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¿Sirven los Panamá Papers para un proceso penal?

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Vincent

Por Profesor de Derecho Penal?Testaferro?, ?fraude?, ?lavado? son las primeras palabras que acompañan a los Panamá Papers desde su descubrimiento, y que en el Perú han implicado el pronto inicio de investigaciones del Ministerio Público, la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), el Congreso de la República y la Sunat, generando la sensación de que ahora sí responderán, incluso penalmente, quienes se han aprovechado por años o décadas de ese anonimato que facilitan las ?offshore? para ocultar el dinero manchado, de origen ilícito.El panorama, sin embargo, no es tan optimista si se tiene en cuenta, por ejemplo, que la investigación congresal tiene fecha de caducidad por el cambio de autoridades previsto para julio, o el tan mencionado impedimento constitucional que tiene la UIF para levantar el secreto bancario y tributario que hace de sus informes o notas de inteligencia financiera un material necesitado de posteriores corroboraciones por parte del Ministerio Público. Por ello, los principales resultados o ?golpes? contra estas formas de impunidad podrían esperarse más bien desde la Sunat y la fiscalía.Pero la Sunat no es una agencia de persecución del delito. Dejó de serlo en el 2006 cuando se derogó la norma de la década de 1990 que permitía a la fiscalía investigar el delito tributario solo si la Sunat formulaba la denuncia. Y es que ante un caso de desbalance patrimonial, enriquecimiento no justificado o renta presunta, el principal objetivo de la Sunat es imputar la renta omitida al evasor y usar todo su poder para cobrársela. Incluso el artículo 189 del Código Tributario, reformado en el 2012, ha reforzado la regla según la cual si el autor de un presunto delito tributario paga el impuesto omitido antes de ser descubierto, entonces ya no podrá ser sancionado penalmente y sus delitos quedan, por decirlo de algún modo, ?perdonados?. El mensaje de la ley parece ser: ?Si pagas antes que te descubra, ya no irás a prisión?. En ese contexto, la persecución de posibles delitos tributarios o de lavado de activos dependerá, sobre todo, de los hallazgos...

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