delito tributario concepto
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Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 00022-2011-AI, Sentencia (Acción de Inconstitucionalidad), 08-07-2015
... Comete delito de rebelión y será sancionado con pena ... [v. gr. en materia de tratamiento tributario especial (artículo 79 in fine de la ... de la Corte IDH, que plasma un nuevo concepto de delito de ... De otro lado, a su entender, ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 25/07/2023 (Expediente: 020700-2022)
El literal a) del artículo 18 de la ley del igv regula claramente la aplicación de la ley del impuesto a la renta, por lo que esta última norma resulta aplicable para complementar los requisitos sustanciales del crédito fiscal; asimismo, no se puede alegar una aplicación de retroactividad benigna respecto del decreto legislativo n.° 1311, cuando en la sentencia de vista, se ha efectuado una...
... errónea del artículo 168 del Código Tributario ... La recurrente señala que la Sala Superior ... , el 50% del saldo, crédito u otro concepto similar. No ... obstante, con el cambio normativo ... en el momento de la comisión del delito. Si con posterioridad a la ... comisión del ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 22/03/2022 (Expediente: 000009-2020)
Interpretación teleológica del artículo 189 del texto único concordado del código tributario que, la regularización tributaria, constituye situación eximente de la investigación penal, al pagarse el adeudo tributario, lo que constituye la finalidad normativa del artículo 189 del tuo del código tributario, a pesar de la modificatoria es posterior al acuerdo plenario 02-2009/cj-116, que no...
... adeudo tributario, lo que constituye la finalidad ... normativa del ... comisión del delito tributario resulta incierto y ... prematura para ... CASACIÓN N.° 9-2020 ... respecto del concepto, finalidad y alcances de la regularización ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 17/06/2021 (Expediente: 000595-2020)
Una interpretación formal del límite temporal —inicio de fiscalización tributaria— no favorece la voluntariedad de la regularización tributaria, como tampoco incentiva el cumplimiento del pago del tributo al condenar a las personas pese a que efectuaron el pago de la deuda. por ello, el inicio de fiscalización no es una causa de bloqueo de la regularización tributaria. en cambio, la determinación
... informes de indicios de delito tributario ... SEDE PALACIO DE JUSTICIA, ... de pago solidario por concepto de reparación civil; con lo demás que ... ... -
Tribunal Constitucional PLENO, Expte. 00985-2022-HC, Sentencia (Hábeas Corpus), 22-11-2022
... por el delito de defraudación tributaria, y declaró infundada ... delito tributario agravado, que se circunscriben al ejercicio ... por concepto de impuesto a la renta de tercera categoría ...
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DECRETO SUPREMO, N° 021-2019-JUS, PODER EJECUTIVO, JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS - Texto Único Ordenado de la Ley N° 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública-DECRETO SUPREMO-N° 021-2019-JUS
... denunciados penalmente por la comisión de delito de Abuso de Autoridad a que hace referencia el ... ón protegida por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnológico y bursátil ... , bonificaciones, y cualquier otro concepto de índole remunerativo, sea pensionable o no ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 14/11/2018 (Expediente: 001096-2018)
En el presente caso, el delito de defraudación tributaria imputado al encausado se consumó el mes de abril de dos mil seis; por lo que, han transcurrido más de doce años (plazo extraordinario de prescripción). por este motivo la acción penal prescribió en el mes de abril de dos mil dieciocho.
... Sumilla. En el presente caso, el delito de ... defraudación tributaria imputado al ... en el artículo 16 del Código Tributario a favor del Estado representado ... por la ... soles) por concepto de impuesto general a las ventas e impuesto a la ... - Vigente Decreto Supremo Nº 074-90-TR. Aprueban el Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 01/06/2022 (Expediente: 028081-2017)
Por tales razones, de conformidad con lo regulado además por el artículo 36 del texto único ordenado del decreto supremo n.º 013-2008-jus, concordante con el artículo 396 del código procesal civil, modificado por el artículo 1 de la ley n.º 29364, de aplicación supletoria, declararon fundado el recurso de casación interpuesto por la empresa demandante mediterranean shipping company del perú...
... del artículo 165 del Código Tributario; del numeral 8 ... del artículo 139 de la ... haber sido incluido a la vez en el concepto de renta gravada del ejercicio para fines ... del ... delito. Si con posterioridad a la comisión del delito ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 21/03/2023 (Expediente: 001495-2021)
La intervención jurídico-penal en el ámbito de la relación jurídico-tributaria no puede limitarse a la mera verificación de la falta de pago, en todo o en parte, de los tributos por los que debe responder el obligado tributario. si se quiere mantener la vigencia de los principios de fragmentariedad y subsidiariedad del derecho penal, la intervención del mismo solo podrá justificarse cuando se...
... Toño Quispe Rashuamán como autor del delito de ... defraudación tributaria, en la modalidad ... ándose en S/ 200 000,00, la suma que por concepto de reparación civil ... deberá pagar el ... tributario. Si se quiere mantener la vigencia de los ... -
SENTENCIA EXP. Nº 00022-2011-PI/TC - Declaran infundada en parte, fundada en parte, infundada e improcedente la demanda de inconstitucionalidad interpuesta contra el artículo único de la Ley 29548, diversos artículos del D.Leg. N° 1094 y diversos artículos del D.Leg. N° 1095
... Comete delito de rebelión y será sancionado conpena ... en materia de tratamiento tributario especial (artículo79 in fb01ne de la ... de la Corte IDH, queplasma un nuevo concepto de delito de función.39. De otro lado, a su ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 09/08/2022 (Expediente: 019637-2019)
... Tributario, por lo que resulta correcto considerar que no ... concepto de las multas impuestas por la infracción ... comisión del delito. Si con posterioridad a la comisión del delito ...
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DECRETO SUPREMO, N° 023-2019-MTC, PODER EJECUTIVO, TRANSPORTES Y COMUNICACIONES - Decreto Supremo que incorpora el artículo 132-A al Reglamento de la Ley del Sistema Portuario Nacional, aprobado por Decreto Supremo Nº 003-2004-MTC-DECRETO SUPREMO-N° 023-2019-MTC
... establece “Beneficio Extraordinario Tributario y No Tributario”, a favor de los contribuyentes ... del viaje; por lo que los gastos por concepto de pasajes aéreos internacionales, compensación ... 7. Tener sentencia condenatoria por delito doloso o encontrarse inhabilitado para ejercer la ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 02/10/2018 (Expediente: 002698-2017)
Sumilla. la resolución recurrida ha inobservado que la relación jurídico-tributaria no es de carácter horizontal, sino más bien vertical, donde el sujeto pasivo de dicha vinculación asume deberes frente a la administración, entre estos: presentar su declaración jurada de rentas y bienes, informar y comunicar al fisco una serie de situaciones (actividades del deudor tributario o de terceros), pago
... R. N. N.° 2698-2017 ... DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Y ROLES ESPECIALES ... situaciones (actividades del deudor tributario o de ... terceros), pago de tributos, etc. De ... mientras para ellos rige, de acuerdo al concepto ... funcionalista, los llamados deberes de ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 20/03/2019 (Expediente: 000719-2018)
Haber nulidad en la sentencia del quince de setiembre de dos mil diecisiete, emitida por la sala mixta de andahuaylas y chincheros de la corte superior de justicia de apurímac, que absolvió de la acusación fiscal a esteban vivanco soto e isaac vivanco soto por el delito de lavado de activos, en la modalidad de actos de conversión y transferencia respecto al primero y de ocultamiento y tenencia en
... LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE EN EL DELITO DE LAVADO ... DE ACTIVOS ... Sumilla. Las ... por concepto de reparación civil ... ACTUACIÓN PROCESAL ... bien estos documentos no tienen valor tributario, sí acreditan la ... realización de la ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de 04/07/2017 (Expediente: 009261-2016)
Cuando en un procedimiento de fiscalización, como consecuencia de la revisión contable y documentación del contribuyente, cruces de información de proveedores y compradores, omisión en la presentación de documentación, entre otros, se determina que las operaciones declaradas por el contribuyente corresponden a operaciones no reales, y este hubiese hecho uso del crédito fiscal, la administración...
... del Texto Único Ordenado del Código Tributario, la Ley ... del Impuesto General a las Ventas y ... venta de oro por concepto de Impuesto General a las Ventas del año mil ... la denuncia penal interpuesta por el delito de defraudación ... tributaria, contra los ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 04/12/2019 (Expediente: 000905-2019)
Las infracciones administrativas tienen virtualidad para acreditar, indiciariamente, determinadas conductas ilícitas, como ejemplo las colusorias. para ello, deberá valorarse el número de irregularidades, la gravedad de las mismas y el proceder de los funcionarios legalmente autorizados para conceder la buena pro, y de corresponder también a través de conductas posteriores. claro está, los...
... extremo que los condenó como autores del delito contra la ... Administración Pública, en la ... cheque, en su condición de asesor tributario del municipio; por lo ... 1 En la sentencia ... concepto de reparación civil, se ha determinado sin ... - Vigente Ley Nº 30512, de Institutos y Escuelas de Educación Superior y de la Carrera Pública de sus Docentes
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DECRETO LEGISLATIVO N° 1232 - Decreto Legislativo que modifica diversos artículos y Disposiciones Complementarias Transitorias y Finales del Decreto Legislativo 1049, Decreto Legislativo del Notariado
... que regula la conspiración para el delito de terrorismo 562278 D. Leg. N° 1234.- ... /PCD.- Asignan montos recaudados por concepto de pago del Derecho de Vigencia y Penalidad de ... levantamiento del secreto bancario, tributario, bursátil, así como de las medidas limitativas ...
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DECRETO LEGISLATIVO N° 1237 - Decreto Legislativo que modifica el Código Penal, aprobado por el Decreto Legislativo N° 635
... que regula la conspiración para el delito de terrorismo 562278 D. Leg. N° 1234.- ... /PCD.- Asignan montos recaudados por concepto de pago del Derecho de Vigencia y Penalidad de ... levantamiento del secreto bancario, tributario, bursátil, así como de las medidas limitativas ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 27/06/2022 (Expediente: 000758-2020)
1. el delito de elaboración o entrega ilegal de documentos tributarios,previsto y sancionado por el artículo 5-c de la ley penal tributaria, es un delito preparatorio, que es un supuesto de anticipación de la tutela penal –a un estadio previo de la lesión del objeto de tutela penal: interés fiscal o sistema de recaudación–, en cuyavirtud se castigan actos de preparación previos a la conducta...
... Prescripción ... Sumilla. 1. El delito de elaboración o entrega ilegal de documentos ... primaria del delito tributario" agravado, ya no ante un delito tributario del art\xC3" ... mil quinientos cuarenta y dos soles por concepto de tributo insólito más los ... intereses que ... -
Estado de la cuestión delitos funcionariales
... La delimitación entre delito de dominio y de infracción de deber no es, ... conducta es el punto central llevado al concepto de la autoría directa o inmediata en los ... , será sin más atribuido el delito tributario en su modalidad de evasión de impuestos y como ...
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Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Permanente de 11/12/2020 (Expediente: 000595-2020)
Resulta admisible el recurso de casación, porque las instancias de mérito habrían interpretado erróneamente el artículo 189 del código tributario y su modificatoria, en atención al decreto legislativo 1113, por lo que resulta razonable admitir la casación por la causal 3 del artículo 429 del código procesal penal, para desarrollo de los alcances de esta institución penal sustantiva.
... del Código Tributario y su modificatoria, ... en atención al Decreto ... calidad de cómplices primarios), por el delito de ... defraudación tributaria en su forma ... S/ 10 000 (diez mil soles) el monto por concepto de reparación civil ... CORTE SUPREMA ... DE ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Sala Penal Transitoria de 08/04/2021 (Expediente: 001597-2019)
Este supremo tribunal, en delitos tributarios ha adoptado como línea jurisprudencial, que la reparación civil en estos delitos es ex lege y no ex danno (según ley y no según el daño), y está en función a la deuda tributaria, como fluye de la concordancia de los artículos veintiocho (la administración tributaria exigirá el pago de la deuda tributaria que está constituida por el tributo, las multas
... Ordenado del Código Tributario ... Lima, ocho de abril de dos mil veintiuno ... monto que por concepto de reparación civil deberán abonar los ... Montesinos (cómplices primarios), por el delito ... de defraudación tributaria - deducción de ... -
Decisión de Corte Suprema de Justicia - Quinta Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de 15/09/2022 (Expediente: 024413-2018)
... , no implica que se traten del mismo concepto. Es más, ninguna ... de las partes del proceso ... con el Artículo 125 del Código Tributario, que contempla la actuación ... de medios ... en el momento de la comisión del delito. Si con posterioridad a la ... comisión del ...