RESOLUCION, Nº 352-2017-CG, ORGANOS AUTONOMOS, CONTRALORIA GENERAL - Modifican Directiva "Auditoría de Cumplimiento" y el Manual de Auditoría de Cumplimiento, aprobados por la Res. Nº 473-2014-CG-RESOLUCION-Nº 352-2017-CG
| Fecha de publicación | 23 Septiembre 2017 |
| Fecha de disposición | 22 Septiembre 2017 |
Lima, 22 de setiembre de 2017
VISTO, la Hoja Informativa N° 00048-2017-CG/GDE, de la Gerencia Central de Desarrollo Estratégico;
CONSIDERANDO:
Que, conforme a lo dispuesto por el artículo 14 de la Ley
N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, el ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución;
Que, el último párrafo del artículo 10 de la Ley N° 27785, establece que como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que se hubieren identificado;
Que, mediante Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG se aprobó la Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, que regulan el proceso de la auditoría de cumplimiento que ejecuta la Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional en las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control a que se refiere el artículo 3 de la Ley N° 27785;
Que, a través del sub numeral 7.1.3.1 de la Directiva
N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”, se establece que en el informe de auditoría se incluye el señalamiento de la presunta responsabilidad administrativa funcional, penal o civil, identificando a las personas comprendidas en los hechos, considerando las pautas del deber incumplido, la reserva, la presunción de licitud y la relación causal;
Que, con el propósito de fortalecer el señalamiento de la presunta responsabilidad administrativa funcional respecto de los funcionarios y servidores públicos involucrados en los hechos de las observaciones del informe de auditoría, se ha considerado pertinente incorporar como apéndice del referido informe un documento que sustente dicha responsabilidad con un análisis jurídico de los elementos constitutivos de la infracción grave o muy grave; sin que ello afecte la competencia legal exclusiva que, al respecto, tienen los Órganos Instructores, los Órganos Sancionadores y el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, en el procedimiento administrativo sancionador;
Que, la modificación del sub numeral 7.1.3.1 de la citada Directiva implicará la modificación del Manual de Auditoría de Cumplimiento en aquellos aspectos en los que se hace referencia al señalamiento de la presunta responsabilidad administrativa funcional como son: el numeral 6) Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades del punto III. Observaciones y punto VI. Apéndices, ambos puntos del rubro Estructura del informe de auditoría, del sub numeral 4.3. Elaborar el informe de auditoría, del numeral 4. Elaboración de Informe; así como el rubro Apéndices de la Tabla de Criterios a Considerar en la Elaboración del Informe de Auditoría del Apéndice 11 - Informe de Auditoría, del numeral 7. Apéndices;
Que, asimismo, con el fin de operativizar el trabajo de la comisión auditora en la emisión del documento que sustente la presunta responsabilidad administrativa funcional, resulta necesario incluir en el Manual de Auditoría de Cumplimiento, el Apéndice 22 denominado “Documento que sustenta la identificación de la presunta responsabilidad administrativa funcional”, en el numeral 7. Apéndices;
Que, conforme al documento del visto, la Gerencia Central de Desarrollo Estratégico, propone la aprobación de la modificación de la Directiva
N° 007-2014-CG/GCSII...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba