Contingencias tributarias y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta del periodo 2016 al 2018 de la librería 'ofischool E.I.R.L.'- Chimbote 2019

AutorBruno André Aguirre Cornejo, Nancy Stefany Jaramillo Puicon, Marianela Karina Solano Campos
CargoEstudiante de contabilidad, Escuela de Contabilidad, UCV, Chimbote ? Ancash, Perú/Estudiante de contabilidad, Escuela de Contabilidad, UCV, Chimbote ? Ancash, Perú/Doctora en Administración de Empresas, Universidad Privada César Vallejo, Trujillo ? La Libertad, Perú
Páginas35-51
AGUIRRE, B., JARAMILLO, N. SOLANO, M., Contingencias tributarias y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta
del periodo 2016 al 2018 de la librería “Ofischool E.I.R.L. - Rev. Horizonte empresarial agostodiciembre 2019;VOL6/N°2. ISSN
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“CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS Y SU INCIDENCIA EN LA DETERMINACIÓN
DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO 2016 AL 2018 DE LA LIBRERÍA
“OFISCHOOL E.I.R.L.”- CHIMBOTE 2019
“TAX CONTINGENCIES AND ITS INCIDENCE IN THE DETERMINATION OF THE
INCOME TAX FOR THE PERIOD 2016 TO 2018 OF THE LIBRARY “OFISCHOOL
E.I.R.L.”- CHIMBOTE 2019”
Aguirre Cornejo Bruno André1
Jaramillo Puicon Nancy Stefany2
Marianela Karina Solano Campos3
Fecha de Recepción: 31-10-19
Fecha de aceptación: 20-12-19
DOI: https://doi.org/10.26495/rhe196.7107
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo general demostrar la incidencia de las
contingencias tributarias en la determinación del impuesto a la renta del periodo 2016 al 2018 de la Librería
“OFISCHOOL” E.I.R.L., Chimbote 2019 y como objetivos específicos analizar las contingencias, calcular
el impuesto a la renta ajustado para finalmente comparar el impuesto a la renta determinado y el ajustado.
Se tomó como muestra fue las contingencias tributarias por los gastos no deducibles y los estados de
resultados del periodo 2016 al 2018 de la empresa, las técnicas que se utilizaron fueron el análisis
documental y la entrevista; el instrumento de recolección fue la guía de análisis documental y la guía de
entrevista aplicada al gerente y contador de la empresa. La investigación fue de tipo descriptiva-
correlacional. Finalmente, después de haber determinado, analizado, calculado y comparado las
contingencias tributarias en el impuesto a la renta a través del instrumento análisis documental y entrevista
se llegó a las siguientes conclusiones, se observó que existe gastos no deducibles en los periodos 2016 al
2018, se calculó el impuesto a la renta, donde se determinó que en el periodo 2016 se debió pagar s/ 1,388.00
y en el periodo 2017 le correspondió pagar s/ 0.00, y en el periodo 2018 se debió pagar s/ 4,942.00;
aceptando la hipótesis central y rechazando la hipótesis nula.
Palabras claves: Contingencias tributarias, impuesto a la renta, gastos no deducibles.
ABSTRACT
The purpose of this research work is to demonstrate the incidence of tax contingencies in determining
the income tax for the period 2016 to 2018 of the “OFISCHOOL” EIRL Bookstore, Chimbote 2019 and as
specific objectives to analyze contingencies, calculate the Adjusted income tax to finally compare the
determined and adjusted income tax. It was taken as a sample was the tax contingencies for the non-
deductible expenses and the statements of results of the period 2016 to 2018 of the company, the techniques
that were used were the documentary analysis and the interview; The collection instrument was the
document analysis guide and the interview guide applied to the manager and accountant of the company.
The research was descriptive-correlational. Finally, after having determined, analyzed, calculated and
compared the tax contingencies in the income tax through the document analysis and interview instrument,
the following conclusions were reached, it was observed that there are non-deductible expenses in the
periods 2016 to 2018, the income tax was calculated, where it was determined that in the 2016 period, s /
1,388.00 had to be paid and in the 2017 period it corresponded to pay s / 0.00, and in the 2018 period, s /
4,942.00 had to be paid; accepting the central hypothesis and rejecting the null hypothesis.
Keywords: Tax contingencies, income tax, non-deductible expenses.
1 Estudiante de contabilidad, Escuela de Contabilidad, UCV, Chimbote Ancash, Perú, baguirrec@ucvvirtual.edu.pe,
https://orcid.org/0000-0003-0674-0133
2 Estudiante de contabilidad, Escuela de Contabilidad, UCV, Chimbote Ancash, Perú, njaramillopu@ucvvirtual.edu.pe,
https://orcid.org/0000-0003-4771-0758
3 Doctora en Administración de Empresas, Universidad Privada César Vallejo, Trujillo La Libertad, Perú,
msolanoc@ucv.edu.pe, orcid.org/0000-0001-5667-7297
AGUIRRE, B., JARAMILLO, N. SOLANO, M., Contingencias tributarias y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta
del periodo 2016 al 2018 de la librería “Ofischool E.I.R.L. - Rev. Horizonte empresarial agostodiciembre 2019;VOL6/N°2. ISSN
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I. INTRODUCCIÓN
En la actualidad, debido a los permanentes cambios en materia contable y tributaria, tales como
reformas tributarias, resoluciones del tribunal fiscal, modificaciones, derogaciones y
promulgaciones de nuevas leyes o normas; los contribuyentes y profesionales contables están
expuestos a cometer actos que, por desconocimiento, negligencia o deliberadamente sean
contraproducentes al marco legal de la Administración Tributaria.
Además, se tiene presente que las normas tributarias, para el común de los contribuyentes, son
complejas y tienen diversas formas de interpretación, esto hace que para los operadores del
derecho; los profesionales contables, no apliquen las normas tributarias de acuerdo a la intención
o voluntad del legislador, de forma que el contribuyente, la administración tributaria y los entes
que administran justicia en materia tributaria tengan interpretaciones divergentes, más aun,
cuando se sabe que quienes registran los comprobantes de compras o ventas en un área contable
son, directamente los asistentes o practicantes; los cuales si no tienen conocimiento de la profusa
jurisprudencia que emite el tribunal fiscal y criterio interpretativo de las normas, están expuestos
a cometer errores, suscitando una incorrecta determinación del impuesto a la renta y del cré dito
fiscal del IGV. En consecuencia, la empresa se encuentra propensa a futuras contingencias
tributarias.
De tal forma, bajo los argumentos señalados, es pertinente realizar la investigación sobre las
contingencias tributarias y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta.
A nivel internacional, según los autores Mendoza y Pincay (2018), nos manifiesta que: la
compañía Plastalit Cía. Ltda. ubicada en la ciudad de Cuenca, tiene la siguiente problemática: los
trabajadores de la compañía emiten comprobantes de ventas los cuales no son acreditados por el
SRI (servicio de rentas internas), omitiendo los impuestos generados por las ventas las que son
declaradas y representando un riesgo ante la Administración Tributaria(p.65).
A nivel nacional, tenemos los siguientes autores que nos describirán los problemas que
ocurrieron en sus trabajos de investigación, para las autoras Ávila y Silva (2018): la empresa
Cargolac S.A.C., ubicada en la ciudad de Trujillo, tiene problemas en la parte tributaria, debido a
que tuvo requerimientos por parte de la SUNAT mediante esquelas tributarias. Los errores más
frecuentes son el no cumplir con las obligaciones formales y sustanciales: emiten comprobantes
de pago que no cumplen con los requisitos de ley, cuenta con atraso del llenado de libros
contables, declaran gastos que no cumplen con la sustentación requerida y con lo estipulado en la
Ley del Impuesto a la Renta, dando origen a reparos tributarios y en efecto intereses y multas por
pagar a la Administración Tributaria. Producto de las contingencias tributarias, la empresa se ha

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