
Albarracín,
Viñani
5,
928,
476.
50
3,
759,
895.
82
9,
688,372.
32
0649
1502.
010101
Lote
t1 -
G
Albarradn,
Viñani
1,
050,
049,
00
665,
951,
00
1,
716,000.
00
0650
1502-
010101
Lote
18-
G,
Albarracín,
Viñanl
1,
071,
806.
31
679,749.
69
1,
751,
556.
00
0654
1502.
010101
Vías-
LOTE
02-
G- G.
Albarracin
Av.
Evitamien(
o
2,
567.
95 0.
00
2,
567.
95
0719
1502.
010101
OtrosUsos-
C.
H.
LasAméricas-
Av,
Munici
al
4,
948,
55
712.
33 5,
660.
88
0739
1502.
010101
OtrosUsosLte.
02-
0
530,
127. 00
0.
00
530,
127. 00
0740
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 02-
E-
Sector
Viñani
29,
372.
00
0.
00
29,
372.
00 ;
0741
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 02-
F-
Sector
Viñani
14,
686.
00
0.
00
14,
686.
00
0754
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 07 2,
056.
04 0.00 __ 2,
056.
04
0755
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
OB
2,
056.
04 0.00
2,
056.
04
0761 1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
14 2,
056.
04
0. 00 2,
056.
04
0770
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
23 2,
056.
04
0. 00
2,
056.
04
0774
1502.
010101
Otros
Usos
Lle.
27
2,
056.04
0,
00
2,
056.
04
0780
1502.
010101
Otros
Usos
Lfe.
01
2,
056.04
0,
00
2,
056.
04
0783
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
04
2,
056.
04 0.
00
2,
056.
04
0791
1502010101
Otros
Usos
Lte.
12
2,
056.
04 _
0.
00
2,
056.
04
0796
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
17
2,
056.
04
0
00
2,
056.
04
0799
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 20
1,
953.
24 0.00
1,
953,
24
0824
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.
07
2,
056.
04
0. 00
2,
056,
04
0828
1502.
010101
OtrosUsos
Lte.
11
2,
D56.
04 ' 0. 00
2,
056.
04
0833
1502.
010101
OtrosUsos
Lte.
i6
2,
056.
04 '
0. 00
2,
056.
04
0841
1502010101
Otros
Usos
Lte. 24
2,
056.
04
0. 00
2,
056.
04
0842
1502,
010101
OtrosUsos
Lte.
25
2,
056.
04
Q00
2,
056.
04
0848
1502010101
Otros
Usos
Lte.
31 -
Sector
Viñani
2p56,
04
2,
056.
04
0849
1502010101
Otros
Usos
Lte. 32-
Sector
Viñani
2,
056,
04
2,
056.
04
0851
1502,
010101
Lte.
2,
Sub
Lte.
02C-
Otros
Usos
63,
502,
26 0.
00
63,
50226
0864
1502.
010101
Residencial
267,
29328
0.
00 267,
29328
0866
1502.
010101
Otros
Usos
Lte. 8
62Q50626
0.
00
62Q50626
0870
1502010101
Otros
Usas
Lte
10B-
1
23,
252.
93 0.
00 23,
252
93
0871 1502
010101
Otros
Usos
Lte,
11
73,
430.
00 0 00 73.
430
00
0872
1502010101
Otros
Usos
Lte_
12
480,
917.
30 0.
00 '
480,917
30
0873
1502.
010101
Otros
Usas
Lte.. 15
319,
573.
82
0, 00
319,573.
82
0876
1502.
010101
Otros
Usos
Lte_
20-
Secror
Viñani
Lote
20
94,
729.
11
72,
978.
69
167,
707.
80
Otros
Usos
Lte,. 19-
Sector
Viñani- Von
0877
1502.
010101
Humbolt
94,
729.
11
208,434.
99
303,
164.
10
OUos
Usos
Lte..
18-
Sector
ViAani-
Von
0878
1502.
010101
Humbolt
94,
729,
11
208,
434.
99
303,
164.
10
0879
1502.
010101
O
ros
Usos
Lte,.
21 -
Sector
Viñani
Lote
21
299,
961.
55
231,
088.
45
531,
050.
00
0880
1502.
010101
Otros
Usos
Lte.. 22_
Sector
Viñani
Lote
22
624,
910A5
481,
426.
99
1,
106,
337.
44
0883
1502.
010101
Lote
10-
Otros
Usos-
G.
Albarradn.
Viñanl
1,
159.
826.
85
1,
159,
826.
85
tlN
D
PROVINCIAL
DE
TACNA
1000:
2019-
DICIEMBRE2019
s
SOCI
AD
DE
q
TORIA =
o
1
CALDAS
MIRANDA 8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGN
IFICATIVASFINANCIERA-
RDS
Página
22
de
43
LOTE
28-
A
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
SIN
ESCUINA
CON
CALLE
SIN
POSTERIOR
DE
LOS
TERRENOS
OCUPADOS
POR
EL
CAMAL
0906
1502.
010101
MUNICIPALFABRIMAC
224,
491. 56
103,
649.
90
328,
141.
46 ',
LOTE
28-
B
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
SIN
ESQUINA
CON
CALLE
SIN
POSTERIOR
DE
LOSTERRENOSOCUPADOSPORELCAMAL
0907
1502.
010101
MUNICIPAL
147,
218.
86
67,972.
36
215,
19122
0922
1502
01010t
Manzana
27- 10
Lotes
27,
71330
27, 713 30; ,
0923
1502.
010101
Manzana
28-
10
Lotes
30,
883
02
30, 883 02
I
0924
1502.
010101
Manzana
29-
02
Lotes
2,
75025
2,
75025 !
0925
1502.
010101
Manzana
30- 22
Lotes
74,
845.
94 74, 845.94_' ,
0926
1502.
010101
Manzana
32- 20
Lotes
68,
041.
77
68,
041.
77
0927
1502010101
Manzana
31-
20
Lotes
68, 041.
77 68,
041.
77
0928
1502,
010101
Manzana
33-
24
Lotes
81,
650.
12
81,
65012
0929
1502
010101
Manzana
34-
09
Lotes
15,
785.
69
15,
785
69
0930
1502010101
Manzana
35-
11
Lotes
17,
713.
77
17,
71377
0931
1502.
010101
Manzana
36-
11
Lotes
17,
979.
36
17,
979.
36
0932
1502.
010101 -
Manzana
37-
04
Lotes
7,
04731
047.
31
0933
1502.
010101 '
Manzana
38-
14
Lotes
23,
724.
58 23, 724. 58
0934
1502010101
Manzana39-
05Lotes
25, 175. 45 25, 175.
45
0935
1502.
010101
Manzana40-
15Lotes
25,
175A5
25,
175.
45
0936
1502.
010101 Manzana
41-
08
Lotes
13,
064.
02
13,
064. 02
0937
1502.
010101
Manzana
42- 08 Lo
es
13,
064D2
13,
064. 02
0938
1502.
010101
Manzana43-
15Lotes
25,
175.
45
25, 175. 45
0939
1502.
010101 Manzana
44- 08
Lotes
13.
608.
35
13,
608.
35 ' ,
0940 1502.
010101 Manzana
45- 13
Lotes
23,
345.
02
23, 345.
02
0941
1502.
010101 Manzana
46-
12
Lotes
21,
402.
99
21,
402.
99
I
0942
1502010101
Manzana
47-
12
Lotes
20, 140. 36
i
20,
140. 36
0943
1502,
010101
Manzana
48-
10
Lotes
17,
418.
69
I
17, 418. 69
0944
1502.
010101
Manzana
57-
15
Lotes
24,
037.
00
24,
037. 00
0945
1502.
010101
Manzana
50- 15
Lotes
24,
037.
00
24, 037. 00
0946
1502.
010101
Manzana5l-
iSLotes
25,
175.
45
25,
175A5
0947
1502.
010101
Manzana
52-
15
Lotes
25,175, 45
25,
175A5
0948
1502.
010101
Manzana
53-
16
Lotes
28,
027.
54
28A27.
54
0949
1502.
010101
Manzana
54- 17
Lotes
28,
689.
58
28,
689.
58
0950
1502.
010101
Manzana
63-
17
Lotes
28,
577.54
28,577. 54
0951
1502.010101
Manzana56-
15Lotes
25,
175.
45
25, 175.
45
0952 1502,
010101
Manzana
49-
15
Lotes
24,
037.
00
24,
037.
00
0953
1502010101
Manzana
58-
15
Lotes
24,
037.
57
24,
037.
57
0954 1502.010101
Manzana59-
07Lotes
11,
567.
10
11,
892.
90 23,
460.
00
0955
1502.
010101
Manzana60-
13Lotes
21,
773.
36
21,
773. 36
0956 1502.
010101
Manzana
61- 13
Lotes
22,
547.
57
22,547. 57
0957
1502010101
Manzana
62-
17
Lotes
30,
009.
93
30, 009. 93
0958
1502.
010101
Manzana
55-
17
Lotes
28,
577.
54
28, 577. 54
0959 1502.
010101
Manzana
64-
15
Lotes
25,
175,
45
25,
175.
a5 ' ,
0960 1502.
010101
Manzana
65-
15
Lotes
24,
036.
43 24,
036
43
0961
1502,
010101
Manzana
66-
13
Lotes
20,
733,
80
20,
733.
80
0962
1502010101
Manzana
67-
15
Lotes
24,
76539
24,
765.
39
0963
1502.
010101
Manzana
68-
17
Lotes
27,
g822g
27,
gg22c
0964
1502.010101
Manzana
69-
8
Lotes
26, 157.86
26, 157 86
0965
1502.010101
Manzana
70-
19
Loles
31,
906.
82
31,
906.
82, ,
0966
1502.
010101
Manzana7l-
13
otes
22.
807.
49 22,
807A',
0967
1502.
010101
Manzana
72-
16
Lotes
29,
019.
13 29,
019.
13
0968
1502010101
Manzana
73-
14
Lotes
23,
588.
38
23,
588
38
PPN
A
A
69
1502010101
Manzana7444Lotes
25,
195.
64 25, 195. 64
y
1502.
010101
Manzana
75-
20
Lotes
38,
996.
10 38,
996.
10
ó
G ^, .
1502.
010101
Manzana
76-
09
Lotes
16,
002.
06
16,
002.
06
v
n
nR
i;` "
yn
M
I
AD
PROVINpAL
DE
TACNA
ps` :
ENER02019-
DICIEMBRE2019
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
23
de
43
0972
1•
502.
010101
Manzana77-
21
Lotes
44.
177. 59 •
44, 177. 59
0973 1502.
010101
Manzana
78- 24
Lotes
45,
313.
89
45,
313,
89
0974
1502.
010101
Manzana
79-
23
Lotes
42,
65935 _
42,
65935
0975 1502.
010101
Manzana
80-
21
Lotes
39, 174,
37
39,
17437
0976 1502.
010101
Manzana
81-
19
Lotes
32,
609.
58 .
32,
609.
58
0977
1502.
010101
Manzana
82- 15
Lotes
27.
4C5.
52
27,
405,
52
0978 1502.010101
Manzana
83- 13
Lotes
22.
069,
69 '
22,
069,
69
0979
1502.010101
Manzana
84- 14
Lotes
24,
481.
43
24, 481. 43
0980
1502.
010101
Manzana
85- 14
Lotes
25,
402,
26
25,
40226
0981
1502.
010101
Manzana
86-
13
Lotes
23,
685,
57
23,
685.
57
0982 1502.
010101
Manzana
87-
09
Lotes
16,
501,
83 16,
501.
83
0983
1502.
010101
Manzana
88- 05
Lotes
9,
663.
63 '
9,
663.
53
0984
1502.
010101
Manzana
89- 22
Lotes
40,
073.
53 40.
073.
53
0985
1502.010101
Manzana
90- 10
Lo
es
18,
14424'
18,
14424
0986
1502.
010101 Manzana
91-
10
Lotes
17,
848.
71 17,
848.
71
0987 1502.
010101
Manzana
92- 14
Lotes
23,
888.
55
23,
888.
55
0988 1502.
010101
I
Manzana
93-
14
Loles
25,
306.
89
25,
306.
89
0989
1502.
010101
I
Manzana
94-
14
Lotes
24,
99t28
24,
99128
0990
1502.
010101
Manzana
95- 14
Loles
24,
089.
41
24,
689.
41
0991
1502010101
Manzana
96-
14
Lo
es
25,
495.
13 _
25,
495.
13
0992 1502,
010101
Manzana
97-
23
Lotes
39,
095.
66
39,
095.66
1092
1502.
010101
Residencial-
CPM
Boca
Rio
Zona
II
Eta
a
3,
209,
520.
82 0. 00
3209,
52082
Lole
2-
A-
Lado Norte
de
la
II
Etapa
del
1094
1502.
010101
Balneario
Boca
del
Rio
Lote
2-
A
70, 192,
752.
65
0.
00 70, 192,
752.
65
1134
1502.
010101
Otros
Usos
16,
384.
86
13,
099.
14 29,
484.00
1240
1502010101
Otms
Usos-
A.
U
arte
I
EtK3-
45
Pasa
e
Común
2,
688.
59
1,
621.
91
4,
310.
50
i
i : :
i
i
DETALLE
DE
TERRENOS
RURALES
PARA
BAJA
RESIDENCIAL-
MZ
E
LOTE
OB
SECTOR
PAGO
0886
1502.
010201
CAPANIQUE-
APROVITUP
2,
517.
60
2,
517.
60
LOTE
N°
03
DESTINADO
A
OTROS
USOS-
HNOS.
0690
1502010201
REYNOSO
32,
366.
12
32,
366.
12
0891
1
W2010201
OTROS
USOSLOTE
04-
HNOS.
REYNO50
145,
32325
145,
32325
LOTE
N°
03
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
0893
1502.
010201
PRODUCTORES
7,
013,
279.
85
7,
013,
279.
85
LOTE
N°
02
UBICADO FRENTE
A
L4
AV.
0694
1W2.
010201
PRODUCTORES
127768,
20
12776820
0896
1502.
010201
LOTE
5-
C-
AV.
LOS
PRODUCTORES
121,
684.00
121,
684.
00
0897
1502.
010201
LOTE.
S-
D-
AV.
LOSPRODUCTORES
17,
455.
36
17,
455.
36
LOTE
6,
UBICA
O
FRENTE
A
LA
AV.
LOS
0898
1502.010201
PRODUCTORES
51,
483.
89
51,
483.
89
LOTE
8,
UBICADO FRENTE
A
LA
AV.
LOS
0899
1502.010201
PRODUCTORES
53,
850.
34
53.
850.
34
LOTE
9,
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
LOS
W00
1502.010201
PRODUCTORES
47,
03482
47,
034.
82
LOTE
N°
33
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
0901
1502010201
PRODUCTORES
28,
784.
96
28)
84.
96
LOTE
N°
32
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
0902
1502.010201
PRODUCTORES
17,
522.
50
17,
522.
50
LOTE
10-
A,
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
SIN
0903
1502.
010201
ESQUINA
CALLE
SIN
472,
050.
00
472,
050.
00
LOTE
10-
8,
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
SIN
0904
1502010201
ESOUINACALLESIN
104,
65474
104,
654.
74
LOTE
10-
C,
UBICADO
FRENTE
A
LA
AV.
SIN
0905
1502.
010201
ESQUINA
CALLE
SIN
690,416.
55
690,
41655
1107
1502010201
OTROS
USOS
LOTE
11=
DIST.
CALANA,
LOTE
11
1,
252,
147.
35
1,
252,
147.
35
7108
1502.
OW201
OTROS
USOS
LOTE
12-
DIST.
CALANA,
LOTE
12
1,
166,
470,
84
1,
166,
470.
84
Qp
PROVINCIALDETACNA
RIODO:
2019-
DICIEMBRE2019
s
SOC
E
DE
nu
uaw
r
1
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTA
ORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
24
de 43
11
W
1502010201
OTROS
USOS
LOTE
13-
DIST
CALANA,
LOTE
13 2,
441
45270
2,
441,
452
70J
1110
1502.
010201
OTROS
USOS
LOTE
14-
DISL
CALANA,
LOTE
14
5,
257
465.
75
5257
46575
I
OTROS
USOS
LOTE
15-
DIST.
CALANA,
AV.
LOS
1117 1502.
010201
ANGELES
LOTE
15
3,
864,
150.
17
3, 864, 150.
17
OTROSUSOS
LOTE
i6-
DIST.
CALANA,
AV.
LOS
7112
1502.
010201
ANGELES,
LOTE
i6
1,
921,
464.
46
1,
921,
464.
46
1113
1502.
010201
OTROS
USOS
LOTE
17-
DIST.
CAIANA,
LOTE
17
495,
171.
37 495,
171.
37
OTROSUSOS
LOTE
18-
DIST.
CALANA,
AV.
LOS
7114 1502.
010201
ANGELES,
LOTE
18
718,
001.
96
718,
001.
96
OTROSUSOS
LOTE
19-
DIST.
CALANA,
AV.
LOS
1115 1502.
010201
ÁNGELES,
LOTE
19
686,
733.
64
686,733.
64
OTROS
USOS
LOTE
20-
DIST.
CALANA,
AV.
LOS
Ni6
1502.
010201
ANGELES,
LOTE
20
1,
234,
866.
43
1,
234,866.
43
OTROS
USOS
LOTE
21-
DIST.
CALANA,
AV,
LOS
1717
1502010201
ANGELES,
LOTE
21
35,
975.
77
35,
97577
OTROS
USOS
LOTE
24-
DIST.
CALANA,
LOTE
24
1118
1502.010201
UBICADOCONFRENTEALAAV.
LOSANGELES
57,
119.
62
57,119.62
OTROS
USOS
LOTE
22- DIST.
CALANA,
LOTE
23
7779
1502.
010201
UBICADOCONFRENTEALAAV,
LOSÁNGELES
57,
119.
62
57, 119. 62
OTROSUSOS
LOTE
24-
DIST.
CALANA,
OTE
25
7120
1502.
010201
UBICADO
CON
FRENTE
A
LA
AV.
LOS
ÁNGELES
1,
581)
49.85
1,
581,
749.
85
OTROS
USOS
LOTE
34- DIST.
CALANA,
LOTE
34
N27
1502.
010201
UBICADO
CON
FRENTE
A
lA
AV. LOS
ÁNGELES
1,
300)
60.00
1,
300)
60.00
LOTE
2&
C-
AREARESERVADA-
D15T.
CALANA,
1124
15D2.
010201
AV.
LOSANGELES
9,
209.
38
9,
20938
LOTE
22-
8-
DIST.
CALANA,
LOTE
22-
8
AV.
LOS
7125
1502010201
ANGELES
52,
499.
32
0.
00
52,
499.
32
LOTE
22-
A-
AREA
RESERVADA-DIST.
CALANA,
1126
1502.
010201
LOTE22-
AAV.
LOSANGELES
64,
935.
57
64,
935.
57 ,
LOTE
22D-
AREA
RESERVADA-
DIST.
CALANA,
1127 ' 7502.
010201
LOTE
22D
AV.
LOS
ÁNGELES
46p56.
98 46,
056.
98
1128
1502.010201
VÍAS-
DIST.
CALANA,
LOTE
22
AV. LOS
ANGELES
57,
B77.
97
9,
877.
97
LOTE
29-
DIST.
CALANA,
LOTE
29
UBICADO
CON
H29
1502,
010201
FRENTEALAAVENIDASIN
2,
356,960.
54
2,
356,960.
54
LOTE
30-
DIST.CALANA„
LOTE
30
UBICADO
CON
7130
1502010201
FRENTEALAAVENIDASIN
167,
294.
00
167,
294.
00
LOTE
31
LOTE
31
UBICADO
CON
FRENTE
A
LA
1131 '
Sü2
102G'
AVENIDASIN
1,
03997973
1133
152u1C201 _
OTE35-
LOTE35-
AV.
LOSPR6DUCTORES
607,
97522
22
i
i
i
i ,
Teniendo
presente
el
informe
de
inventario
de
bienes
inmuebles,
la
Subgerencia
de
Bienes
Patrimoniales
no
gestiono
el
procedimiento
para
la
reaiizacián
de
la
baja
correspondiente,
de
igual
forma
la
Subgerencia
de
contabilidad
no
considero
la
propuesta
de
baja
de
inventarios
emitida
por
la
comisión
de
inventario
de
bienes
inmuebles
para
el
periodo
2019,
a
lo
cual
presento
su
análisis
de
saldos
con
carta
N°
005-
2021-
NMNC-
SCIMPT
de
fecha
09.
12.
2021
manifestando
que
cuenta
con
un
saldo
contable
total referido
a
la
cuenta
1502
activos
no
producidos
el
importe
de
S/
1,
052,306,
008.
25,
sin
embargo
se
verifco
las
fchas
de
inventario
fisico
de
inmuebles
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna respecto
al
anexo
VIII
propuesta
para
baja
en
lo
que
corresponde
a
terrenos
donde
se
identifcó
que
253
terrenos urbanos
por
un
valor
total
de
S/.
573, 908,
645.
33
y
39
terrenos
rurales por
un
valor
de
S/.
35,
399,
630.
42
corresponden
a
predios
que existen
edifcaciones
y
construcciones
propias
de
viviendas
y
otros
usos
que
no
corresponden
a
la
titularidad
de
la
municipalidad
de
acuerdo
al
panel
fotográfco
y
al
párrafo
de
observación
de
la
ficha
de
inventario
que
menciona "
verifcar
la
titularidad
del
predio"
debido
a
que
los
terrenos cuentan
con
edifcaciones
y
construcciones
propias
de
un
tercero
por
lo
cuai
consideramos
que
la
propiedad
a
fecha
del
cierre
del
periodo
2019
no
pertenece
a
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna determinando
un
importe de
Sl.
609,
308,275.
75
el
cual
genera
una
p
oa
qs,
reestimación
de
saldo
en
los
estados
financieros
del
periodo
2019.
y
G
Q
soa >,-,
nuo o
i,
v, , .
ALIDADPROVINCIAL
DE
TACNA
ODO',
ENER02019-
DICIEMBRE2019
CALDAS MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFlCIENCIAS
SIGNIFICATIVAS FINANCIERA-
RDS
Página
25
de
43
r.
fÍt@fÍ0
De
acuerdo
a
las
consideraciones
antes
expuestas,
se
advierte
la
transgresión
de
la
normativa
siguiente.
LEY
ORGÁNICA
DE
MUNICIPALIDADES
LEY
N°
27972.
Artículo.
57.-
Margesí
de
bienes
municipales
cada
municipalidad
abre
y
mantiene
actualizado
el
margesí de
bienes
municipales,
bajo
responsabilidad solidaria
del
alcalde,
el
gerente
municipal
y
ei
funcionario
que
la
municipalidad
designe
en
forma
expresa.
LEY
N°
29151
LEY
GENERAL
DEL
SISTEMA
NACIONAL
DE
BIENES
ESTATALES
APROBADO
CON
DECRETO
SUPREMO
N°
019-2019-
VIVIENDA
TÍTUL011
CAPÍTULO
I
SISTEMA
NACIONAL
DE
BIENES
ESTATALES
Artículo
9°-
Gobiemos
Regionales
y
Gobiernos
Locales,
Tercer
párrafo "
Los
actos
que
realizan
los
gobiernos
locales,
respecto
de
los
bienes
de
su
propiedad,
así
como
los
de
dominio
público
que
se
encuentran
bajo
su
administración,
se
ejecutan
conforme
a
la
Ley
N°
27972,
Ley
Orgánica
de
Municipalidades,
y
a
la
presente
Ley
y
su
reglamento,
en
lo
que
fuera
aplicable,
estando obligados
a
remitir
a
la
Superintendencia
Nacional
de
Bienes
Estatales-
SBN
informaciónde
los
referidos
bienespara
su
registro
en
el
Sistema
de
Información
Nacional
de
Bienes
Estatales—
SINABIP.
Artículo
12°.-
Obligatoriedad
de
remitir
información
Las
entidades
públicas
que
integran
el
Sistema
Nacional
de
Bienes
Estatales
deben
remitir
a
la
SuperintendenciaNacional
de
Bienes
Estatales -
SBN
la
documentación
sustentatoria
de
los
acros
vinculados
a
los
bienes
estatales
sobre
los
que
ejercen
algún
derecho
o
se
encuentran
bajo
su
administración,
a
partir
de
la
fecha
de
expedición
de
la
resolución
aprobatoria, suscripción
del
contrato
o
inscripción
del
acto, según
sea
el
caso,
y
conforme
a
los
plazos
y
condiciones
que
se
establezcan
en
el
reglamento
de
la
presente
Ley,
bajo
responsabilidad
del
titular
de
la
entidad
pública
correspondiente.
DIRECTIVA
N°
005-
2016-
EFI51.
01 "
METODOLOGÍA
PARA
EL
RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN, REGISTRO
Y
PRESENTACIÓN
DE
LOS
ELEMENTOS
DE
PROPIEDADES,
PLANTA
Y
EQUIPO
DE
LAS
ENTIDADES
GUBERNAMENTALES
5.-
Políticas
Para
La
Identificación
de
Un
Elemento
De
Propiedades,
Planta
Y
Equipo
La
identificación
de un
elemento
de
activo
de
PPE,
deberáseguir
el
orden
de
prelación
siguiente:
Paso
1:
Determinar
si
cumple
con
la
def
nición
de
Activo (
ver
anexo
2"
Glosario
de
Términos).
Paso
2:
Determinar
si
cumpliendo
la
defnición
de
activo,
cumple
con
la
defnición
de
Propiedades,
Planta
y
Equipo (
ver
párrafo
4 "
Defniciones").
Paso
3:
Identifcar
si
no
está
dentro
de
las
excepciones
del
numeral
1 "
Objetd'.
8.-
Registro
Las
entidades
comprendidas
en
el
Anexo
N°
6
y
aquellas
que
en
forma
progresiva
disponga
la
Dirección
General
de
Contabilidad
Pública,
registrarán
obligatoriamente
los
elementos
de
PPE
en
el
Módulo
de
Patrimonio
del
Sistema
Integrado
de
Gestión
Administrativa:
SIGA-
Módulo Patrimonio (
MEF),
cumpliendo
los
requerimientos
establecidos
en
el
Manual
del
Usuario
publicado
en
el
siguiente
enlace:
http://
www.
mef.
gob.
pe/
contenidos/
doc_
sigalmanuales/
modu
lo_
patrimoniolMU_
modu
lo_
palrimonio_
siga.
pdf
La
administración
de
la
entidaddeberá
cumplir
con
los
siguientes
procedimientos:
ADPROVINCIAL
DE
TACNA
vS
02019-
DICIEMBRE2019
M
J
wa
o
oE
A
RORIA
C'
CALDAS
MIRANOA&
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
26 de 43
a)
Que
su
existencia
se
compruebe
con
un
inventario
físico
actualizado
a
la
fecha
de
incorporación
de
la
carga
inicial
de
saldos
al
SIGA
Patrimonio.
b)
Que
cuente
con
documentación
sustentatoria
que
acredite
la
existencia,
propiedad,
medición
inicial,
registro
posterior,
estado
de
conservación, mantenimiento,
seguros;
y
deterioro
de
haberlo,
identificando
al
usuario
responsable;
y
cualquier
otro
concepto directamente
relacionado
que
se
estime
necesario
registrar.
c)
Los
saldos
de
cada
elemento
de
activo
de PPE
deben ser
conciliados con
los
registros
patrimoniales
y
contables
para
la
presentación
de
estados
fnancieros.
d)
Los
datos
de
los
elementos
de
PPE
se
actualizan
a
medida
que
se
produzcancambios
en
los
mismos.
e)
Los
valores
de
los
elementos
de
PPE
menores
al
monto
mínimo
establecido
en
el
numeral
7.
1
literal
a),
son
cargados
al
gasto
y
registrados
en
cuentas
de
orden
para
su
control
posterior)
son
cargados
al
gasto
y
registrados
en
cuentas
de
orden
para
su
control posterior.
Las
piezas que
componen
repuestos,
equipo
auxiliar
y
el
equipo
de
mantenimiento
permanente
o
de
uso
exclusivo,
califcan
como
elementos
de
PPE
si
se
espera
utilizarlas
por
más
de
un
periodo
y
cumplen
con
los
umbrales
de
reconocimiento
del
numeral
7. 2.
g)
Cumplir
con
los
procedimientos
administrativos
internos,
de
patrimonio
y
contables
para
el
registro
de
los
movimientos
de
los
elementos
de PPE,
asegurando
su
control
y
registro
h)
Llevar
el
registro
de
los
elementos de
PPE
correspondientes
a
transferencias,
préstamos
y
reparaciones
externas.
i)
Mantener
el
registro
y
control
de
los
contratos
de
construcciones,
en
cuentas
de
orden,
mediante
los
informes
del
estado
del
avance
de
obras.
11.
DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS
h)
La
Baja
en
cuentas
de
un
elemento
de
PPE
se
dará
cuando
no
se
espere
obtener
ningún
beneficio
econámico
futuro
o
potenciai
de
servicio
por
su
uso
o
disposición.
Pág.
N°
10
Es
el
caso
de
los
elementos
inservibles, destruidos
parcial
o
totalmente,
perdidos
o
robados,
y
faltantes
del
inventario.
El
costo
y
depreciación
acumulados
en
las
respectivas
cuentas
se
saldarán,
y
si
hubiera
diferencia,
se
reconocerá
comogasto
por
baja
de
bienes.
Estos
bienes
se
registrarán
en
cuentas
de
orden hasta
que
el
titular
de
la
entidad
disponga
de
ellos
o
se
recuperen.
El
costo
inicial
de
los
elementos
de
PPE
dados
de
baja,
así
como
la
depreciación
acumulada
y
pérdidas
por
deterioro
de
valor
deben
ser
retirados
del
estado
de
situación
fnanciera.
DIRECTIVA
N°
004-
2019-
EFI51.
01
RESOLUCIÓN
DIRECTORAL
N°
017-
2019-
EF/
51.
01 "
LINEAMIENTOS
PARA
LA
PREPARACIÓN
Y
PRESENTACIÓN
DE
LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
Y
PRESUPUESTARIA,
DE
LAS
ENTIDADES
DEL
SECTOR
PÚBLICO
Y
OTRAS
FORMAS
ORGANIZATIVAS
NO
FINANCIERAS
QUE
ADMINISTREN
RECURSOS
PÚBLICOS
PARA
EL
CIERRE
DEL
EJERCICIO
FISCAL
2019".
Acciones
Preliminares
al
Cierre
Contable
Con
fnes
de
la
elaboración
de
la
informaciónfinanciera,
el
Director
General
de
Administracián
dispondrá
a
los
responsabies
de
las
Ofcinas
de
Contabilidad,
Ofcinas
de Tesorería,
Ofcinas
de
Control
Patrimonial
y
otras
dependencias
de
las
entidades
del
Sector Público,
lo
siguiente:
b)
Conciliar
los
inventarios
de
los
elementos
de
propiedades,
pianta
y
equipo
a
nivel
de
cada
unidad
ejecutora
y
entidad, entre
la
Ofcina
de
Control Patrimonial
y
la
Oficina
de
Contabilidad,
registrados
en
el
SIGA -
Módulo
Patrimonio (
MEF)
u
otro
aplicativo informático
en
el
caso
de
las
entidades
no
obligadas
a
su
implementación. Asimismo,
se
conciliará
la
información
del
Módulo
de
Revaluación
de Edificios
y
a
Ht,,
s
Terrenos,
con
la
información
registrada
en
el
Módulo
de
Muebles
e
Inmuebles
del
aplicativo
informático
o
de
la
Superintendencia Nacional
de
Bienes Estatales (
SBN), Los
resultados
de
la
conciliación
serán
s,
q
oE ,
onsignados
en
el
Anexo
AF-
10.
U
i\.....•_
s,,.,
ALIDADPROVINCIALDETACNA
O:
ENER02019-
DICIEMBRE2019
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANqERA-
RDS
Pá9ina
27
de
43
5.
Lineamientos
Para
La
Preparación
De
La
Información
Financiera
e)
Para
una
adecuada
presentación
del
Estado
de
Situación
Financiera,
las
entidades
del
sector
público
tienen
en
cuenta
las
siguientes
pautas:
i)
Las
cuentas
que integran
los
estados financieros
deben
contar
con
el
análisis
de
saldos
correspondiente
a
nivel
de
subdivisionarias,
que
permita
determinar
su
estado,
composición,
presentación,
así
como
establecer
las
acciones
inmediatas
a
desarroliar
por
la
entidad.
ii)
Un
activo (
o
paRe
de
este)
se
clasifica
como
corriente,
si:
13.
Espera
realizarlo, venderlo
o
consumirlo
dentro de
los
doce
meses
posteriores
a
la
fecha
de
presentación
de
los
estados
financieros,
14.
Lo
mantiene
para
negociación;
o,
15.
Se
trata
de
efectivo
o
equivalentes
al
efectivo,
cuya
utilización
no
esté
restringida.
Los
demás
activos
se
clasifcan
como
no
corrientes.
NICSP
1 -
PRESENTACIÓN
DE
ESTADOS
FINANCIEROS
Consideracionesgenerales
Presentación
razonable
y
conformidad
con las
NICSP
27.-
Presentación
razonable
y
conformidad
con las
NICSP,
Los
estados
fnancieros
deberán
presentar
razonablemente
la
situación
fnanciera
y
el
rendimiento
financiero,
así
como
los
flujos
de
efectivo
de
una
entidad.
Esta
presentación
razonable requiere
proporcionar
la
representación
fiel
de
los
efectos
de
las
transacciones,
así
como
de
otros
sucesos
y
condiciones,
de
acuerdo
con
las
defniciones
y
los
criterios
de
reconocimiento
de
activos,
pasivos,
ingresos
y
gastos establecidos
en
las
NICSP.
Se
presume que
la
aplicación
de
las
NICSP,
acompañada
de
informaciones
adicionales
cuando
sea
preciso,
dará
lugar
a
estados
financieros
que
proporcionen
una
presentación
razonable.
29.-
En
la
práctica
totalidad
de
los
casos,
la
presentación
razonable
se
alcanzará
cumpliendo
con
las
NICSP
aplicables.
Una
presentación
razonable
también
requiere
que
una
entidad:
a)
seleccione
y
aplique
las
politicas
contables
de
acuerdo
con
la
NICSP
3,
Políticas Contables,
Cambios
en
las
Estimaciones
Contables
y
Errores.
La
NICSP
3
establece
una
jerarquía normativa,
a
considerar
por
la
gerencia
en
ausencia
de
una
Norma
que
sea
aplicabie
específicamente
a
una
partida.
b)
presente
la
información,
incluidas
las
políticas
contables,
de
una
forma
que
se
proporcione
información
relevante,
fielmente
representativa, comprensible,
oportuna,
comparable
y
verifcable.
c)
suministre
información
adicional, siempre
que
los
requerimientos
exigidos
por
las
NICSP
resulten
insufcientes
para
permitir
a
los
usuarios
comprender
el
impacto
de
determinadas
transacciones,
de otros
sucesos
o
condiciones,
sobre
la
situación
fnanciera
y
el
rendimiento
fnanciero
de
la
entidad.
NICSP
17—
PROPIEDADES,
PLANTA
Y
EQUIPO.
Baja
en
cuentas
82.
El
importe
en
libros
de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
se
dará
de
baja
en
cuentas:
a)
por
su
disposición;
o
b)
cuando
no
se
espere
obtener
ningún
beneficio
económico
o
potencial
de
servicio
futuros
por
su
uso
o
disposición.
83. La
pérdida
o
ganancia
surgida
al
dar
de
baja
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
se
incluirá
en
el
resultado (
ahorro
o
desahorro) cuando
dicho
elemento
sea
dado
de
baja
en
cuentas (
a
menos que
la
NICSP
13
establezca
otra
cosa,
en
caso
de
una
venta
con
arrendamiento
fnanciero
posterior).
83A.
Sin
embargo,
una
entidad
que,
en
el
curso
de sus
actividades
ordinarias,
venda
rutinariamente
elementos
de
propiedades,
planta
y
equipo que
se
mantenían
para
arrendar
a
terceros,
transferirá
esos
activos
a
los
QN
i9QPlt
ROVINCIAL
DE
TACNA
ERIODOt,
EI
019-
DICIEMBRE2019
r
SOCiF
D
DE `
n
AU
OKIi
Mes
CALDAS MIR4NDA&
ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
28de
43
inventarios
por
su
importe
en
libros
cuando
dejen
de
ser
arrendados
y
se
clasifiquen
como mantenidos
para
la
venta.
El
importe
obtenido
por
la
venta
de
esos
activos
se
reconocerá
como
ingreso
de
acuerdo
con
la
NICSP
9,
Ingresos
de
Transacciones
con
Contraprestación.
84.
La
disposición
de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
puede Ilevarse
a
cabo
de
diversas
maneras ( por ejemplo, mediante
la
venta,
realizando
sobre
la
misma
un
contrato
de
arrendamiento
fnanciero
o
por donación).
Para
determinar
la
fecha
en
que
se
ha
dispuesto
de una
partida,
una
entidad
aplicará
los
criterios
establecidos
en
la
NICSP
9
para
el
reconocimiento
de
ingresos por ventas
de
bienes.
La
NICSP
13
se
aplicará
a
las
disposiciones
por
una
venta
con
arrendamiento
posterior.
85.
Si,
de
acuerdo
con
el
principio
de
reconocimiento
tlel
párrafo
14,
una
entidad reconociera dentro
del
impoRe
en
libros de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
el
costo
derivado
de
la
sustitución
de
una
parte
del
elemento,
entonces
dará
de
baja
ei
importe
en libros
de
la
parte
sustituida,
con
independencia
de
si
esta
parte
se
hubiera
amortizado
de
forma
separada.
Si
no
fuera
practicable
para
la
entidad
determinar
el
importe
en
libros
del
elemento sustituido,
podrá
utilizar
el
costo
de
la
sustitución
como
indicativo
de
cuál
era
el
costo
del
elemento sustituido
en
el
momento
en
el
que
fue
adquirido
0
construido.
86.
La
pérdida
o
ganancia derivada
de
la
baja en
cuentas
de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo,
se
determinará como
la
diferencia entre
el
importe
neto
que,
en
su
caso,
se
obtenga
por
la
disposición
y
el
importe
en
libros tlel
elemento.
87.
La
contrapartida
por
recibir
por
la
disposición
de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo,
se
reconocerá inicialmente
por
su
valor
razonable.
Si
se
aplazase
el
pago
por
recibir
por
el
elemento,
la
contraprestación
recibida
se
reconocerá
inicialmente
al
precio
equivalente
de
contado.
La
diferencia entre
el
importe nominal
de
la
contraprestación
y
el
precio
equivalente
de
contado
se
reconocerá
como
un
ingreso por
intereses, tle
acuerdo con
la
NICSP
9,
d
forma
que
refleje
el
rendimiento
efectivo
derivado
de
la
cuenta
por
cobrar.
Ante
situaciones
extraordinarias,
el
servidor
público
puede
realizar
aquellas
tareas
que
por
su
naturaleza
o
modalidad
no
sean
las
estrictamente
inherentes
a
su
cargo,
siempre
que
ellas resulten
necesarias
para
mitigar,
neutralizar
o
superar
las
difcultades
que
se
enfrenten
Causa
Desconocimiento
de
las
normas
y
procedimientos
contables
a
efectos
de
presentar estados
financieros
razonables
tle
acuerdo
a
principios
de
contabilidatl generalmente
aceptados.
Comentarios
de
la
entidad:
Mediante
Carta CARTA
N°
054-
20221AFGICMA/
MPT (
P2019)
de
fecha
21
de
enero
de 2022
con
registro
documentario
de
mesa
de
partes
virtual
N°
2022-
8395
se
comunicó
al
Titular
del
Pliego
Sr.
Julio
Daniel
Median
Castro,
Alcalde
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna,
responsabilidad
que
recae
en
la
Gerencia
Municipal
Lic. Adm.
Roger
E.
Choque
Salcedo,
otorgándoles
tres (
3)
días
hábiles
de
plazo
para que
los
funcionarios
responsables
de las
áreas
involucradas,
Gerencia
Municipal,
Gerencia
de
administración
y
las
Sub
Gerencias
de
Contabilidad
y
Tesorería,
presenten
sus
comentarios
ylo
aclaraciones
debidamente
sustentados
para
su
evaluación
oportuna
en
cumplimiento
a
la
Resolución
de
Contraloría
Nro.
445- 2014-
CG de
fecha (
03.
oct2014).
Aprueban
el
Manual
de
Auditoria
Financiera Gubernamental
y
la
Directiva
Nro.
005-
2014-
CGIAFIN,
que
señala
en
la
7.
Disposiciones
Espedfcas.
07.
1
Etapas
de
la
Auditoria,
7.
1,
3 "
Determinación
de
Defciencias Signifcativas,
Párrafo
Cuarto, "
Las
Deficiencias
Significativas
serán
comunicadas
ai
Titular
o
encargado
de
la
administración,
a
f
n
que
presente
sus
comentarios
en
forma
oportuna
y
se
tomen
las
acciones
correctivas
pertinentes
de
ser
el
caso".
y
PPHGH...
i$.: C
Adm. Roger
E.
Choque
Saicedo,
Gerente
Municipal
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
soc ,•
o
ente
defciencia
significativa, quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
AUD
ORIt.
n.;>¡ ..
ALIDADPROVINCIALDETACNA
D0: ENERO
2019—
ICIEMBRE
2019
1
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS FINANCIERA-
RDS
Página
29
de 43
El
CPC
Xavier
D.
Flores
Pérez,
Gerente
de
Administración
no
presento
sus
aclaraciones
ylo comentarios sobre
la
presente
defciencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
El
Ex. Sub
Gerente
de
Contabilidad
CPC
Cristian
J.
Catacora Poma
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios
sobre
la
presente
deficiencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta observación
en
todos
sus
extremos.
El
Sub
Gerente
de
Bienes
Patrimoniales
Arq.
Luis
A.
Avalos
Bravo
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
deficiencia
significativa,
quedando
conforme
esta observación
en
todos
sus
extremos.
Evaluación
a
los
comentarios
alcanzados
Con
fecha
21
de
enero
de
2022
se
comunicaron preliminarmente
las
defciencias
signifcativas
identificadas
y
con
fecha
27
de
enero
del
año
en
curso
se
efectuó
la
reunión
de
cierre
de
la
auditoria
en
la
cual
participaron
el
representante
de
la
Alcaldía,
Gerente
Municipal,
Gerente
de
Administración
y
Sub Gerencias
de
Contabilidad,
Bienes
Patrimoniales
y
demás funcionarios
involucrados
en
las
deficiencias identificadas
quienes
dieron
su
conformidad
frente
a
lo
observado
y
su
compromiso
a
la
implementación
de
las
recomendaciones
dadas
por
la
Comisión
Auditora,
con
el
f
n
de
reducir
su
impacto
en
los
Estados
Financieros
futuros.
Conclusión
N°
5
El
estado
de
situación
financiera
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna
se
encuentra
sobre
estimado
en S/
609,
308,
27575
por
contener
inmerso
en
los
activos
terrenosque
no
se
encuentran
bajo
su
titularidad
hecho
determinado
con
el
inventario
de
bienes
inmuebles
del
periodo
2019
donde
se
clasifica
como
bienespara
la
baja,
generando
incertidumbre respecto
al
contenido,
propiedad,
integridad,
registro,
clasificación
y
determinacián
de
los
estados
financieros
durante
el
periodo
2019.
Fecha
de
Discusión
con
la
Administración
de
la
Entidad
Jueves,
27
de
enero
de
2022
Recomendación
N°
5
Que
la
Gerencia
Municipal
disponga
a
la
Gerencia
de
Desarrollo
Urbano
en
coordinación
con
la
Subgerencia
de
bienes
patrimoniales
y
Subgerencia
de
contabilidad
efectúen
las
conciliaciones
de
saldos
y
reconozcan
oportunamente
en
la
contabiiidad
las
bajas
o
retiros
sobre
bienes
inmueblesque
la
municipalidad
provinciai
de
Tacna
no
posee
su
titularidad
M
VINCIAL
DE
TACNA
0:
EN
DICIEMBRE2019
M
s
SOCIE
G
DE
N
v
P.
0
ORIA
c
4
o'
r/!
5
W\`
O
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFlCIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Pagina
30
de
43
DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA
N°
O6
EL
ESTADO
DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
PRESENTA
EN
LA
SUB
CUENTA
1501
ESTRUCTURAS
TERMINADAS
POR
RECLASIFICAR
POR
EL
IMPORTE
DE
SI 64,
906,970.
97
CORRESPONDE
A
OBRAS
CONCLUIDAS
NO
LIQUIDADAS
EJECUTADOS
ENTRE
LOS
AÑOS
1995
AL
2015
AFECTANDO
LA
RAZONABILIDAD
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
DE
LA
ENTIDAD.
Condición:
De
la
revisión
efectuada
al
Estado
de
Situación
Financiera
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna,
correspondiente
al
cierre
del
periodo
2019,
en
el
rubro
Propiedad, Planta
y
Equipo
del
estado
de
Situación
Financiera,
se
determina
la
existencia
de
obras
concluidas
no
liquidadas
por
el
importe
de
S/.
64,
906, 970.
97
al
término
del
periodo
2019
por
obras ejecutadas
que
corresponden
al
periodo
1995
al
2015,
teniendo
presente
que
durante
el
periodo
2019
se
realizó
el
reconocimiento
de
obrasque
fueron
liquldadas,
bajo este hecho
se
verifca
la
existencia
de
obras
concluidas
que
datan
desde
el
año
1995
hasta
el
2015,
se
mantienen
en
condición
de no
liquidados
las
mismas que
fueron
ejecutados
bajo
la
modalidad
tle
administración
directa
así
mismo
se
verifica
que
son
obras
en
uso
los
cuales
se
encuentran
afectos
a
la
depreciación,
el
reconocimiento
inadecuado
del
activo
fijo
genera
incertidumbre
en
la
presentación
del
estado
de
situación
financiera
de
la
Municipalidad
Provincial
tle
Tacna
al
cierre
del
ejercicio
económico
2019,
conforme
se
presenta
en
los
siguientescuadros:
Resumen
por año
de
obras
por
liquidar
1
0000000
VIVIERO
MUNICIPAL
PARQUE
GRAU
43.
906
87 ,
2
0000000
PARQUE
PERÚ
COMEDOR
COCINA
ALMACÉN
43,
77921
3
402.
03.
033
A
UGARTE
I
ETAPA-
ASFALTADO
SECT
2
Y
3
150,
306A5 !
4
402.02.006 '
ANILLO
VIAL
PANAMERICANA
S.
E-
CINTINUAC
DE
LA
25,
626.
35
5
40203.
041
ASFALTADO
J,
V
NUEVA
TACNA
11,
035
86
6
402
03.
024
VIV
G.
ALBARRACÍN-
VÍAS
INTERNA
9,
053,
87
7
40202,
022
AUTOPISTA
PANAMERICANA
NORTE-
CONCLUS16N
DE
LA
16,
634.
85 '
8
402.
02
017
AV.
CIRCUNVALAC.
ENTRADA
NORTE-
SECTOR
CEMENTERIO
19,
457
49
9
402.
04
001
AV
CIRCUNVALAC.
CONST.
SARDINELES
34,
307
07 '
10
402.
02.
029
AV.
INDUSTRIAL-RECAPAMIENTO
YAPERT.
DE
ACCESOS
160, 145.
58'
I
11
402.
02.
021
AV.
LA
CULTURA-
CONCLUSIÓN
II
CARRIL
185,
421.
08
I
12
402.
02.
014
AV.
I.
UIS
BASADRE
Y
F, -
CONTINUACIÓN
DE
LA
OBRA
41,
760
91 '
13
402.
02.
038
AV. MUNICIPAL-
ASFALTADO,
TRAMOGRIFO-
ANILLOV.
50,
579.
78
14
40202.
040
AV.
NORA
FLORES
TORRES-
APERTURA
DE
VÍA
57,
677.
88
15
i
402
02
010
AV. TARAPACÁ-
CONTINUAC
Y
APERT.
II
CARRIL
947,404
13
16
40202.
041
C.
COMERCIAL
STA.
ROSA-
ASFALT.
VÍAS
PERIMENTALES
33,
996
40 ;
17
402.
02.
015
CALLE
ENTRADA
NORTE
S/
N-
CONTINUAC.
DE
LA
OBR4
586,390.
34
18
402.
02
013
CALLE
F.
BARRTO- APERTURA
DE
LA
VÍA
37,
882.
01
19
402.
02.
007
CALLE
SAN
HILARIÓN-
APERTURA
DE
LA
VÍA
41,
02251 '
20
402.
02.
009
CALLE
VENEZUELA-
APERTURA
D
ELA
VÍA
91,
360.
17
21
601 03
001
CENTRO
COMERC.
STA.
ROSA-
EQUIP.
CÁMARA
36Q925.
51
22 ',
508.
02.
003
CONSTR.
LAZA
DEPORTIVA
J.
V.
TÚPACAMARU
23,
212]
5
P
o+
aas„
402
02.
031
CPM-
A.
B
LEGÍA-
ASFALTADO
VIAS
INTERNAS
424,550
69
50792.
010
DIST
SAMA
INCLÁN-
ASF.
PERÍMETRO
PLAZA
32,
87974
ó
gp ,;,-
402.
04
005
ENTRADA
PANAMER.
NORTE-
SADINELES
1,
736
01
l
Ti`
hl_ ,
N
rs-_
PALI
A
PROVINCIAI
DE
TACNA
IODO:
ENER02019—
DICIEMBRE2019
CALDAS
MIRANOA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚ6LICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
31
de 43
26
507.
02
005 ,
IGLESIA
CALANA-
REMODELACIÓN
YiC
REFACC
78,
118
61
27
40203,
040
I
J
V. "
NUEVA
TACNA"-
ASF
VIAS
INTERNAS
I
95.
171.
49
28
505.
02002
J.
V.
ALTO
DE
LIMA-
CONST
LOCALCOMUNAL
79,
361.
53
29
304.
02
024
J.
V,
CIUDAO
DE
DIOS-
CONST.
DE
PLAZA
79,
422.
08
30
402.
03.
043
J.
V.
LA
ARBOLEDA-
ASFALT
VÍAS
INTERNAS
97,
885.
53
31
505.
02.
023
J.
V.
LA
VICTORIA.
REMODELAC.
LOCAL
COMUNAL
11,
888.
50
32
505.
02.
003
J.
V.
PARA
CHICO-
CONST
LOCAL
COMUNAL
95,
282.
97
33
402.
03,010
J.
V.
PARA
GRANDE-
CARPETA
23
119
27
34
402.
03.012
J.
V
STA.
ROSA-
CARPETAS
VÍAS
WTERNAS
31,
838.
91
35
402.
03
036
J.
V.
A.
DE
LIMA-
ASF.
PJE
B.
Y
FORERO
8,
828
33
36
505.02.
024
J.
V,
UGARTE
II
ETAPA-
CONS.
LOCAL
COMUNAL
30,
248
66
37
508.02.
017
J.
V.
B.
GROHOMANN-
CONST.
MINI-
COMP.
DEP.
37,
966.
17
38
505
02.
020.
J.
V.
V.
PANAMERICANA-
CONST.
SS.
HH.
PARA
CUNA
40,
488.
13
39
507.
02.
061
i
LOS
NARCOS-
7
VUELTAS-
CONST.
PUENTE
1,
862.
68
40
304.
02.
002
OVALO
CUSCO-
CONCUSIÓN
DE
OBRAS
23,
613.
72
41
304.
02.
026 OVALO
I
ENTRADA
NORTE-
CONSTRUCCIÓN
197,
288.
07
42
304.
02.
010
PARQ.
VIAL-
J
V. BASIGALUPO-ENREJADO
21,
162.
61
43
304.
02.
006
PLAZA"
LASFLORES"
N.
TACNA
5,
042.
98
44
304.
02.
004
PLAZA
A.
UGARTE
PILOTO
II
ETAPA
145, 310.
52
45
402.
02.
005
PROLOG
AV.
LEGUÍA- APART.
II
CARRIL
109,
323.
77
46
402.02.
008
PROLOG.
BLONDELL-
APERTURA
DE
LA
VÍA
73,
189.
43
47
402.
03.
008_
RESTAURACIONES
DE
VÍA
72,
62473
48
40203.
037
URB.
SANISIDRO-
J,
V.
L.
PRADO-
VIASINTERNAS
55,
110.
56
49
40203.
039
J.
V. "
LOS
CEDROS"-
ASF.
VÍAS
INTERNAS
11,
026.83
50
0000000
ASFALTADO
AUTOPISTA
PANAMERICANA
NORTE
148,760.
09
51
402.
03.
022
ASOC.
URB.
SAN
PEDRO-
PAVIMENTACIÓN
VÍAS
INT.
70,
41922
52
402.03.
009
ASOC.
G.
ALBARRAdN-
COLOCADO
CARPETA
8,
356.
26
53
303.
02
010
AV.
CIRCUNVALACIÓN -
INSTALAC
RIGO
TECNIFICADO
14,
633.
39
54
402.02.
008
AV.
LOS
POETAS-
CONTINUACIÓN
4$
347.
51
55
402.02.014
AV.
MANUELA.
ODRIA-
ASF.
4TO.
CARRIL
12,
805.
19
56
402.04.009
AV.
BOLOGNESI-
REPARACIÓNBERMA
CENTRAL
32, 221.
48
57
402.
02.016
AV.
CIRCUNVALACIÓN-
ENTRADA
NORTE
CARPETA
40,
045.
92
58 402.
02.028
AV.
CRISTO
REY-
TRAMO: POETAS-
LA
CULTURA
19,
566.
95
59
507.
02.
031
AV.
LEGUÍA-
ILUMINACIÓN
57,
58420
60
402.
02.036
AV.
LITORAL- PAVIMENTACIÓN
22,
496.
82
61
402.02.
035
AV. NORA
FLORES
TORREA-
COLOCADO
DE
CARPETAS
31,
236.
01
62
402.04.035
BERMA
CENTRAL
AV,
CIRCINV.
NORTE
57,
163.
50
63
402.02.002
CALLE
CRNL.
BUSTIOS-
CONTINUACIÓN
113,
019.
35
64
402
02.009
CALLEENTRADA
NORTE
S/
N-
CONTINUACIÓN
46,
01178
65
402.02.003
CALLETACNA- CONTINUACIÓN
609,886.
54 .
66
601A2.
009
CENTRO
C.
GRAU-
II
ETAPA
251,
898.49'
67
402.02.
010
CIRCUITO
VIAL
HOPICIOS
LOS
PALOS
388,656
77
68
503.
02.
001
COMEDORMUNICIPAL-
J.
V. LAVICTORIA
42,
238.
36
69
402.04.016
CONST.
BERMA
C.
Y
SARDINELES-
AV.-
CIRCUNV.
NORTE
9,
069.
32
402.
02.
023
CPM. BOCA
DE
RIO-
ASFALT.
VÍAS INTERNAS(
NIVELACIÓN
Y
70
ASFALTADO
121,
902.
08
71
303.02.
006
ENTRADANORTE-
RIEGOTECNIFICADO
14,
828.
75
72
302.
02
IMPLEMENTACIÓN
DE
RIEGO
TECNIFICADO
30,
431.
88
73
402.
03.
011
J.
V
NUEVA
TACNA- CONCLUSIÓN
DE
VÍAS
INTERNAS
77,
60628
74
507.
02.
033
J.
V. -
28
DE
AGOSTO-
CONST.
CERCO
PERÍMETRO
48,476.
65'
75
303.
02.
022
J.
V.
LA
VICTORIA-
CONST.
PARQUE
12,
36425
76
303
02.
019
J.
V.
LAS
BUGANBILAS-
CONST,.
PARQUE
136,
078.
49
S
AD
PROVINCIAL
DE
TACNA
0
2019-
OICIEMBRE
2019
F
O
9
SOCI AD
UE
A
7 {
q ^
c
o`'
ores
wb`
c
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENpAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
32
de
43
1
77
508.
02
003
J.
V.
NUEVA
TACNA-
CONST.
LOSA
DEPORTIVA
4,
399.
04
78
505.
02
005
J.
V.
ROSA
ARA-
CONST. LOCAL
3,
072
18
79
402
03
015
J.
V.
SANTA
ANA-
ASFALT
VÍAS
INTERNAS
87,
495.
38
80
508.
02
006
J.
V.
URB.
TACNA-
CONST
LOSADEPORTNA
3,
849
13 '
81
402.
03,
018
J,
V.
CRISTO
REY-
ASFALT.
VÍAS
INTERNAS
38,
074
06
82
505.
02.
007
J.
V.
PORVENIR-
CONST
LOCAL
9.
32234_¡
83
402
04.
014
J,
V.
JORGE
CHÁVEZ-
CONSTRUCCIÓN
DE
VEREDAS
4,
240.
86
84
402.
03.
005
J.
V. LA
ARBOLEDA-
ASF.
VÍAS INTERNAS
202.398.
93
85
505.
02,
006
J,
V. LA
ARBOLEDA-
CONST.
LOCAL
9,
48L50
86
505.
02
008
J,
V.
LA
UNION-
CONT.
LOCAL
13,
140.
38
87
402
03.
016
J.
V.
LOS
PRÓCERES-
ASFALT.
VÍAS
INTERNAS
46,
558.
95
88
402,
03
012
J.
V.
MCAL.
CÁCERES-
ASFAT.
VÍAS
NIVELACIÓN
92,
769.
33 '
89
402.
03.
003
J.
V.
TACNA
Y
ARICA-
ASF.
VÍAS INTERNA
110,
92822
90
508,
02.
033 ,
LOSA
DEPORTIVA
STO.
DOMINGO
SAVIO
INABIF
TACNA
10,
263.
08
91
509,
02.
002 ;
MUSEO
A.
DE
LA
ALÑIANZA-
ABRAS
DE
MEJORAMIENTO
59,
172
37
92
402.
03.
017
PUEBLO
DE
ITE-
ASFALTADO
23,
858.
60
93
506.
02.
005
P.
TACNA-
ZONA
CAPLINA
P.
GRANDE
158,
215
87
94
402.
02.
004 PROLONGACIÓN
AV.
LEGÍA-
CONST.
SARDINELES
27,
419
03
j
95
402.
02.
017
RESTAURACIÓN
VÍAS
DETERIORADAS
67,
02829
96
402.
06.
002
TRAMO:
PARQ
PERÚ- PTE.
C.
BALCO
C,
IZQ.
271,
23203
97
402.
03.
010 URB.
SAN
ISIDRO-
CARPETEADO
22,
10125
98
402.
04.
022
VEREDAS
PERIMETRALES
OVALOCRISTO
REY
10,
015.
69
99
402.04.
006
VEREDAS
ZONA
MONUMENTAL
I
ETAPA-
CALLE
BOLÍVAR
180,
417.
68
100
402.
03.
004
J.
V
LOS
CEDROS-
ASF
VÍAS
WTERNAS
48,
692.
42
101
402
OBRAS
CON
PARTICIP.
VECINAL
27,
938.
14 ,
102
51
02.
018
AMPLIACIÓN
REDES
DE
AGUA
POTABLE
29,
16325
103
21.
OSD52
ANILLO
VIAL
PANAMERICANA
S,
E.
402,
02.
005
106,
748.
71
21.
03.
023
APERTURA
Y
ASFALTADO
CALLE
GRAL
SUAREZ(
AV.
ALBARRACÍN -
104
AV
MIRAFLORES)
11,
57123
105
21.
03.
013 ASFALTADO
ASOC. DE
VIVIENDA
VIRGEN
DE
LA
ASUNTA
9,
403.
83
21.
02.
003
ASFALTADO
AV.
HERMANOS
REYNOSO
CARRIL
IZQUIERDO
106
POCOLLAY
5,
980
56
21.
03.
010 ASFALTADO
AV.
LOS
POETASTRAMO
BOHEMIA
TACNEÑA
AV.
107
MUNICIPAL
44,
128.
51
108
21.
02
005
ASFALTADO
DESVÍO
A CALANA
79, 597.
80,
109
21.
03.
017 ' ASFALTADO
J.
V.
CUIDAD
DE
DIOS
43,
087. 38 '
110
21.
03.
009
ASFALTADO
J.
V.
LOS
MILAGROS
11,
454
94
21.
02
002
ASFALTADO
PROLONGACIÓN
AV.
CIRCUNVALAC16N
POCOLLAY
111
DOBLE
VÍA
HNOS.
RE
98,
056
96
112
21.
03.
033
ASFALTADO
PROLONGACIÓN
PATRICIO
MELÉNDEZ
50,
659.
99
113
21.
03.
014
ASFALTADO
VÍA
LASPEAÑAS-
TRAMO
LAS
BUGANBILAS
AV. COLLPA
11,
024.
92
114
21.
03
002
ASFALTADO
VÍAS-
ACCESO
ASOC.
LOS
REYES
18,
077.
05
115
21.
03.
030
ASFALTADO
VÍAS
LATERALES
C.
E.
PALLARDELLI
12,
674.
66
21.
03.
016
ASFALTADO
VÍAS
PERIMETRALES TERMINALES
TRANSPORTE
CONO
116
SOR
21,
973.
32
117
21.
04.
004
ASFALTADO
2°
CARRIL
ACCESO
CERRO
BLANCO
15,
727.
12
118
21.
08.
027
ASOC.
SR,
DE
LOS
MILAGROS
402.
03.
013
39,
434.
92
119
21.
08.
041
AV.
BOLOGNESI-
REMODELACIÓN
CUADRAS
12-
13
402.
04.
027
42,
27571
120
21.
08.
030
AV.
BOLOGNESI
C.
III
REFACCIÓN
402.
04A23
35,
288
91
PPNOAd
Sr
14.
03.
018
AV.
BOLOGNESIICUADRA-
PARQUECOLON
303.
02.
034
35,
037.
45
21
08.
054
AV.
LOS
ÁNGELES
I
ETAPA
AV.
CIRCUNVALACIÓN
CAMAL
402.
02.
013
1,
816.
58673 '
soci ,,^
r
21.
08.
058
AV.
PUMACAHUA
CONSTRUCCIÓN
SARDINELES
402.
04.
008
44,
23026_
á
nliD
qRU
U '- ,. -
r'
n
cALIDADPROVINCIALOETACNA
DO:
ENERO
2019—
DICIEMBRE
2019
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
R
S
Página
33
de
43
124 _
51
05
019 '
BOMBEROS
N°
59
CAPLINA
07,
02
045) .
36,
738.
58
I
125
14
03
003
C.
P
M
BOLOGNESI - REFACCION
PLAZA(
303.
02.
033)
2Q328
44
126
21.
08.
068
CALLE
VENEZUELA
CONTINUACIÓN
402.
02.
018
13,
500.
52
127
31.
04.007
CÁMARA
FRIGORÍFICA
MDO.
2
DE
MAYO
601.
03.
001
98,
715.
83
128
32.02.
003
CENTRO
DE
ACOPIO
LA
YARADA
93,
079.
82
129
51.
05
023
CENTRO
EDUCATIVO
MIGUELPRO-
HABITAD
507.
04.
002
11,
521.
17
130
51.
05 014
CENTRO
PERIMÉTRICO
TRANSPORTES
INDEPENDIENTES
507.
02.040
34,
52285
i
131 51.
05.
027
CIRCULO
DEPORTIVO
ÍTALO
PERUANO
507.
02.
015
15,
334.
35 '
132
12.
02.
006
COMPLEJO
FERIAL
PARQUE
PERÚ
II
ETAPA
2,
464,
706.
91
133
31.
02.
004
CONCLUSIÓN
2°
ETAPA
MERCADO
GRAU 95,
82625
134
32.
04.
001
CONSTRUCCIÓN
CANALES
Y
RESERVORIOS
SAMA
506.
02.
002
2,
419,494.
47
CONSTRUCCIÓN
DE
CANALES
Y
RESERVORIOS
DISTRITO
ITE
135 '
32
04.
002
506.
02.
003
461,
894.
82
136
11.
04.
008
CONSTRUCCIÓN
LOCAL
J.
V.
JORGE
B.
GROHMAN
505.
02.
016 147,643.
00
137
11.
04.
007
CONSTRUCCIÓN
LOCAL
J.
V.
PARA
GRANDE
505.02.
015
38,
375.
06
138
11,
04.
005
CONSTRUCCIÓN
LOCAL
J.
V.
VILLA
LOS
NARDOS
505.
02.013
178,927.
68
139
12.
02.
005
CONSTRUCCIÓN
LOSA
DEPORTIVA
ASOC.
VILLA
EMPA
14,
585.
77
140
12.
02.
003
CONSTRUCCIÓN
LOSA
DEPORTIVA
Y
PATIO
CASA
EPISCOPAL
5,
757.
42
141 51.
05.
013
CONSTRUCCIÓN
PLAZA
VILLA
MUNICIPAL
J.
V.
ALTO
LIMA
507.
02.
010
104,
587.
53
142
21.
08.
065
CPM.
LEGUÍA
402
03.
026
12,
509.
48
51.
05
017
CULMINACIÓN
DE
CONSTRUCCIÓN
TEMPLO
SAMA
LAS
YARAS
143
507.
02
021
189,232.
48 ,
144
32.
02.
001
CULMINACIÓNPROTER-
SAMA
199,
50538 ',
145
21.
04.
007
ILUMINACIÓN
2°
CARRIL
ACCESO
CERRO
BLACO
4,
699.
00
146
21.
08.043
J.
V.
VECINAL
LOS
CIPRECESCARPETA
ASFÁLTICA
402.
03.
025
30,
248
30
147
21.
08.
066
J.
V.
VECINAL
LOS
CIPRECES
CARPETA
ASFÁLTICA
402.
03.
036
19,
33
6
148
11.
04
021
LOCALES
COMUNALE
505.
02.
031
52, 701.
87 '
149
12.
02.
007
LOSA
DEPORTIVA
ANEXO
STA.
RITA
8,
240.
34
150
12.
03.018
LOSA
DEPORTIVA
ASOC.
28
DE
AGOSTO
10,
705.
36
151
12A2.
009
LOSA
DEPORTIVA
EL
PELIGRO
6,
97428
152
12A2.
008
LOSA
DEPORTIVA
PIEDRA
BLANCA
7,
04029
153
31
02002
MEJORAMIENTO
MERCADO
02
DE
MAYO
8,
004.
32
154
14
03.
005
MEJORAMIENTO
PARQUE
PERÚ (
303.
02921
25,
463.
43
155
14
03.
005
MEJORAMIENTO
VIAL
CARRETERACALANA-
PACHA
10,
016.93
156
31.
04.
004
MERCADO
MAYORISTA
GRAU -
SECTOR
AGRARIO
601.
02.
006 290,
098.95
157
31.
04.
001
MERCADO
MAYORISTA
GRAU
SECTOR
PESQUERO
601,
02.
007
291,
941.
30
158
13.
02.
003
OBRACABECERA
CONO
NORTE-
SERVICIOS
25,
060.00
14.
03
007
PARQUE
DE
LA
FAMILIA-
VEREDAS
Y
JUEGOSINFANTILES
159
303
02.
031
45,
272.
70
160
21.
08.028
PARQUE
PERÚ
PAVIMENTACIÓN
VÍAS
WTERNAS
402.
02.
042
131,
595.
32
161
21.
08.057
PASOSVEHICULARES
CANAL
UCHUSUMA(
402.
02
053
4,
041.
95
162
14.
03
015
PLAZA
CIUDAD
DE
DIOS-
CONSTITUCIÓN (
303,
02
003)
158,
634.
61
163
14.
03,
014
PLAZA
LAS
FLORES
CONSTRUCCIÓN
AV
LAS
FLORES
303.
02.
007
166,838.
53
164 14.
03.
009
PLAZA
PARQUES
Y
ÓVALOS
303.
02.
026
86,
077.
36
165
32.04.
007
PROTER
TACNA
ZONA
UCHUSUMA
VALLE
VIEJO
506.
02.
006
7,
933.
33
166
21.
08.
036
REMODELACIÓN
AV.
BOLOGNESI
CUADRA
10-
11
402.
04A26
16,
362.
84
167
21.
08.
031 ,
REMODELACIÓN
AV.
BOLOGNE51
CUADRA
4- 7
402.
04.
024
189, 576.
99
168
21
08.
032
REMODELACIÓN
AV.
BOLOGNESI
CUADRA
8- 9
402
04.
025
33,
70725
169 14
03.
010
REMODELACIÓN
DE
ARMAS
PASEO(
303.
02.
020) _
1,
381,
75720
170 14.
03.
016
REMODELACIÓN
OVALO
TARAPACÁ(
30302
028)
25,
10724
171
32.
04.005
RIEGO
TECNIFICADO
PROTER-
YARADA
LOS
PALOS
506.
02.
004
199,
466.
19
172
21,
08.
038
TRAMO
LITORAL
OV
TARAPACÁ
CARRIL
DERECHO
402.
06
003
79,
569.
95
173
21
08.
039
TRAMO
LITORAL
OVALO
TARAPACA
CARRIL
IZ
UIERDO(
402.
06
004)
63,
982
57
ROVINCIAL
DE
TACNA
RIO :
E
019-
IGEMBRE2019
SOCi
AD
DE
F
TORIA -
ti
tY
PS
Tt'
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
34 de 43
21,
08
040
TRAMO
OVALO
TARAPACÁ-
OVALO
CUSCO
CARRIL
DERECHO
174
402.
06.
005)
56,
582.
28
175
21.
08.
037
TRAMO
VILCAS-
PARQUE
PERÚ
CARRIL
IZQUIERDO(402.
06.
001)
326, 953
60
176
41.
02.
004
ZONAS
DE
ESTANCAMIENTO
Y
ACCESO
BALNEARIOS
3
CUEVAS
8,
973
05
I
ASFALTADO
AV
LOS
EDILES-
CONO
SUR
I
ETAPA(
ASFALTADO
AV.
U7
21,
03.
012
N°
01
FERIA
CONO
SUR
28,
757
39
ii
178
21
02.
006
CONCLUSIÓN
ASF
DESVÍO
CALANA
87,
210
61
179
31
02.
004
CONST.
RESERVORIOS
LA
YARADA
63,
597,
96
180
21
04
009
MEJORAMIENTO
DE
VEREDAS
AV.
LEGUÍA
12,
341
39
I
181
41
02.
006
MEJORAMIENTO
WFRAESTRUCTURA
PARQUE
PERÚ
160,
51623 ,
182
21,
02.
002
RED
VIAL
TACNA-
TARATA-
CANDARAVE
5KM
35,
966.
00
ii
183
2.
04
112
AMPL
FERIAPOLVOS
ROSADOS(
LA
ESPERANZA
15,
41478
184
2. 12
109 '
i
ASF
CALLE
MILLER
TRAMO
C.
E.
CHAMPAÑAT
161,
914.
12
185 '
2. 13
004
CONST.
CARRETERA
COSTANERA
SUR
TRAMO
II
2,
282,566.
11
186
2.
08.
102
IMPLEMENTACIÓN
DEP
RESIDUOS
SOLIDOS
29,
466.
52
187
2.
09.
103
MEJORAMIENTO
Y
REHABILITACIÓN
DE
ÁREAS
VERDES
779,
856
78 '
188
2.
04.
122
OBRAS
VARIAS
CPM
BOCA
DEL
RIO
24,
979]
2
189
2.
12.
106
PROGRAMA
DE
REPOSICIONPERCHADO
Y
MANTENIMIENTO
DE
VÍAS
97.
827.
93
i
190
2.
12.
109
APERTURA
CALLE
SAN
JOSE
Y
SAN
HILARIO
10,
750.
00
191 2.
12
120 _
ASFALTADOCALLE
JULIO
ROSPIGLIOSI
1,
039.
08
192
2.
05
110
CAMPO
DEPORTNO
ASOC
DE
VIV.
BUGANBILLAS
2,
810
62_
193
2.
04
104
CICINA
COMEDOR
DIVINA
MISERICORDIA
21,
552
81
194
2.
05.
125
CONST
LOSA
DEPORTIVA
ASOC.
24
DE
JUNIO
3,
578
17
195
2.
06.
101
CONST
AULASCERCASPERIMÉTRICOS
C.
E.
EDUCACIÓNESPECIAL
216,
67078
196
2.
12.
108
CONST
CALLE
TACNA-
COMP.
VARIAS
45,
619
19
197
2.
14.
001
CONST.
CARRETERACOSTANERA
SUR
TRAMO
153,
002.
56
198
2.
11.
101
ENTORNO
ECOLÓGICO
MAGOLLO
I
ETAPA-
I
FASE
3,
801
91
199
2.
04.
102
EQUIPOSOCIAL
59,
712.
97 ,
200
2.
02.
102
INDEP
INTALAC
ELÉCTRICA
INFORMAT.
P.
MUNICIPAL
95,
584,
04
201
2.
05.
124 LOSA
DEPORTIVA
ASOC.
VILLA
ENADE
3,
558.
57
202
2.
13.
112
MEJORAMIENTO
CONJUNTOHABITACIONAL
JUSTO
A.
ARAGUEZ
48,
667.
21
203
2.
10..
102
MEJORAMIENTO
DE
REHABILITACIÓN
DE
ÁREAS
VERDES
1,
295,435.
40
204
2.
10103
PARQUES
RECREATIVOS
EN
JUNTAS
VECINALES
105,
488]
4 ,
205
2.
02
103
REMODELACIÓN
LOCAL
MUNICIPAL
20,
884.
05 '
206
2.
13
117
REMOLACIONPLAZA
CPM
LEGÍA
343,
145.
17
207
2. 12
102
I
REPARACIÓN
DE
VÍAS
DE
VÍAS
DETERIODAS
179,
021.
65,
208
2.
04
105
RESERVORIOS
RIEGO
TECNIFICADO
50
POZOS
LA
YARADA
18,
405J5
i
209
143
APERTURA
DE
CALLES
EN CASCOURBANO
96,
851.
37
210
121
ASFALTADO
DE
CALLES
JJ.
VV.
CIUDAD
DE
DIOS
64,
19028
211
149
MEJORAMIENTO
AVENIDA
VARELA
1,
888.
72
212 138
MEJORAMIENTO
DE
INFRAESTRUCTURA
MUNICIPAL
70,
111.
7g ''
213
128
PARQUEINDUSTRIALVIÑANI
7,
400.
00
i.
PNo,,
A
215
1
06
AL
z
DO
CA
S
ESJJ
VO
IUDAD
DE
D
ODE
PISTA
69
674.
12
y
P
133
ASFALTADO
GIL
HERRERA
16,
026 59
z
2
n
134
ASFALTADO
CALLE
CORONEL
VIDAL
22,
825.
87
9
soc , ; -
AU
r
f
136
ASFALTADO
AV.
MIRAFLORES
15, 245.
69
U
C
MU
LIDADPROVINCIALDETACNA
EKÍÓDO:
ENERO2019—
DICIEMBRE
2079
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS FINANCIERA—
RDS
Página
35 de
43
220
115
MEJORAMIENTO
AV.
VARELA
287,
057.
42
221
000
CONSTRUCCIÓN
DE
VÍAS
URBANAS
1,
983,
290.
30
222
178
MEJORAMIENTO
VEREDAS
EN
EL
SECTOR
NOW
OESTE
47,
837
42
223
147 _ _
CONSTRUCCION
SIST
ABAS?
AGUA,
DESAGUE
ZONA
PERIF
73,
483
59 ,
224
117
MEJORAMIENTO
PLAZA
DE
LA
BANDERA
12,
000.
00
ii
225 000
CONST
ANILLO
VIAL
A
A!
IANZA-
C
NUEVA-
POCOLL
18,
885
52 '
22fi-
T
000
CONST
DE
VEREDAS
JV
VIRGEN
DEL
CARMEN
5.
000
OG
227 000
CONST.
PASEOCÍVICO
28
AGOSTO
C.
NUEVA
125,
473.
36
228
000
ST
VÍAS
Y
VEREDAS
PJE.
LAS
PALMERAS _
2,
100.
00
229
I13277
MEJORAMIENTOAV
PINTO
1,
423A59.
94
ii
I
CONSTRUCCIÓN
DE
VEREDAS
EN
LA
CALLE
RAMÓN
CASTILLA
DE
LA
230
25422
JUNTA
VECINAL
LEONCIO
PRADO
EN
LA
CIUDAD
DE
TACNA
75,
851.
06
CONSTRUCCIÓN
Y
EQUIPAMIENTO
MINI
COMPLEJO
DEPORTIVO
EN
231
14638
LA
JUNTA
VECINAL
VILLA
MAGISTERIAL
DEL
DISTRITO
DE
TACNA
172,
452.
21
MEJORAMIENTO
DE
LA
CALLE
ENRIQUE
LÓPEZ
ALBUJAR
DE
LA
232
18186
JUNTA
VECINAL
LA
NATIVIDAD-
TACNA
342,
53879
MEJORAMIENTO
DE
LA
INFRAESTRUCTURA
PEATONAL-
VEREDAS
EN
233
15703
LA
JUNTA
VECINAL
GRAN
MARISCAL
MILLER-
TACNA
222,
898. 93
MEJORAMIENTO
DE
VEREDAS
EN
LA
CALLE
ROQUE
SÁENZ
EN
LA
234
25322
CIUDAD
DE
TACNA
69,
407.57
235 14461
MEJORAMIENTO
DE
VÍAS
JUNTA
VECINAL
JESÚS
MARÍA-
TACNA
356, 228.
59
MEJORAMIENTO
LOSADEPORTIVA
URB.
RAMÓN
CASTILLA
EN
LA
236
14510
JUNTA
VECINAL
VIGIL
57,
435.99
237
16620
MEJORAMIENTO
DE
LA PLAZA
DE
LA
BANDERA
1,
283,714.
50
MEJORAMIENTO
VIAL
ASOC.
BELLAVISTA
J.
VEC.
MARISCAL
238
14309
CÁCERES
411,
905.85
239
15705
MEJORAMIENTO
VIAL
DE
J.
V.
LOS
LIRIOS
CECOAVI
1,
853,
054.
95
MEJORAMIENTO
DE
LA
INFRAESTRUCTURA
VIAL
DE
PISTAS
Y
i
I
VEREDAS
DE
LA
AV
PINTO
TRAMO
AV
BOLOGNESI
AV
COLLPA
DE
240
000
LA
CIUDAD
DE
TACNA
3,
072,
72521
ii
241 '
32012
CONSTRUCCIÓN
CAMPO
DEPORTIVO
CPM.
LOS
PALOS-
TACNA
896,756
33 .
REHABILITACIÓN
DE
PLANTACIONES
EN
LA
1
ERA
ETAPA
DEL
l
ENTORNO
ECOLÓGICO
EN EL
SECTOR
MAGOLLO-
DISTRITO
DE
242
47369
TACNA
92,
323.37
CONSTRUCCIÓN
DE
LA
AV.
SANTA
CRUZ
JV
MARCAL CÁCERES
243 14700
TACNA
728,726.
43
CONSTRUCCIÓN
DE
LA
PLAZA
CÍVICA
28
DE
AGOSTO
DISTRITO
244
25256
CIUDAD
NUEVA
1,
869,
440.65
MEJORAMIENTO
DEL
PASE VEHICULAR
EN
EL
RIO
SECO
DEL
CENTRO
245 14679
POBLADO
LOS
PALOS
358, 267.
03
SUSTITUCION
DE
LA
INFRAESTRUCTURA
EDUCATNA
DE
LA LE
I
N°
246
15151
364-
MAGOLLO
159,
495.
11
i:
CONSTRUCCIÓN
COMPLEJO
DEPORTIVO
EN
LA
JUNTA
VECINAL
247 15502
MAGOLLO
933,418.
58
CONSTRUCCIÓN
DE
PLAZOLETA
Y
VEREDAS
DEL
PUEBLO JOVEN
248 34589
CESAR
VALLEJO,
PROVINCIA
DE
TANA-
TACNA
81,
076.
12
CONSTRUCCIÓN
E
IMPLEMENTACIÓN
DE
LA
UNIDAD
DE
PREVENCIÓN
249
101275
DE
RIESGOS
EN
EL
LITORAL
DE
TACNA
40,269.
00
MEJORAMIENTO
DE
LA INFRAESTRUCTURA
VIAL
DE
LA
CALLE
ARIAS
250
31728
ARAGUEZ,
DISTRITO
DE
TACNA, PROVINCIA
DE
TACNA-
TACNA
1,
439,
996.
87
M
PROVINCIAL
DE
TACNA
019-
DICIEMBRE2019
c
s
SOCIE
DE
AU
RIA
dORS
Wb
ti
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PUBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
36
de
43
MEJORAMIENTO
DE
LA
INFRAESTRUCTURA
VIAL
DE
LA
CALLE
J.
F.
251
24995
KENNEDY
DE
LA
JUNTA
VECINAL
LARAMOLLE-TACNA
108,
822.
88
I
MEJORAMIENTO
DE
PISTAS
Y
VEREDAS
EN
LA CALLEPALLARDELLI
252
25292
DE
LA
JUNTA
VECINAL
GUIDO
BACIGALUPO
COSTA-
TACNA
42,
079.
03
MEJORAMIENTO
DE
VEREDAS
DE
LA
CALLE
28
DE
JULIO
ENTRE
LA
253 27283
AV.
SAN
MARTIN
Y
LA
CALLE
MODESTOMOLINA-
CIUDADE
TACNA
230,
119.
46
MEJORAMIENTO
VIAL
A
NIVEL
ASFALTADO
CALLES
VENEZUELA
Y
254
33997
BOLIVIA
DE
LA
J.
VECINAL
VILLA
HERMOSA-
TACNA
1,
135,686
88
MEJORAMIENTO
VIAL
DE
LA
AVENIDA
BILLINGURST
EN
LA
CIUDAD
DE
255
32576
TACNA
PROVINCIA
DE
TACNA
1,
771,
079.
31
I
MEJORAMIENTO
VIAL
DE
LA
CALLE
ROSA
ARA
DE
LA CIUDAD
DE
256
31063 _
TACNA
Y
PROVINCIA
DE
TACNA-
TACNA
417,
988
65
MEJORAMIENTO
Y
TRATAMIENTO
INTEGRAL
DE
LA
AV
PATRICIO
MELÉNDEZ
Y
CALLE
JUNÍN,
EN
LA
CIUDAD
DE
TACNA,
PROVINCIA
DE
257
31731 _
TACNA,
TACNA
1.
147,
79825 ,
APERTURA
Y
ASFALTADC
DE
LA
CALLE
CAJAMARCA-
TRAMO
CALLE
258
30652
ALTO
LIMA-
AV.
JORGEBASADRE
1,
900,
944A0
i
CONSTRUCCIÓN
Y
E
U!
PP,
P.
11ENT0
DE
LOCAL COMUNAL
LOS
OLIVOS
259
32077
CENTRO
POBLADO
MENOR
LOS
PALOS-
TACNA
237,
409A5
MEJORAMIENTO
DE
LA
WfRAESTRUCTURA
VIAL
EN
LA
AVENIDA
260
32532
GREGORIOALBARRACÍNTACNA, PROVINCIATACNA-
TACNA
1,
650,
80920
MEJORAMIENTO
DE
LA
PLAZA
DEL
FERROCARRIL
DEL
CERCADO
DE
261
35805
LA
CIUDAD
DE
TACNA
430,
73928
MEJORAMIENTO
Y
AMPLIACIÓN
DE
INFRAESTRUCTURA
ESTATAL
262
96400
PARA
LA
ATENCIÓN
DE
LA
POBLACIÓN
EN
RIESGO
DE
TACNA
1,
546,029.
24
i
CONSTRUCCION
DE
PISTAS
Y
VEREDAS
EN
LA
ASOCIACIÓN
DE
263
79044
VIVIENDASVALLECITO
DE
LA
JUNTA
VECINAL
MARISCAL
CÁCERES
701,
287.
90
CONSTRUCCIÓN
DE
UNA
BATERÍA
DE
SS
HH, EN
LAS
INSTALACIONES
264
147061
DEL
MERCADO
DE
GRAU
DE
LA
CIUDAD
DE
TACNA
72,
84471_
MEJORAMIENTO
DE
CALLE
CALLAO
EN
LA
CIUDAD
DE
TACNA
265
68198
PROVINCIA
DE
TACNA- TACNA
529, 458,
99
j
MEJORAMIENTO
DE
INFRAESTRUCTURA
VIAL
DE
PASAJES
21,
22,
25
i
i
CALLE BRASIL
Y
PASAJE
26 DE
MAYO
EN
EL
SECTOR
DEL
TERMINAL
266
85623 '
PESQUERO
907,
66374
MEJORAMIENTO
Y
RECONSTRUCCIÓN
DE
CANALES
BAJO
CAPLINA
267
87187
SECTOR
II
TACNA-
PROVINCIA
DE
TACNA
3,
20Q318.
35
i
113552 "
JORAMIENTO
DE
LA
LOSA
DEPORTIVA
EN
LA
JUNTA
VECINAL
LOS
268
CIPRECES
EN
LA
CIUDAD
DE
TACNA
621,
73420
MEJORAMIENTO
DE
LA
LOSA
DEPORTIVA
EN
LA
JUNTA
VECINAL
NUESTRA
SEÑORA
DE
LA
NATIVIDAD
CIUDAD
DE
TACNA,
DISTRITO
269
288279
DE
TACNA,
PROVINCIA
DE
TACNA-
TACNA
1,
020,
801
12
i
Criterio
De
acuerdo
a
las
consideraciones
antes
expuestas,
se
advierte
la
transgresión
de
la
normativa
siguiente.
i.,, .
Fr"`
S`
ORGÁNICA
DE
MUNICIPALIDADES
LEY
N°
27972.
Q
SOG
An
E
c
U
Mf1NICIPALIDADPROVINCIAL
DE
TACNA
PERIODO:
ENERO
2079-
DICIEMBRE
2019
CALDAS MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTAOORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
39
de
43
i.
Mantener
el
registro
y
control
de
los
contratos
de
construcciones,
en
cuentas
de
orden, mediante
los
informes
del
estado
del
avance
de
obras.
DIRECTIVA
N°
004-
2019-
EF/
51.
01
RESOLUCIÓN
DIRECTORAL
N°
017-
2019-
EF/
51. 01 "
LINEAMIENTOS
PARA
LA
PREPARACIÓN
Y
PRESENTACIÓN
DE
LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
Y
PRESUPUESTARIA,
DE
LAS
ENTIDADES
DEL
SECTOR
PÚBLICO
Y
OTRAS
FORMAS
ORGANIZATIVAS
NO
FINANCIERAS
QUE
ADMINISTRENRECURSOS
PÚBLICOS
PARA
EL
CIERRE
DEL
EJERCICIO
FISCAL
2019".
AccionesPreliminares
AI
Cierre
Contable
Con
fnes
de
la
elaboración
de
la
información
fnanciera,
el
Director
General
de
Administración
dispondrá
a
los
responsables
de
las
Ofcinas
de
Contabilidad,
Ofcinas
de
Tesorería,
Ofcinas
de
Control
Patrimonial
y
otras
dependencias
de las
entidades
del
Sector
Público,
lo
siguiente:
a)
Calcular
las
estimaciones
contables
requeridas
para
la
elaboración
de
la
información
financiera.
Las
siguientes
estimaciones
son
de
periodicidad
mensual:
depreciación,
amortización, estimación
o
deterioro
de
cuentas
incobrables,
vacaciones
y
compensación
por tiempo
de
servicios
del
personal,
entre
otras.
El
cálculo
de
las
estimaciones
por obligaciones
previsionales
es
de
periodicidad
anual.
La
Oficina
de
Contabilidad
estará
a
cargo
del
registro
contable.
b)
Conciliar
los
inventanos
de
los
elementos
de
propiedades,
planta
y
equipo
a
nivel
de
cada
unidad
ejecutora
y
entidad,
entre
la
Ofcina
de
Control
Patrimonial
y
la
Ofcina
de
Contabilidad,
registrados
en
el
SIGA-
Módulo
Patrimonio (
MEF)
u
otro
aplicativo
informático
en
el
caso
de
las
entidades
no
obligadas
a
su
implementación.
Asimismo,
se
conciliará
la
información
del
Módulo
de
Revaluación
de
Edifcios
y
Terrenos, con
la
información
registrada
en
el
Módulo
de
Muebles
e
Inmuebles
del
aplicativo
informático
de
la
Superintendencia
Nacional
de
Bienes
Estatales (
SBN).
Los
resultados
de
la
conciliación
serán
consignados
en
el
Anexo
AF-
10.
5.
Lineamientos
para
la
Preparación
de
la
Información
Financiera
e)
Para
una
adecuada
presentación
del
Estado
de
Situación
Financiera,
las
entidades
del
sector
público
tienen
en
cuenta
las
siguientes
pautas:
i)
Las
cuentas
que
integran
los
estados
fnancieros
deben
contar
con
el
análisis
de
saldos
correspondiente
a
nivel
de
subdivisionarias,
que
permita
determinar
su
estado,
composición,
presentación,
así
como
establecer
las
accionesinmediatas
a
desarrollar
por
la
entidad.
ii)
Un
activo (
o
paRe
de
este)
se
clasifca
comocorriente,
si:
16.
Espera
realizarlo,
venderlo
o
consumirlo
dentro
de
los
doce
meses
posteriores
a
la
fecha
de
presentación
de
los
estados
fnancieros,
17.
Lo
mantiene
para
negociación;
o,
18.
Se
trata
de
efectivo
o
equivalentes
al
efectivo,
cuya
utilizacián
no
esté
restringida.
Los
demás
activos
se
clasifcan
como
no
corrientes.
NICSP
1 -
PRESENTACIÓN
DE
ESTADOS
FINANCIEROS
Consideraciones
generales
Presentación
razonable
y
conformidad
con las
NICSP
27.-
Presentación
razonable
y
conformidad
con
las
NICSP,
Los
estados
fnancieros
deberán
presentar
razonablemente
la
situación
financiera
y
el
rendimiento
financiero,
así
como
los
flujos
de
efectivo
de
una
entidad.
Esta
presentación
razonable
requiere
proporcionar
la
representación
fel
de
los
efectos
de
las
transacciones,
así
como
de otros
sucesos
y
condiciones,
de
acuerdo
con
las
defniciones
y
los
criterios
de
reconocimiento
de
activos,
pasivos,
ingresos
y
gastos establecidos
en
las
NICSP.
Se
presume que
la
M
MAp
ROVINCIALDETACNA
0:
19-
DIqEMBRE
2019
s
SOCiE
DE
AU
K
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTADORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
R
S
Página
40
de
43
aplicación
de
las
NICSP,
acompañada
de
informaciones
adicionales
cuando
sea
preciso, dará
lugar
a
estados
f
nancieros
que
proporcionen
una
presentación
razonable.
29.-
En
la
práctica totalidad
de
los
casos,
la
presentación
razonable
se
alcanzará cumpliendo
con
las
NICSP
aplicables.
Una
presentación
razonable
también
requiere que
una
entidad:
d)
seleccione
y
aplique
las
políticas
contables
de
acuerdo
con
la
NICSP
3,
Políticas Contables,
Cambios
en
las
Estimaciones Contables
y
Errores.
La
NICSP
3
establece
una
jerarquía
normativa,
a
considerar
por
la
gerencia
en
ausencia
de
una
Norma
que
sea
aplicable
específcamente
a
una
paRida.
e)
presente
la
información, incluidas
las
políticas contables,
de
una
forma
que
se
proporcione
información
relevante, fielmente
representativa,
comprensible, oportuna, comparable
y
verificable.
suministre
información adicional,
siempre
que
los
requerimientosexigidos
por
las
NICSP resulten
insufcientes
para
permitir
a
los
usuarios
comprender
el
impacto
de
determinadastransacciones,
de
otros
sucesos
o
condiciones,
sobre
la
situación
financiera
y
el
rentlimiento
financiero
de
la
entidad.
NICSP
17—
PROPIEDADES, PLANTA
Y
EQUIPO.
Medición
posterior
al
reconocimiento
42.-
La
entidad
elegirá
como
política
contable
el
modelo
del
costo
del
párrafo
43
o
el
modelo
de
revaluación
del
párrafo
44,
y
aplicará
esa
politica
a
todos
los
elementos que
compongan
una
clase
de
propiedades,
planta
y
equipo.
Modelo
del
costo
43.
Con
posterioridad
a
su
reconocimiento
como
activo,
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
se
registrará
por
su
costo
menos
la
depreciación
acumulada
y
el
importe
acumulado
de
las
pérdidas
por
deterioro
del
valor.
Modelo
de
revaluación
44.-
con
posterioridad
a
su
reconocimiento
como
activo,
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
cuyo
valor
razonable
pueda
medirse
con
fiabilidad,
se
contabilizará
por
su
valor
revaluado,
que
es
su
valor
razonable,
en
el
momento
de
la
revaluación,
menos
la
depreciación
acumulada
posterior
y
el
importe
acumulado
de
las
pérdidas
por
deterioro
de
valor
que
haya
sufrido
con
posterioridatl.
Las
revaluaciones
se
harán
con
sufciente
regularidad,
para
asegurar
que
el
Importe
en
libros
no
difera
signifcativamente
del
que
podría
determinarse
utilizando
el
valor
razonable
en
la
fecha
de
presentación.
El
tratamiento
contable
para
las
revaluaciones
se
establece
en
los
párrafos
54
a
56.
Depreciación
59.-
Se
depreciará
de
forma
separada
cada
parte
de
un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
que
tenga
un
costo
signifcativo
con
relación
al
costo
total
del
elemento.
61.-
Una
parte
signifcativa
de un
elemento
de
propiedades,
planta
y
equipo
puede
tener
una
vida
útil
y
un
método
de
depreciación que
coincidan
con
la
vida
y
el
método
utilizados
para otra
parte
significativa
del
mismo
elemento.
En
tal
caso,
ambas
partes podrían
agruparse
para
determinar
el
cargo
por
depreciación.
í;
y
67.'
EI
valor
residual
y
la
vida útil
de un
activo
se
revisarán,
como mínimo,
en
cada
fecha
de
presentación
d
5
anual',
y,
si
las
expectativas
difrieren
de
las
estimaciones
previas,
los
cambios
se
contablllzarán
como
un
n t
i-
AtrUN(
GIPALIDAD PROVINCIAL
DE
TACNA
PERIODO:
ENERO
2019-
DICIEMBRE
2019
1
CALDAS
MIRANDA
8
ASOCIADOS
CONTA
ORES PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA-
RDS
Página
41
de
43
cambio
en
una
estimación contable,
de
acuerdo con
a
NICSP
3,
Politicas
Contabies,
Cambios
en
las
Estimaciones Contables
y
Errores.
88.-
Los
estados
fnancieros
deberán revelar,
para
cada
clase
de
propiedades,
planta
y
equipo
reconocido
en
los
mismos:
en su
inciso (
e)
una
conciliación
entre
los
valores
en
libros
al
principio
y al
fnal
del
periodo,
mostrando:(...).
Por
consiguiente, correspondiente
inducir
a
la
entidad
a
ordenarse,
a
generar
su
normativa
interna,
así
como
a
la
defnición
de
las
funciones
y
responsabilidades
de
su
personal,
y
por
ende
corresponde ser
auditable.
Causa
Desconocimiento
de
las
normas
y
procedimientos
por
parte
de
la
Sub
Gerencia
de
Supervisión
y
Liquidación
de
Obras
a
efectos
de
presentar
Obras ejecutadas
por
Administración
Directa
y
Contrata
liquidadas
con
arreglo
a
ley.
Comentarios
de
la
entidad:
Mediante Carta
CARTA
N°
054-
2022IAFG/ CMA/
MPT (
P.
2019) de
fecha
21
de
enero
de
2022
con
registro
documentario
de
mesa
tle
partes
virtual
N°
2022- 8395
se
comunicó
al
Titular
del
Pliego
Sr.
Julio
Daniel
Median
Castro,
Alcalde
de
la
Municipalidad
Provincial
de
Tacna, responsabilidad
que recae
en
la
Gerencia
Municipal
Lic.
Adm.
Roger
E.
Choque
Salcedo,
otorgándoles
tres (
3)
días
hábiles
de
piazo para que
los
funcionarios
responsables
de
las
áreas
involucradas, Gerencia
Municipal,
Gerencia
de
atlministración
y
las Sub
Gerencias
de
Contabilidad
y
Tesoreria,
presenten
sus
comentarios
ylo
aclaraciones debidamente sustentados
para
su
evaluación opoRuna
en
cumplimiento
a
la
Resolución
de
Contraloria
Nro.
445-
2014-
CG
de
fecha (
03.
oct.
2014).
Aprueban
el
Manual
de
Auditoria Financiera Gubernamental
y
la
Directiva
Nro.
005- 2014-
CG/
AFIN,
que
señala
en
la
7.
Disposiciones
Específcas.
07.
1
Etapas
de
la
Auditoria,
7.
1.
3. "
Determinación
de
Defciencias Signifcatívas,
Párrafo
Cuarto, " Las
Deficiencias
Signifcativas
serán
comunicadas
al
Titular
o
encargado
de
la
administración,
a
fn
que
presente
sus
comentarios
en
forma oportuna
y
se
tomen
las
acciones
correctivas
pertinentes
de
ser
el
casó'.
El
Lic.
Adm.
Roger
E.
Choque Salcedo, Gerente Municipal
no
presento
sus
aclaraciones
y/
o
comentarios
sobre
la
presente
defciencia
significativa, quedando
conforme
esta
observación
en
todos sus
extremos.
El
CPC
Xavier
D.
Flores
Pérez,
Gerente
de
Administración
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
defciencia
signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
El
Ex.
Sub
Gerente
de
Contabilidad
CPC
Cristian
J.
Catacora
Poma
no
presento sus
aclaraciones
y/
o
comentarios sobre
la
presente
defciencia
significativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos
sus
extremos.
El
Sub
Gerente
de Bienes
Patrimoniales
Arq.
Luis
A.
Avalos
Bravo
no
presento
sus
aclaraciones
ylo
comentarios
sobre
la
presente
defciencia signifcativa,
quedando
conforme
esta
observación
en
todos sus
extremos.
Evaluación
a
los
comentarios
alcanzados
Con
fecha
21
de
enero
de
2022
se
comunicaron
preliminarmente
las
deficiencias
signifcativas
identificadas
y
con
fecha
27
tle
setiembre
del
año
en
curso
se
efectuó
la
reunión
de
cierre
de
la
auditoria
en
la
cual
participaron
el
representante
de
la
Alcaldía,
Gerente
Municipal,
Gerente
de
Administración
y
Sub
Gerencias
de
PROVINCIAL
DE
TACNA
RIODO
2019-
DICIEMBRE2019
S
CIE
D
DE
AU
TORIA
u
ores
w\`
CALDAS
MIRANDA&
ASOCIADOS
CONTAOORES
PÚBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
FINANCIERA—
RDS
Página
42
de
43
Contabilidad,
eienes
Patrimoniales
y
demás
funcionarios involucrados
en
las
deficiencias
identifcadas
quienes
dieron
su
conformidad
frente
a
lo
observado
y
su
compromiso
a
la
implementacián
de
las
recomendaciones
dadas
por
la
Comisión Auditora,
con
el
fin
tle
reducir
su
impacto
en los
Estados
Financieros
futuros.
Conclusión
N°
6
AI
31
de
diciembre
del
2019
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad
no ha
conciliado
las
obras
en
ejecución
que
administrados por
la
Municipalidad, persistiendo
la
falta
de
liquidación
de
obras que datan
de
los
años
1995
al
2015,
1os
cuales están
registradas
a
esa
fecha
en
las
sub
cuentas
1501.
09906
Estructuras
concluidas
por
reclasifcar
por
S/
64,
906, 970.
97,
que
conforman
el
rubro
Propiedad,
Planta
y
Equipo
generando
incertidumbre
respecto
al
contenido,
propiedad,
integridad, registro,
clasifcación
y
determinación
de
los
estados
fnancieros
durante
el
periodo
2019.
Fecha
de
Discusión
con
la
Administración
de
la
Entidad
Jueves,
27 de
enero
de
2022
Recomendación
N°
6
Que
a
Gerencia
Municipal
disponga
que
la
Subgerencia
de
Supervisión
y
Liquidación evalúe
y
programe
la
conclusión
de
las
liquidaciones
de
obras
ejecutadas
y
Proyectos
de
Inversión
de
ejercicios
anteriores
y
se
otorguen
los
recursos necesarios
para
culminar
en
el
plazo más
breve
posible con
tales
liquidaciones,
comunicando
a
la
Sub
Gerencia
de
Contabilidad,
acerca
de
los
resultados,
y
se
realice
el
seguimiento
y
supervisión
a
fn
de
regularizar
la
contabitización
y
el
cálculo
de
depreciaciones
omitidas.
i
PN
r.'
h
ó
a ,—
U . '
MUI{
I61P
IDADPROVWCIALDETACNA
PFljl :/
ENER02019—
DICIEMBRE2019
CAL AS
MIRANDA& ASOCIADOS
CONTADORES
POBLICOS
REPORTE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS FINANCIERA—
RDS
Página
43
de
43
II.
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
IDENTIFICADAS
EN
EL
PERIODO
ANTERIOR
Los
estados
fnancieros
por
el
año
terminado
el
31
de
diciembre
de
2018
fueron
auditados
por
la
sociedad
de
auditoria
Manrique Medina
y
Barriga
Paredes
S.
Civ.
R.
L.
quienes
con
fecha
22
de
julio
del
2019
emitieron
dictamen
con
abstención
de
opinión
y
reportaron
las
siguientes
defciencias
signifcativas:
AI
31
de
diciembre
del
2018,
el
saldo
del
rubro Propiedad Planta
y
Equipo (
neto)
ascendente
a
S/
1,
395, 348,
627
que
representa
el
84%
de
total
de
activo
incluye;
1)
Activos
No
Producidos
de
Tierras
y
Terrenos
por
SI
1,
056,
169,
498,
los
cuales
se
encuentran
Ocupados
por
terceros
en
su
mayoría
de
la
muestra
por
SI
346,
170, 621,
lo
que
limita
la
validación
del
citado
saldo,
como
activo (
controlado
por
la
Entidad)
y
su
reconocimiento
como
elemento
de
propiedad,
planta
y
equipo
beneficíos
económicos futuros
o
potencial
servicio
y
medición
fable
del
costo).
2)
Construcción
de
Edifcios
no
Residenciales
y
Construcción
de
Estructuras,
que
se
b)
que
encuentran
pendientes
de
identificar
de
años
anteriores
y
liquidación
por
los
años 2018
y
2017
por
S/
127,
130,
539
y
S/
128,
311,
126
respectivamente.
Observaciones
que
se
encuentran
pendientes
de
su
implementación.
Lima,
Perú
28 de
enero
de
2022
Rerrendado por:
Caldas
Miranda &
Asociados
Contadores
Publicos
Sociedad
Civil
Ángel
Vice
t
M
randaHuamani (
Socio)
Contador
Público
olegiado
Matricuia
Nro.
23
16.
MUNICIPA
IDA PROVINCIAL
DE
TACNA
PERI000:
N
ERO
2019—
DIC
IEMBRE
2019
i, \\ ¡'

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