Ley penal tributaria
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El Estado de Inocencia y la Garantía de la no Autoincriminación en Materia Tributaria: Un Análisis a Partir de la Conexidad Entre el Procedimiento Administrativo y el Proceso Penal
En el presente artículo, el autor establece las limitaciones y consecuencias que acarrea el uso de pruebas que, habiendo sido obtenidas a partir del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización que posee el Fisco, posteriormente son llevadas al proceso penal tributario como fundamento de la denuncia que efectúa la Administración Tributaria. A tal efecto, el autor aborda el derecho...
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 00006-2014-AI, Sentencia (Acción de Inconstitucionalidad), 05-03-2020
... C-1. Constitución y Derecho penal ... C-2. Análisis de proporcionalidad del delito de omisión de ... Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, ... entidades que por convenio incorporarán la revisión de los sistemas ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Tercera Sala de Derecho Constitucional Social Transitoria de 21/11/2018 (Expediente: 008312-2015)
Sumilla: el decreto legislativo n° 981, al modificar el artículo 45 del texto único ordenado del código tributario, introdujo nuevos supuestos de interrupción de la prescripción en materia tributaria que rigieron de manera inmediata a partir del uno de abril de dos mil siete, sobre todas las relaciones y situaciones jurídicas que se venían produciendo en ese momento, es decir, si los plazos...
... prescripción en materia tributaria que rigieron ... de manera inmediata a partir del uno de abril ... de dos ... materia penal cuando favorece al reo. La ley se deroga sólo por otra ... ley. También ... -
Tratamiento fiscal de las donaciones para las comunidades campesinas, nativas y pueblos indígenas como consecuencia del desarrollo de actividades mineras
En estas últimas décadas, con el crecimiento y desarrollo de las actividades extractivas, principalmente del sector minero que se ha convertido en uno de los pilares de la economía peruana, las empresas mineras se han provisto de una serie de mecanismos y herramientas legales en su afán de mantener una operación minera dentro del marco de la responsabilidad social y la sostenibilidad; a esto se...
... Importante ... De conformidad con el Código Penal y la Ley Penal Tributaria, respectivamente, constituye delito contra la fe ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Civil Transitoria de 16/05/2018 (Expediente: 003280-2017)
La determinación de la deuda tributaria sobre base presunta, cuando se sustenta en la causal de omisión en el registro de ventas, se requerirá que se acredite: 1) que se realizó una venta; y, 2) que la venta realizada no se registró en el registro de ventas; la venta debe acreditarse con el comprobante de pago o con otros medios idóneos que permitan determinar fehacientemente que la misma sí se...
... SUMILLA: La determinación de la deuda tributaria sobre base ... presunta, cuando se sustenta en la causal de omisión en el ... veintiocho (28) de abril de dos mil (2000), cursado por el Gerente Penal ... Tributario de la Intendencia Nacional Jurídica a la Intendente ... -
DECRETO LEGISLATIVO, N° 1542, PODER EJECUTIVO - Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 28008, Ley de los Delitos Aduaneros-DECRETO LEGISLATIVO-N° 1542
... delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, fiscal, financiera y de reactivación económica a fin de contribuir al ... de disposición de mercancías y adecuarla a la normativa procesal penal ... Artículo 2. Modificación de artículos de la Ley de los Delitos ...
- Derrogado Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública
- Vigente Decreto Legislativo Nº 1034, que aprueba la Ley de Represión de Conductas Anticompetitivas
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Derecho Penal Tributario
... materias que forman parte de esta particular área del Derecho Tributario que son las siguientes: a) ilícito tributario, b) infracción tributaria, c) sanción tributaria, y d) delito tributario ... 2 ... ILÍCITO TRIBUTARIO ... En primer lugar, vamos a estudiar los hechos que constituyen ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 23/06/2014 (Expediente: 000238-2012)
... previsto en el ariculo 1" concordado ... << con el arículo 2 del incso a) del Decrelo Legisalwo N* 813 de la Loy ... a Penal Tributaria. en agravio del Estado. Interviene como ponente la ... señora Jueza Suprema Bonios Alvarado, ... / 1..FUNDAMENTOS DE HECHOS: ... PRIMERO: Ilinerario ...
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Lavado de Activos provenientes del Delito Tributario
Aunque múltiples legislaciones tipifican el blanqueo de activos que proceden de un delito tributario, en concordancia con los postulados del GAFI y otros organismos internacionales, en esta contribución se defiende que el espacio para la comisión de estas formas de lavado, es bastante reducido. en la medida que no es aceptable la tesis de la contaminación total del patrimonio del defraudador, la...
... ón del delito tributario y la llamada regularización tributaria dan lugar a la descontaminación del objeto material, entonces el ámbito ... Profesor de Derecho Penal en la Pontificia Universidad ... Católica del Perú y en la ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 16/05/2014 (Expediente: 000518-2013)
... interpuesto por el Procurador Público de la Superintendencia ... Nacional de Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT, contra el ... auto expedido por la Primera Sala Penal de Apelaciones de La ... Libertad, del catorce de junio de dos mil trece, de fojas ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 15/04/2015 (Expediente: 000193-2014)
La presunción de inocencia del encausado se desvirtúa con los medios de prueba recabados en el transcurso del proceso y con la sentencia condenatoria emitida contra su coprocesado
... Tercero. Que de la revisión y análisis de autos, se aprecia que tanto ... el delilo -defraudación tributaria en la modalidad de obtención lícita de ... beneficios tributarios, cuanto la responsabilidad penal del recurrente, ... están acreditados con la ... -
La constitucionalización del derecho procesal y su repercusión en la reforma de la normatividad ritual (CPP) y el sistema de justicia penal
Este artículo reflexiona sobre la estrecha relación entre el proceso penal y el derecho constitucional en el marco de un Estado democrático, así como sobre las garantías que debe brindar desde la óptica constitucional y en el actual contexto de globalización de los derechos humanos. A continuación nos aproxima a los principales principios y garantías del proceso penal, y a los modelos procesales...
... o) El secreto bancario y la reserva tributaria que solo pueden ser levantados a pedido del juez, del fiscal de la Nación, o de una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre ... -
Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 01680-2005-AA, Sentencia (Acción de Amparo), 27-08-2004
... Marco A elio Tejada Ortiz, titular del Vigésimo Octavo Juzgado Penal para Reos en Cárcel de ... Lima, ad ciendo que se ha vulnerado su derecho ... 0 , 9. 0 y 10. 0 del Decreto Legislativo N. 0 813, Ley ... al Tributaria, violan la autonomía del Ministerio Público, pues desplazan al Fiscal de ...
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LEY, Nº 30506, PODER LEGISLATIVO, CONGRESO DE LA REPUBLICA - Ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia de reactivación económica y formalización, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupción, agua y saneamiento y reorganización de Petroperú S.A.-LEY-Nº 30506
... a) Ampliar la base tributaria e incentivar la formalización a través de la modificación de tasas ... Dicha medida no incluye a los contribuyentes con responsabilidad penal ni exime de las normas relativas a la prevención y combate de los delitos ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Segunda Sala Penal Transitoria de 12/12/2017 (Expediente: 001582-2017)
Sumilla: el principio de confianza, parte del presupuesto de una estructura organizada dentro de la cual existen diversas personas que desempeñan roles diferentes pero entrelazados, en la que cada uno de los intervinientes únicamente es responsable por el correcto desenvolvimiento de su rol definido por sus competencias al interior de la estructura.
... la Procuradora Pública de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de ... Administración Tributaria – SUNAT, contra el Auto Superior de Enjuiciamiento, de ... 10 de mayo de 2017, emitida por la Tercera Sala Especializada en lo Penal ... para ... - Vigente Decreto Supremo Nº 074-90-TR. Aprueban el Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas
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DECRETO SUPREMO, N° 008-2022-MIDAGRI, PODER EJECUTIVO - Decreto Supremo que aprueba la creación del Sello Nacional de la producción orgánica, su diseño y características, en el marco del Decreto Supremo Nº 002-2020-MINAGRI-DECRETO SUPREMO-N° 008-2022-MIDAGRI
... Supremo que ratifica las Enmiendas al Estatuto de Roma de la Corte Penal Internacional relativas al crimen de agresión 000000 ... D.S. N° ... comercial debe ser inferior al 50% de la Unidad Impositiva Tributaria vigente ... Artículo 39. Del procedimiento ... En los casos de ...
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DECRETOS LEGISLATIVOS DECRETO LEGISLATIVO Nº 1113 - Modifican Texto Unico Ordenado del COdigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nº 135-99-EF y normas modificatorias DECRETO LEGISLATIVO Nº 1113
... (45) días calendario la facultad de legislar en materia tributaria, aduanera y de delitos tributarios y aduaneros, entre las que se ... que resuelve la queja.” “Artículo 189º.- JUSTICIA PENAL ( ... ) No procede el ejercicio de la acción penal por parte del ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 01/10/2013 (Expediente: 003081-2012)
... doce, que absolvió a SEGUNDO ASUNCIÓN CORONEL FONSECA de ... la acusación fiscal por el dello de Detraudación Tributaria, en ... osravio del Estado-SUNAT, Con lo expuesto por el señor Fiscal ... Supremo en lo Penal ... Interviene como ponente el señorjuez supremo ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 21/10/2013 (Expediente: 000445-2013)
... le autor del delito tributario en la modalidad de defraudación tributaria ... Ín agravio del Estado. Asimismo, es materia de recurso de nulidad, el ... recurso interpuesto por el encausado ANTHonY Isaias TurPo Maria y la ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 26/01/2023 (Expediente: 018335-2021)
Sumilla: el numeral 7 del artículo 44, así como el artículo 45 del código tributario, modificado por el decreto legislativo n.° 1113, sí resultan aplicables para establecer el inicio del cómputo del plazo de prescripción, ello, en concordancia con la primera disposición complementaria transitoria del decreto legislativo n.° 1421, y lo resuelto en la sentencia del tribunal constitucional n.° 556/20
... Página 1 de 53 ... TEMA: PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA ... SUMILLA: El numeral 7 del artículo 44, así como el artículo ... 45 ... materia penal cuando favorece al reo. La ley se deroga sólo por otra ley. También ... -
Decisión de Corte Superior de Justicia - undefined de 24/10/2022 (Expediente: 023871-2019)
Se declara infundado el recurso de casación de la empresa debido, entre otros, a que ésta incurrió en la infracción del numeral 1 del artículo 178 del código tributario, en tanto su conducta infractora consistió en aplicar en la declaración jurada correspondiente a los pagos a cuenta del impuesto a la renta porcentajes o coeficientes distintos a los que correspondía, los mismos que influyeron en...
... Tributaria (SUNAT) la devolución de los montos pagados en forma ... indebida por ... escenario penal", el Estado está en la obligación de expedir ley para ... que la obligaci\xC3" ... -
LEY, N° 31047, PODER LEGISLATIVO, CONGRESO DE LA REPUBLICA - Ley de las trabajadoras y trabajadores del hogar-LEY-N° 31047
... í como a las acciones penales que correspondan de acuerdo al Código Penal ... CAPÍTULO IX ... SEGURIDAD SOCIAL, SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO ... y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), dentro del plazo de noventa (90) días contados desde la vigencia ...