Informe Nº 002-2023-3-0567 de Contraloría general de la República, 06-03-2023
| Fecha de publicación | 30 Marzo 2023 |
| Fecha | 06 Marzo 2023 |
| Número de informe | 002-2023-3-0567 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BELLAVISTA-CALLAO |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
i
SOCIEDAD
DE
AUDITORfA
SANTOSESPINOZA
Y
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
DE
RESPONSABILIDADLIMITADA
INFORME
N°
002-
2023-
3-
0567-
RDS
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
BELLAVISTA-
CALLAO
REPORTE
DE
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS (
RDS)
EN
RELACION
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS"
PER(
ODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2021
TOMO
I
P.
C.
DEL
CALLAO -
PERÚ
MARZO -
2023
DECENIO
DE
LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
I
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REPORTE
DE
DEFICIENCIASSIGNIFICATIVAS (
RDS)
Nombre
de
la
Entidad
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
Periodo
cubierto:
BELLAVISTA -
CALLAO
2021
Nombre
de
la
Unidad
Ejecutora
Nombre
de
la
Sociedad
de
SANTOS
ESPINOZA
Y
ASOCIADOS
SOCIEDAD
CIVIL
DE
Auditoría
RESPONSABILIDAD
LTDA
DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS
EN
RELACIÓN
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
I.
DEFICIENCIASIGNIFICATIVA
N°
01
SUMILLA
Limitaciones
en
la
revisión
de
los
saldos iniciales presentados
y
revelados
en
el
estado
de
situación
Financiera
al
31
de
diciembre
de
2021,
al
no
obtener
evidencia
e
información
suficiente,
que
aseveren
dichos
saldos;
hay
carencia
de
análisis
de
saldos
y
conciliaciones adecuadas
con
las
áreas
operativas
de
la
Municipalidad
Distrital
de
Bellavista-
Callao.
CONDICION
Los
saldos
iniciales
de
los
estados
financieros
ai
01
de
enero
de
2021
se
presentancomo
sigue:
ESTAQU
DE
SfTUACION
FINANGERA
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Con
REQUERIMIENTO
002/
2022/
SEYA/
MDB
del
04/
11/
2022
EXP 14999,
REQUERIMIENTO
014/
2022/
SEYA/
MDB
del
04/
11/
2022
EXP
15018,
REQUERIMIENTO
002/
2023/
SEYA/
MDB
del
05/
01/
2023
EXP
164,
REQUERIMIENTO
014/
2023/
SEYA/MDB
del
OS/
01/
2023
EXP
180,
y
reiterado
con
REQUERIMIENTO
034/
2023/SEYA/MDB
del
24/
01/
2023
EXP
1103
y
REQUERIMIENTO
045/
2023/SEYA/
MDB
del
24/
01/
2023
EXP
1112,
solicitamos
análisis
de
cuentas
de
los
saldos
de
las
cuentas
del
estado
de
situación
financiera
al
31
de
diciembre
de
2021.
Según
correo
del
Subgerente
de
Contabilidad
Sr.
Arnaldo
Bravo
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munibellavista.
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enviado
el
21
de
noviembre
de
2022
15:
03,
recibimos
un
archivo "
Análisis
de
Cuentas
2021"
en
respuesta
al
REQUERIMIENTO
002/
2022/
SEYAIMDB
del
04/
11/
2022
EXP
14999,
que
muestra movimientos
de
saldos
deudores
y
acreedores
de
algunas
cuentas
del
estado
de
situación
financiera
al
31
de
diciembre
de
2021.
Nuestra
revisión
determino
que
la
Subgerencia
de
Contabilidad
no
cuenta
con
el
acervo
documentario
suficiente
y
adecuado
que
permita revisar
y
analizar
los
saldos
contables
iniciales
de
las
cuentas
del
estado
de
situación
financiera
al
31
de
diciembre
de
2021.
Asimismo,
las
Notas
de
Contabilidad
carecen
de
sustento
suficiente
y
adecuado,
que
respalden
y
aseveren
su
registro contable.
CRITERIO
NlCSP
1—
PRESENTACIÓN
DE
ESTADOS
FINANCIEROS
Finalidad
de
los
Estados
Financieros
15.
Los
estados financieros
constituyen
una
representación estructurada
de
la
situación
financiera
y
del
rendimiento
financiero
de
una
entidad.
El
objetivo
de
los
estados
financieros
con
propósito
general
es
suministrar
información
acerca
de
la
situación
financiera,
resultados,
y
flujos
de
efectivo
de
una
entidad,
que
sea
útil
para
un
amplio
espectro
de
usuarios
a
efectos
de
que
puedan
tomar
y
evaluar
decisiones
respecto
a
la
asignación
de
recursos. Concretamente, los
objetivos,
con
propósitos
de
información
general
en
el
sector público,
deben
ser
suministrar
información
útil
para
la
toma
de
decisiones
y
constituir
un
mediopara
la
rendición
de
cuentas
de
la
entidad
por
los
recursos
quele han
sido
confiados,
esto
se
conseguirá
a)
suministrando
información sobre
las fuentes
de
financiación,
asignación
y
uso de
los
recursos
financieros;
b)
suministrandoinformación
sobre
la
forma
en
que
la
entidad
ha
financiado
sus actividades
y
cubierto
sus
necesidades
de
efectivo;
c)
suministrando
información
que
sea
útilpara
evaluar
la
capacidad
de
la
entidad
para
financiar
sus
actividades
y
cumplir
con
sus
obligaciones
y
compromisos;
d)
suministrando
informaciónsobre
la
condición
financiera
de
la
entidad
y
sus
variaciones;
y
e)
suministrando
información
agregada
que
sea
útil
para
evaluar
el
rendimiento
de
la
entidad
en
función
de
sus
costos
de
servicio, eficiencia
y
logros.
Responsabilidad
por
la
emisión
de
los
estados
financieros
19.
La
responsabilidad
en
la
preparación
y
presentación
de
los
estados
financieros
varía
dentro
de
cada
jurisdicción
y
entre
jurisdicciones
distintas.
Además,
una
jurisdicción
puede hacer
distinción
entre
quién
es
responsable
de
la
preparación
de
los
estados
financieros
y
quién
es
responsable
de
la
aprobación
o
presentación
de /
os
mismos.
Ejemplos
de
personas
o
cargos
responsables
de
la
preparación
de
los
estados
financieros
en
entidades
individuales (
tales como los
ministerios
o
departamentos
del
gobierno
o
sus
equivalentes)
pueden
ser
el
individuo
quedirige
la
entidad (
el
que
ocupa
la
jefatura
permanente
o
primer
mandatario)
y
el
jefe
de
la
Oficina
General
de
Administración (
o
el
más
altofuncionario
de
finanzas,
comoel
controlador
o
el
contador
general).
Componentes
de/
os
estados
financieros
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2
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