Beneficios fiscales para pequeños productores de leche bajo los regímenes de tributación en Colombia
| Autor | Juliana Carolina Farfan Rodriguez, Hugo Alejandro Pérez Velásquez |
| Cargo | Estudiante del Doctorado en Derecho Económico y Empresa en la Universidad Internacional Iberoamericana de México. Magíster en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Medellín. Economista por la Universidad de Antioquia. Docente en la Facultad de Ciencias Contables de la Corporación Universitaria Remington, Colombia. Consultora... |
| Páginas | 143-163 |
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https://doi.org/10.18800/contabilidad.202102.009 Contabilidad y Negocios (16) 32, 2021, pp. 143-163 / e-ISSN 2221-724X
Beneficios fiscales para pequeños productores de leche bajo los
regímenes de tributación en Colombia
Juliana Carolina Farfan Rodriguez, Hugo Alejandro Pérez Velásquez
Los pequeños productores de bienes exentos se enfrentan a la disyuntiva de permanecer en la informalidad, en un régi-
men de no responsabilidad, o de responsabilidad frente al impuesto sobre el valor agregado (IVA) o régimen simple de
tributación - SIMPLE. El mayor beneficio fiscal para ellos corresponde a la posibilidad de solicitar la devolución del
IVA pagado en adquisición de insumos para su producción, que les representa un mayor costo o gasto. El propósito
de la presente investigación es analizar dichos beneficios fiscales de manera comparada en cada uno de los regímenes
de tributación que se han establecido en Colombia en el periodo de 1989-2020. Para ello, se utilizó la metodología de
derecho comparado en función de los cambios normativos. De igual forma, se hace uso el método de acción participa-
tiva, pues posibilita el desarrollo de la investigación en una comunidad de pequeños productores de leche ubicados en el
norte de Antioquia; en ese contexto, se identifica el grado de desconocimiento fiscal, el régimen en el que se encuentran,
y la capacidad para hacer los cambios administrativos y contables necesarios para acceder a los beneficios fiscales como
productores de bienes exentos. Con esto, se puede establecer la opción más beneficiosa para pequeños productores de
leche frente al régimen tributario en Colombia.
Palabras clave: impuesto al valor agregado, beneficios fiscales, regímenes simplificados de tributación, pequeños pro-
ductores de leche
Tax benefits for producers of milk under the taxation regimes in Colombia
Small producers of exempt goods face the dilemma of remaining in the informal sector, in a regime of no responsibility,
or yes liability in front of VAT or SIMPLE regime; the greatest tax benefit for them corresponds to the possibility of
requesting a refund of the VAT paid in the acquisition of inputs for their production, as a higher cost or expense; The
purpose of this research is to analyze said tax benefits in a comparative way in each of the tax regimes that have been
established in Colombia during 1989 -2020. For this, the comparative law methodology is used based on regulatory
changes; Similarly, the participatory action method is used as it enables the development of research with a community
of small milk producers located in the north of Antioquia, in which the degree of fiscal ignorance is identified, the
regime in which the find and the ability to make the administrative and accounting changes necessary to access tax
benefits as producers of exempt goods. With this, the most beneficial option for small milk producers can be established
in relation to the tax regime in Colombia.
Keywords: value added tax, fiscal benefits, simplified taxation regimes, small milk producers
Facultad de Ciencias Contables, Corporación Universitaria Remington, Colombia
TRIBUTACIÓN
144 Contabilidad y Negocios (16) 32, 2021 / ISSN 1992-1896
Juliana Carolina FarFan rodriguez, Hugo aleJandro Pérez Velásquez
Benefícios fiscais para pequenos produtores de leite sob os regimes fiscais na Colômbia
Os pequenos produtores de bens isentos enfrentam o dilema de permanecer no setor informal, em regime de isenção
de responsabilidade face ao IVA ou regime SIMPLES; O maior benefício fiscal para eles corresponde à possibilidade
de requerer a devolução do IVA pago na aquisição de insumos para a sua produção, que representou um custo ou
despesa superior. O objetivo desta pesquisa é analisar esses benefícios fiscais de forma comparativa em cada um dos
regimes fiscais que foram estabelecidos na Colômbia durante 1989-2020, Para isso, utiliza-se a metodologia do direito
comparado com base nas mudanças regulatórias; Da mesma forma, o método de ação participativa é utilizado, pois
permite o desenvolvimento de pesquisas com uma comunidade de pequenos produtores de leite localizada no norte
de Antioquia. em que se identifica o grau de desconhecimento fiscal, o regime em que se encontram e a capacidade de
efetuar as alterações administrativas e contábeis necessárias ao acesso aos benefícios fiscais na qualidade de produtores de
bens isentos. com isso, poder estabelecer a opção mais vantajosa para os pequenos produtores de leite contra o regime
tributário da Colômbia.
Palavras-chave: imposto sobre valor agregado, benefícios fiscais, regimes tributários simplificados, pequenos produto-
res de leite
1. Introducción
Los pequeños productores del sector agrícola se carac-
terizan por su grado de vulnerabilidad en el ámbito
económico, debido a la baja capacidad técnica, admi-
nistrativa y financiera. Específicamente, el aspecto tri-
butario es uno de los que más les genera preocupación
por el desconocimiento y el temor a contraer una alta
carga fiscal que ponga en riesgo la liquidez de su activi-
dad económica. Esta situación motiva que gran parte
de los pequeños productores prefieran mantenerse en
la informalidad. Frente a ello, los regímenes simplifi-
cados de tributación constituyen una herramienta de
política fiscal que, a partir de incentivos tales como la
simplicidad o los beneficios tributarios, busca acoger
en la formalidad a este tipo de contribuyentes. En rela-
ción con el impuesto al valor agregado (en adelante,
IVA) en Colombia, los pequeños productores cuentan
con un doble beneficio: la exención del impuesto y la
posibilidad de solicitar la devolución del IVA pagado
como mayor valor en costos y gastos. Para acceder a
ello, deben cumplir ciertos requisitos especiales y estar
en un régimen determinado de tributación.
El objetivo de la investigación es comparar los benefi-
cios fiscales correspondientes a los diferentes regíme-
nes simplificados que se han establecido en Colombia
a los que pueden acceder los pequeños productores de
bienes exentos frente al IVA, cuyas actividades eco-
nómicas se clasifican en el sector agropecuario. Entre
los objetivos específicos, se encuentran los siguientes:
1) diferenciar los beneficios fiscales que se han esta-
blecido en los regímenes simplificados de tributación
en Colombia para productores de bienes exentos del
IVA durante el período de 1989-2020, 2) realizar la
caracterización económica de los pequeños producto-
res de bienes exentos del IVA en el sector agropecua-
rio, y 3) analizar de manera comparativa los beneficios
asociados a cada tipo de régimen simplificado para
establecer las situaciones más beneficiosas para los
contribuyentes del sector agropecuario en términos
económicos y fiscales.
La metodología utilizada en el proceso de investiga-
ción fue de derecho comparado como estrategia para
analizar la norma fiscal de manera comparativa en
función de los beneficios que se han establecido para
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