Informe Nº 001-2021-3-0120 de Contraloría general de la República, 09-02-2021
| Fecha de publicación | 12 Julio 2021 |
| Fecha | 09 Febrero 2021 |
| Número de informe | 001-2021-3-0120 |
| Emisor | MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS |
| Tipo de proceso | AUDITORIA FINANCIERA |
A.
V =
VALDEZ
YASOCIADOS £
C,
I
CONTADORES
PÚBLICOS -
AUDITORES •
CONSULTORES
Calle
Gral.
Suárez
N°
518 -
Of
202
Miraflores -
Telefax:
446-
2110
E-
mail:
valdezasocsc@hotmail.
com
y
11
1
11
SOCIEDAD
DE
AUDITORÍA
VALDEZ
Y
ASOCIADOS
SOCIEDADCIVIL
INFORME
N°
001 -
2021 -
3 -
0120 -
DF
AUDITORIA
FINANCIERA
A
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
LOS
OLIVOS
INFORME
DE
AUDITORIA
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS"
PERÍODO
1
DE
ENERO
AL
31
DE
DICIEMBRE
DE
2019
TOMO
I
LIMA - PERÚ
FEBRERO -
2021
DECENIO
DE LA
IGUALDAD
DE
OPORTUNIDADES
PARA
MUJERES
Y
HOMBRES"
AÑO
DEL
BICENTENARIO
DEL
PERÚ:
200
AÑOS
DE
INDEPENDENCIA"
11
11111
IIl
1
1,
1
III
III
maim
111111
Inscrita
en
el
Registro
de
Sociedades
de
Auditoría
del
Colegio
de
Contadores
Públicos
de
Lima
11
i
ak
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
LOS
OLIVOS
INFORME
DE
AUDITORIA
A
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
AL
31
DE
DICIEMBRE
DEL
2019
INDICE
I.
ESTADOSFINANCIEROS
Pág.
DICTAMEN
DE
LOS
AUDITORES
INDEPENDIENTES
1-
2
Estado
de
Situación
Financiera
3
Estado
de
Gestión
4
Estado
de
Cambios
en
el
Patrimonio
Neto
5
Estado
de
Flujos
de
Efectivo
6
Notas
a
los
EstadosFinancieros
7 -
23
INFORMACIONCOMPLEMENTARIA
Anexo
N°
AF -
1
Inversiones
Financieras (
Neto)
24
Anexo
N°
AF -
2
Propiedades,
Planta
y
Equipo
25
Anexo
N°
2
AF -
2
Propiedades,
Planta
y
Equipo (
Construcciones)
26
Anexo
N°
AF -
3
Depreciación,
Amortización, Agotamiento
y
Deterioro
27
Anexo
N°
AF -
4
OtrasCuentas
del
Activo
28
Anexo
N°
AF -
5
Beneficios
Sociales
y
Obligaciones
Previsionales
29
111
46.
1•
11._
MINP
v
DE{
Z
YASOCIADOS
SQL
Calle
Gral.
Suárez
N°
518
Of.
202
Mfr
tsgs-
t
lefadel
110
N/
CONTADORES
PÚBLICOS
AUDITORES
CONSULTORES
E-
mail:
aaldezasocscChotmaiLcom
DICTAMEN
DE
LOS
AUDITORES
INDEPENDIENTES
Al
Señor
Alcalde
y
Concejo
Municipal
de
Regidores
MUNICIPALIDADDISTRITAL
DE
LOS
OLIVOS
1.
Hemos
auditado
los
Estados
Financieros
adjuntos,
de
la
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DE
LOS
OLIVOS,
que
comprenden
el
Estado
de
Situación
Financiera
al
31
de
diciembre
del
2019,
Estado
de
Gestión,
de
Cambios
en
el
Patrimonio
Neto
y
de
Flujos
de
Efectivo,
por
el
año
terminado
en
esa
fecha,
y
un
resumen
de
las
políticas
contables
significativas
y
de
otras
notas
explicativas.
Los
Estados
Financieros
del
ejercicio
2018,
que
se
presentan
con
finescomparativos,
fueron
examinado
por
el
Consorcio
de
Auditoria
Távara
Reynalte
Sociedad
Civil
y
Arturo
Suyo
Asociados
Contadores
Públicos
Sociedad
Civil,
habiendo
emitido
con
fecha
18
de
setiembre
de
2019
un
Dictamen
con
Opinión
Adversa.
Responsabilidad
de
la
Administración
sobre
los
Estados
Financieros
2.
La
Gerencia
Municipal,
es
responsable
de
la
preparación
y
presentación
razonable
de
éstos
estados
de
acuerdo
con
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados
en
el
Perú,
esta
responsabilidad
incluye;
diseño, implementación
y
mantenimiento
del
control
interno
relevante
para
la
preparación
y
presentación
razonable
de
los
estados
financieros
y
de
que
éstos
se
encuentren
libres
de
declaracionesfalsas
o
erróneas,
ya
sea
por
fraude
o
error,
la
selección
y
aplicación
de
políticas
contables
apropiadas
y
el
hacer
estimaciones
contables
co
que
sean
razonables
en
las
circunstancias.
ó
Responsabilidad
del
auditor
a• _
3.
Nuestra
responsabilidad,
consiste
en
expresar
una
opinión
sobre
dichos
Estados
1
Financieros
basada
en
nuestra
auditoria.
Nuestra
auditoria
fue
realizada
de
t.
acuerdo
conlas
Normas
Internacionales
de
Auditoria —
NIAs,
aprobadas
para
su
N
aplicación
en
el
Perú,
Manual
de
Auditoría
Financiera
Gubernamental
y
normativa
o
vigente.
Tales
normas
requieren
que
cumplamos
con
los
requerimientos
éticos
y
que
y
planeemos
y
realicemos
la
auditoria
para
obtener
una
seguridad
razonable
de
que
los
Estados
Financieros
no
contengan
declaraciones
falsas
o
erróneas
importantes.
Una
auditoria
comprende
la
ejecución
de
procedimientos
para
obtener
evidencia
de
auditoria
sobre
los
saldos
y
las
divulgaciones
en
los
estados
financieros.
Los
procedimientos
seleccionados
dependen
del
juicio
del
auditor,
que
incluye
la
evaluación
del
riesgo
de
que
los
estados
financieros
contengan
representaciones
erróneas
de
importancia
relativa,
ya
sea
como
resultado
de
fraude
o
error.
Al
realizar
esta
evaluación
de
riesgo,
el
auditor
toma
en
consideración
el
control
interno
pertinente
de
la
Entidad
en la
preparación
y
presentación
razonable
de
los
estados
financieros
a
fin
de
diseñarprocedimientos
de
auditoria
de
acuerdo
con
las
circunstancias,
pero
no
con
el
propósito
de
expresar
una
opinión
sobre
la
efectividad
del
control
interno
de
la
Entidad. •
Una
auditoria
también
comprende
la
evaluación
de
si
los
principios
de
contabilidad
aplicados
son
apropiados
y
si
las
estimaciones
contables
realizadas
por
la
gerencia
son
razonables,
así
como
una
evaluación
de
la
presentación
general
de
los
estados
financieros.
Bases
Para
la
Opinión
Adversa
4.
Nuestra
Auditoria
a
los
Estados
Financieros
al
31
de
diciembre
de
2019, tuvo
las
limitaciones
y
desviacionessustanciales
siguientes:
a)
El
rubro "
Servicios
y
Otros
Contratados
por
Anticipado"
por
S/
5
052 029,
no
cuenta
con
el
11110
soporte
documentario
ni
análisis
de
su
composición,
al
31
de
diciembre
2019,
proviniendo
como
saldo
de
apertura
desde
ejercicios
anteriores.
Inscrita
en
ef
Registro
de
Sociedades
de
Auditoria
del
Colegio
de
Contadores
Públicos
de
Lima
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