El sobreendeudamiento y su impacto en el riesgo de crédito en instituciones microfinancieras peruanas: cajas municipales de ahorro y crédito 2016-2019
| Autor | Emerson Jesús Toledo Concha, Víctor Manuel León Reyes |
| Cargo | Doctor en Administración de Negocios por el Instituto Universitario ESEADE, Buenos Aires, Argentina. Magister en Administración por la Universidad del Pacífico en Lima-Perú. Contador público por la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Docente ordinario auxiliar en el Departamento Académico de Ciencias Contables de la PUCP. / ... |
| Páginas | 78-90 |
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La micro y la pequeña empresa en Perú se encuentra en constante desarrollo desde hace cuarenta años. Desde enton-
ces, aparecieron las cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC), que tienen autonomía administrativa, financiera y
económica, y participan de la descentralización de los servicios financieros. Sin embargo, el crecimiento de la cartera
de colocaciones viene acompañado de elevados indicadores de morosidad relacionados al riesgo de crédito de estas
instituciones. El objetivo del presente trabajo es analizar si el sobreendeudamiento de clientes, medido como el saldo y
número de entidades financieras que tiene el deudor, es una variable que tiene una relación positiva y directa al riesgo de
crédito, lo que lleva a constituir mayores provisiones que inciden negativamente en los estados de los resultados de este
grupo de instituciones. Esta investigación es de enfoque cuantitativo y correlacional. Los datos recolectados de 48 meses
(2016-2019) fueron procesados utilizando la metodología estadística CRISP-DM. Como resultado, se determinó la
relación directa del sobreendeudamiento con el riesgo de crédito de las CMAC. La relevancia de esta investigación está
dirigida a tomar decisiones estratégicas que permitan tener un mejor control del comportamiento de pago de sus ope-
raciones de crédito y que esto se vea reflejado en mejores resultados económicos.
Palabras clave: microfinanzas, sobreendeudamiento, riesgo de crédito, cajas municipales
Over-indebtedness and its impact on credit risk in Peruvian microfinance institutions: cajas municipales de
ahorro y crédito 2016-2019
The micro and small business in Peru has been in constant development for 40 years, since then the Municipal Savings
and Credit Banks (CMAC) appeared, which have administrative, financial, and economic autonomy and participate in
the decentralization of the financial services; However, the growth of the loan portfolio is accompanied by high delin-
quency indicators related to the credit risk of these institutions. The objective of this work is to analyze whether the
over-indebtedness of clients, measured as the balance and number of financial entities that the debtor has, is a variable
that has a positive and direct relationship to credit risk, leading to the establishment of higher provisions that nega-
tively affect in the income statements of this group of institutions. This research has a quantitative and correlational
approach, where the data collected from 48 months, (2016-2019), were processed using the statistical methodology
CRISP-DM, where the direct relationship of the over-indebtedness with the credit risk of the CMAC. The relevance
of this research is aimed at making strategic decisions that allow better control of the payment behavior of your credit
operations and this is reflected in better economic results.
Keywords: microfinance, over-indebtedness, credit risk, municipal savings banks
El sobreendeudamiento y su impacto en el riesgo de crédito en
instituciones microfinancieras peruanas: cajas municipales de
ahorro y crédito 2016-2019
Emerson Jesús Toledo Concha, Víctor Manuel León Reyes
Departamento Académico de Ciencias Contables, Ponticia Universidad Católica del Perú
Consultor independiente
https://doi.org/10.18800/contabilidad.202102.005 Contabilidad y Negocios (16) 32, 2021, pp. 78-90 / e-ISSN 2221-724X
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